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1、XX电信公司全面预算管理操作实施手册中国电信全面预算管理操作实施手册（讨论稿）二三年目录第一章战略方案、全面预算与绩效管理的关系7第一节战略方案、全面预算与绩效管理关系图7第二节全面预算的概念、目的及作用111.全面预算的概念112.全面预算的目的及作用12第三节全面预算的组成部分16第二章全面预算管理体系的组织架构与职责分工18第一节组织架构的总体设置与机构定位18第二节决策机构18第二节决策机构191.组成部门192.组成人员193.预算管理主要职责194.流入/流出表单或信息21第三节常设执行机构241.组成部门242.预算管理主要职责243.流入/流出表单或信息27第四节执行机构301
2、.组成部门302.销售部门303.营。 销部门354.固定资产投资部门395.运行维护部门436.战略方案部门467.人力资源部门508.行政部门54第三章全面预算管理流程操作说明59第一节战略目标确定591.范围592.控制目标593.主要控制点594.特定政策605.涉及部门616.流程说明61第四章公司与部门运作筹划67第一节运作筹划的概念67第二节公司年度运作筹划70第三节部门年度运作筹划76第五章全面预算编制与执行评估管理体系79第一节建立全面预算评估管理体系的意义79第二节预算管理考核方式建议81第三节公司全面经营分析102附录 公司经营分析汇报的主要结构109第六章全面预算管理月
3、度调整体系117第一节预算调整概述117。 第二节预算管理月度调整体系内容121第七章全面预算管理沟通筹划130第一节沟通筹划概述130第二节预算管理沟通筹划内容134附件(1) 全面预算管理流程图附件(2) 预算表格填表说明第一章战略方案、全面预算与绩效管理的关系第一节战略方案、全面预算与绩效管理关系图战略方案、全面预算与绩效管理的关系可以用以下的模型进行表述 图一 战略方案、全面预算与绩效管理的关系模型图一的战略方案、全面预算与绩效管理的关系模型主要由以下几个部分组成 1.企业首先应具备明确的战略方案，即公司发展战略与年度战略行动筹划；2.根据战略方案，公司和部门编制各自的年度运作筹划，运
4、作筹划中至少应该涵盖战略要求、资源投入、。 业务活动安排等多方面内容，这一切都有助于生成公司关键绩效指标和部门非财务类的关键绩效指标；3.根据年度运作筹划，各业务部门编制收入预算、成本费用预算和投资预算，管理与业务支持部门编制费用预算，同时生成各部门财务类关键绩效指标。 财务总部在汇总各部门运作筹划和预算后，形成公司损益预算、现金流量预算和资产负债预算；4.企业各级管理层利用预算执行情况汇报定期对预算执行情况进行分析、监控及决策之用。 其中，预算执行情况汇报的主要内容包括定期的财务分析与评估结果；5.在经营目标执行的过程中，管理者可以借助于各种层次、不同频度的预算执行情况汇报来监控经营进度，并
5、通过高效的管理评估机制迅速采取相应的行动方。 案，及时解决出现的问题。 若有必要，甚至可以对原有的全面预算体系和关键绩效指标体系做出必要的调整，使之更好地适应公司实际经营情况和市场环境不断变化的需要，实现公司既定的战略目标。 在图一中，企业的战略、预算和绩效三者真正形成闭环，是一个密不可分的有机整体。 只有通过三者的高效互动，企业才可能达成其既定的战略目标。 而在此过程中，预算正是起到了承前启后的重要作用。 一方面，全面预算是公司战略方案的细化及量化体现，另一方面，全面预算也是形成公司及部门关键绩效指标的主要来源，是公司整个绩效管理的基础和依据。 通过提高运作筹划与预算的效率，并建立相应的绩效
6、管理，就能使公司的各项经营活动更好地体现公司战略方案的要求。 ，提高企业的核心竞争力。 第二节全面预算的概念、目的及作用1.全面预算的概念q全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。 它包括运作筹划（如公司与部门的年度运作筹划等）和预算（如收入预算、费用预算、资本性支出预算、损益预算、现金流量预算、资产负债预算等）。 q全面预算是一种管理工具，也是一套系统的管理方式。 全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求和利润。 q全面预算
7、的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员，包括公司所有的业。 务部门与职能部门。 2.全面预算的目的及作用全面预算是对企业战略方案的一种正式、量化的表述形式。 在遵循企业战略目标的前提下概括了企业的战略目标及达成战略目标的可行步骤。 企业实施全面预算管理的目的及作用主要有以下几个方面 q预算与战略管理 全面预算能够细化公司战略方案和年度运作筹划，它是对公司整体经营活动一系列量化的筹划安排，有利于战略方案与年度运作筹划的监控执行。 通过全面预算的编制，将有助于公司上下级之间，部门与部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对公司战略的理解。 全面预算也为公司的全体员工设立
