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1、 增值税税率项目总结1800字 一、免税项目（1）农业生产者销售的自产农产品；【提示】对上述单位和个人销售的外购农产品，以及单位和个人外购农产品生产、加工后销售的仍然属于规定范围的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定的税率征收增值税。（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书；古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（7）个人销售的自己使用过的物品。自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。（不含个体工商户）(8)对销售下列自产货物实行免征
2、增值税政策：（一）再生水。再生水是指对污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等水源进行回收，经适当处理后达到一定水质标准，并在一定范围内重复利用的水资源。再生水应当符合水利部再生水水质标准（SL36820xx）的有关规定。（二）以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉。胶粉应当符合GB/T1920820xx规定的性能指标。（三）翻新轮胎。翻新轮胎应当符合GB703720xx、GB1464620xx或者HG/T397920xx规定的性能指标，并且翻新轮胎的胎体100%来自废旧轮胎。（四）生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。特定建材产品，是指砖（不含烧结普通砖
3、）、砌块、陶粒、墙板、管材、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护栏、防火材料、耐火材料、保温材料、矿（岩）棉。2）对污水处理劳务免征增值税。污水处理是指将污水加工处理后符合GB1891820xx有关规定的水质标准的业务。(9)单一大宗饲料产品仅限于财税20xx121号文件所列举的糠麸等饲料产品。膨化血粉、膨化肉粉、水解羽毛粉不属于现行增值税优惠政策所定义的单一大宗饲料产品，应对其照章征收增值税。二、适用13%低税率的列举货物是：1.粮食、食用植物油、鲜奶；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；(自来水6%)3.图书、报纸、杂志；（印刷可能17%、可能13%）4
4、.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院及其有关部门规定的其他货物。（1）（初级）农产品。经营者13%（生产者免增值税）（经营者13%）（2）音像制品。（3）电子出版物。（4）二甲醚。三、按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税：1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；2.典当业销售死当物品；3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。四、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。1、县以下小型水力发电单位生产的电力；2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；4、原料中掺有煤矸石
5、、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；5、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。6、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收五、即征即退1、各级人民银行按规定配售白银征收的增值税，实行即征即退办法2、自20xx年x月x日起至20xx年底以前，对销售其自行开发生产的软件产品，或将进口的软件进行本地化改造后对外销售的软件产品；按17%的法定税率征税后，其实际税负超过3%的部分，增值税实行即征即退3、自20xx年x月x日起至20xx年底以前，对销售其自行生产的集成电路产品（含单晶硅片），按17%的法定税率征税后，其实际税负超
6、过6%的部分，增值税实行即征即退4、飞机维修劳务退税。从20xx年x月x日起，对飞机维修劳务，增值税实际税负超过6%的部分，实行由税务机关即征即退的政策5、利用煤炭开采过程中伴生的油母页岩生产加工的页岩油及其他产品6、在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土7、在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）及其他废渣生产的水泥。8、三峡电力产品即征即退。三峡电站自发电之日起，其对外销售的电力产品，按照适用税率征收增值税；电力产品增值税税收负担超过8%的部分，实行增值税即征即退的政策9、销售进口铂金即征即退。从20xx年x月x日起，
7、对中博州金科贸有限责任公司返还上海黄金交易所销售的进口铂金，增值税实行即征即退10、国内铂金生产企业即征即退（注意这里是生产销售环节！）11、资源综合利用即征即退。对生产原料中粉煤灰和其他废渣掺兑量在30%以上的水泥熟料，增值税实行即征即退办法。第二篇：增值税率总结 1500字20xx年CPA税法考试增值税率总结免税项目：1、农业生产者销售自产的农产品2、避孕药品和用具3、古旧图书4、直接用于科学研究、科学试验或教学的进口仪器、设备5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备6、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品本7、销售自己使用过的物品。 - 意指个人销售自己使用过自己的物品8、再生水9
8、、以废轮胎为全部原料生产的轮胎粉、翻新轮胎10、污水处理劳务11、生产销售、批发、零售有机化肥12、农民合作社销售本社成员自产的农产品13、农民合作社销售给本社成员的农膜、农机、化肥、农药、种子、种苗。14、海关隔离区的免税店销售免税品或市内的免税店销售但在海关隔离区提取的 免税品的销售免税。不征收增值税的项目：1、未经央行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租 赁的货物的所有权归承租方所有的，征收增值税，租赁的货物所有权归出租方所有的，不征收增值税。2、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属增值税的征税范围，不征收增值税3、公用事业单位收取的与销售数量无直接关系的一次
9、性费用，不征收增值税，与销售数量有直接关系的，征收增值税。4、代行政管理部门收取的费用，不征增值税5、销售货物的同时，代收的保险费、车辆购置税、牌照费，不征收增值税。6、销售软件产品随同销售一并收取的培训费、维护费、软件安装费，征收增值税，享受软件产品即征即退政策；软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护费、服务费、培训费不征收增值税。受托开发软件的，版权归委托方的，征收增值税，版权归受托方所有或双方共有的，不征收增值税。7、一般纳税人收取的会员费不征收增值税本帖来源8、燃油电厂从财政专户取得的补贴不征收增值税适用2%税率的项目：1、小规模销售自已用过的固定资产2、一般纳税人销售未抵扣进项的固
10、定资产。依照4%征收率减半征收增值税本帖来3、纳税人销售旧货(此处的旧货不是纳税人自己用过的物品)。依照4%征收率减半征收增值税适用3%税率的项目：1、小规模销售货物或提供应税劳务2、小规模销售自用的物品(除固定资产以外)适用4%税率的项目：1、寄售业代销寄售货物(包括个人寄售的货物)2、典当业销售死当物品3、一般纳税人销售未抵扣进项的固定资产。依照4%征收率减半征收增值税4、纳税人销售旧货(此处的旧货不是纳税人自己用过的物品)。依照4%征收率减半征收增值税本帖来源：5、国务院或其授权机构批准的免税店销售的免税品适用6%税率的项目(纳税人可以选择以此计算增值税，选择后36个月内不得变更)：1、
11、县及县以下的小型水力发电单位生产的电力本2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料3、以自己挖掘的砂、土、石料或其他矿物连接生产的砖(不含实心砖)、瓦、石灰4、用微生物、微生物代谢物、动物毒素、人或动物血液或组织制成的生物制品本帖5、自来水 - 自来水公司按6%计算增值税的，其购进自来水的进项不得抵扣6、商品混凝土(仅限以水泥为原料生产的水泥混凝土)适用13%税率的项目：1、粮食、食用植物油、鲜奶 - 基本食品本帖2、自来水、暖握、冷气、热水、煤气、液化石油气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 - 基本生活能源3、图书、报纸、杂志 - 精神食品本帖来源4、饲料、农药、化肥、农机、农膜 - 农业生产者用生产资料5、农产品(初级农产品) - 经营者按13%征收，生产者免税6、音像制品7、电子出版物本帖8、二甲醚适用17%税率的项目:除上述外的其他货物或应税劳务，均适用17%的税率。特别提示：铜矿及其精矿、镍矿及其精矿、纯氯化钠、未焙烧的黄铁矿、石英、云母粉、天然硫酸钡由原来的13%提高到17%。 -全文完-
