《2022年税务师考试模拟试题：税法一（考前习题5）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年税务师考试模拟试题：税法一（考前习题5）（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年税务师考试模拟试题：税法一（考前习题5）#税务师# 导语：我为您整理了“2022年税务师考试税法一考前习题汇总”，更多税务师考试模拟试题等相关信息，请访问我税务师考试频道。1.某商贸公司2022年7月从国外进口卷烟4万条(每条200支)，支付买价101万元，支付到达我国海关前的运输费用、保险费用8万元。假设关税税率为30%，进口应纳的各项税金是()。A.进口关税32.4万元B.进口消费税82.73万元C.进口消费税119.24万元D.进口增值税37.93万元E.进口增值税44.14万元2.某体育用品公司进口一批高尔夫球具，海关应征进口关税15万元(关税税率假定为30%)，则进口环节还
2、需缴纳()。(消费税税率为10%)A.消费税6.5万元B.消费税7.22万元C.增值税11.05万元D.增值税12.28万元E.完税价格50万元3.关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有()。A.翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税B.金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税C.金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税D.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天E.用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天4.某金店实行“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，并以同一方式销售某金表一块，下列说法正确的有()。A.纯金项链只缴纳
3、增值税B.纯金项链缴纳消费税和增值税C.金表只缴纳增值税D.金表缴纳消费税和增值税E.金表和纯金项链均应缴纳增值税5.(2022年)关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有()。A.某酒厂销售葡萄酒20箱，干脆收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为运用人实际运用的当天C.某烟花企业采纳托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂采纳赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份E.某高档手表厂实行预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时
4、间为销售合同规定的收款日期的当天6.(2022年)依据消费税纳税义务发生时间的规定，以发出应税消费品当天为纳税义务发生时间的有()。A.自产自用应税消费品B.分期收款方式销售应税消费品C.实行赊销结算方式销售应税消费品D.实行预收货款方式销售应税消费品E.实行托收承付方式销售应税消费品7.下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有()。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送运用的当天C.实行预收货款结算方式的，为发出应税消费品当天D.托付加工的应税消费品，为支付加工费的当天E.托收承付结算方式的，为收到货款当天8.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的
5、有()。A.纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人总机构和分支机构不在同一县的，一律在总机构所在地申报纳税C.批发卷烟，一般在批发企业的机构所在地D.托付加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税E.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税9.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D.汽车厂将自产的应
6、税小汽车赞助给某艺术节组委会E.地板厂将生产的新型实木地板嘉奖给有突出贡献的职工10.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有()。A.以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车D.以已税润滑油为原料生产的润滑油E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆1.标准答案：ABD解析：(1)进口卷烟应纳关税=(101+8)30%=32.4(万元)(2)进口卷烟消费税的计算：定额消费税=40.6=2.4(万元)每标准条确定消费税适用比例税率的价格=(108+32.4进口关税+2.4定额消费税)(1-36%) 4=55.
7、78(元),适用从价消费税税率为36%，进口卷烟应纳消费税=从价税+从量税=(108+32.4+2.4)(1-36%)36%+2.4=223.1336%+2.4=82.73(万元)，进口卷烟应纳增值税=223.1317%=37.93(万元)2.标准答案：BDE解析：关税完税价格=1530%=50(万元)进口消费税=(50+15)(1-10%)10%=7.22(万元)进口增值税=(50+15)(1-10%)17%=12.28(万元)3.标准答案：ACDE解析：在零售环节征收消费税的应税消费品不包括镀金首饰。4.标准答案：BCE5.标准答案：ACD解析：纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时
8、间为移送运用的当天;纳税人实行预收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。6.标准答案：AD解析：实行赊销、分期收款方式结算方式销售应税消费品，为销售合同规定的收款日期的当天。7.标准答案：ADE解析：进口应税消费品,为报关进口的当天,A选项不符合规定;托付加工应税消费品,为纳税人提货当天,D选项不符合规定。8.标准答案：ACDE解析：纳税人总机构和分支机构不在同一县的，应在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税。9.标准答案：ADE10.标准答案：ADE解析：以已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰和钻石首饰，不得扣除已纳消费税;以已税汽车轮胎连续生产的汽车不得扣除外购已纳消费税。该题目考核税法规定的11类可以抵扣已纳消费税的行为。本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第5页 共5页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页