8、了一定的行为标准，明确了工作努力。 的方向，促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。 通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方式与途径，并对市场可能出现的变化做好准备。 q预算与绩效考核 全面预算是公司实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据，通过预算与绩效管理相结合，使公司对其部门和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。 q预算与资源分配 全面预算体系中有一部分数据会直接衡量下一年度企业财务、实物与人力资源的规模，可以用来作为调度与分配资源的重要依据之一。 q预算与风险控制 全面预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻。 找经营活动实际
9、结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。 通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险。 全面预算体系中可以初步揭示企业下一年度的预计经营情况，根据所反映出的预算结果，预测其中的风险点所在，并预先采取某些风险控制的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。 q预算与收入提升及成本节约 通过全面预算可以加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。 全面预算体系中包括有关企业收入、成本、费用的部分，通过对于这些因素的预测，并配合以预算汇报与绩效奖惩措施，可以对下一年度的实际经营水平进行日常监控与决策。 当公司的收入、成本费用水平偏。 离预算时，企业决策者就可以根据预算汇报中所反
10、映的问题采取必要的管理措施，加以改进。 而且考虑到收入与成本费用间的配比关系，全面预算体系可以为收入水平增长情况下的成本节约提供较为精确的估计。 第三节全面预算的组成部分全面预算与传统意义上的预算是两个截然不同的概念，全面预算除了包含传统意义上预算的各个方面，还应包含公司与部门的年度运作筹划。 因此，全面预算更能体现预算与战略方案的联系。 图二 全面预算的组成部分具体讲，根据公司战略方案编制的全面预算主要包括运作筹划和预算两大部分。 其中，运作筹划包括公司与部门的年度运作筹划。 而公司各部门则根据既定的年度运作筹划编制各自的预算。 其中，业务部门编制收入预算、费用。 预算和投资预算，职能部门编
11、制费用预算，财务部门汇总编制公司年度损益预算、现金流量预算和资产负债预算，所有这一切构成了公司的全面预算。 第二章全面预算管理体系的组织架构与职责分工第一节组织架构的总体设置与机构定位第二节决策机构1.组成部门总经理办公会（预算管理委员会）2.组成人员总经理办公会（预算管理委员会）是一个非常设机构，成员包括公司总经理、各分管副总、财务部门经理及其他业务或管理部门经理，由公司总经理担任管理委员会主任，副总（分管财务）担任委员会常务副主任。 另设立预算管理委员会秘书，由财务部门预算具体编制与操作人员担任3.预算管理主要职责（1）预算启动每年9月定期召开预算启动会议，根据公司战略方案，确定公司年度运
12、作筹划、年度经营目标（2）预算平衡会议每年12月定期召开跨部门的预算平衡会议，确定对各部门预算及部门运作筹划的修改意见（3）预算正式下达下年度年初公司收到香港公司正式下达的年度预算指标后，确定年度经营目标和年度预算的调整意见（4）超预算审批对在其审批权限范围内的一般支出类超预算申请进行审批对在其审批权限范围内的工程项目进行可研会审和设计会审（5）预算执行分析与预算调整每年7月定期依据预算执行分析结果，确定年中各部门对年度预算提出的调整申请审批。 于每年3、9月由财务部门提交的预算管理体系调整建议（6）其他预算管理职责制定和下达公司日常预算管理制度批准下发公司年度运作筹划、临时预算规划、各次预算
13、管理会议决议等正式管理文件对公司内部其他例外、紧急或重要的预算管理事项或预算冲突进行仲裁与决议4.流入/流出表单或信息q流入表单或信息香港集团公司有关年度工作文件（年度公司预算指标）北京集团公司有关年度工作文件各部门及汇总预测汇报各部门送审运作筹划公司及各部门预算初稿预测说明汇报年初预算调整建议超预算申请工程项目可研汇报工程项目设计汇报汇总后预算年中调整建议公司上半年预算执行分析汇报汇总后预算管理体系调整建议书q流出表单或信息公司年度运作筹划各部门分解的业务指标及经营要求各部门年度运作筹划和预算初稿修改意见公司上报香港公司的年度预算规划公司临时预算规划公司年初预算调整决议超预算申请审批意见工程
14、项目可研批复工程项目设计批复公司年中预算调整决议预算管理体系调整建。 议审批意见第三节常设执行机构1.组成部门财务部门2.预算管理主要职责（1）预算启动负责收集和汇总各部门提交的下年度初步预测汇报与相关资料，对公司年度财务预测进行财务数据分析和和建议，提交总经理办公会商议以确定公司年度战略目标与规划在各部门组建预算小组后，进行年度预算编制工作的培训，并下发全套预算表格和编制说明（2）预算编制、修改和汇总每年11月前，完成并提交本部门下年度人力资源需求、部门内部一次性固定资产购置需求每年11月15日前对各部门递交的预算表格进行初步审核和沟通调整编制本部门负责的资产、负债、收支类。 预算表格，以及三大主要财务报表预算提交年度汇总预算初稿和特殊预算事项说明根据公司预算预审批会议决议修改本部门年度运作筹划与相关预算，并再次收集各部门的修改稿加以汇总上报（3）预算预下达和正式下达每年12月度将总经理及各分管副总会签完毕的下年度临时预算规划正式下发编制公司年度预算规划和上报香港口径年度预算下年度2月依据香港公司下达的年度预算指标，提出对公司原预算规划的调整建议按年初预算调整会议决议，修改本部门预算规划，并收集各部门的修改稿加以汇总上报（4）超预算审批对在其审批权限范围内的一般支出类超预算申请进行审批，必。 8Word版本
