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1、第五章货物和劳务税制度一、单项选择题 1.下列不属于法定免征关税的是（）。 A.无商业价值的广告品和货样 B.文化、体育沟通活动中用法的表演、竞赛用品 C.在海关放行前损失的货物 D.外国政府、国际组织无偿赠送的物资 2.关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。 A.某酒厂销售葡萄酒20箱，挺直收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天 B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车移送用法的当天 C.某烟花企业接受托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天 D.某高档手表厂实行预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定
2、的收款日期的当天 3.下列情形中，在计征消费税时不得从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额的是（）。 A.以托付加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟 B.以托付加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品 C.以托付加工收回的已税汽油为原料连续生产的汽油 D.以托付加工收回的已税摩托车零件为原料生产的摩托车 4.纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，不属于消费税计税依据的是（）。 A.装卸费 B.集资款 C.未逾期的啤酒包装物押金 D.白酒优质费 5.下列纳税人属于增值税小规模纳税人的是（）。 A.年应征增值税销售额为600万元的食品加工企业 B.年应征增值税销售额为475万元的超市 C.年销售额为
3、8000万元的白酒生产企业 D.年应征增值税销售额为1200万元的服装批发企业 6.2021年，下列小规模纳税人中需要缴纳增值税的是（）。 A.合计月销售额9万元的服装生产企业 B.合计月销售额为13万元的餐馆 C.合计月销售额为11万元的金融服务公司 D.按季纳税的，合计季度销售额为55万元的印刷厂 7.依据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，应按规定征收增值税的是（）。 A.古旧图书 B.国际组织无偿救济的设备 C.农夫销售的自产农产品 D.企业进口的供残疾职工专用的物品 8.下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，错误的是（）。 A.实行挺直收款方式销售货物，不论货物是否发出，
4、均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天 B.实行托收承付和托付银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C.实行预收货款方式销售货物，为收到货款的当天 D.托付其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天或者收到全部或者部分货款的当天或发出货物满180天的当天 9.下列关于增值税进项税额加计抵减政策的说法，错误的是（）。 A.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，不适用加计抵减政策，不得在当期计提 B.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额，计入查补或评估调整当期销售额确定适用加计抵减政策；适用增值税差额征收政策的，以差额后的销售额确定适用加计抵减政策 C.2019年3月31
5、日前设立的纳税人，且2018年4月至2019年3月期间销售额均为零的纳税人，以首次产生销售额当月起连续3个月的销售额确定适用加计抵减政策 D.2019年4月1日后设立的纳税人，且自设立之日起3个月的销售额均为零的纳税人，以首次产生销售额当月起连续3个月的销售额确定适用加计抵减政策 10.一般纳税人购进农产品用开生产或托付加工13%税率货物时，取得下列凭证中的（），不行以按10%扣除率计算进项税额。 A.农产品销售发票或收购发票，农业生产者销售自产农产品适用免税政策开具的一般发票 B.一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书 C.从依据3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的增
6、值税专用发票 D.批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发票 11.在计算增值税应纳税额或销项税额的过程中，下列各项（）不行以纳税人收取的全部价款和价外费用扣除确定金额后的余额为销售额。 A.融资租赁企业 B.客运场站服务 C.旅游服务 D.接受一般计税方法的建筑服务 12.下列选项中，属于增值税计税依据的是（）。 A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.符合条件的代垫运输费用 C.符合条件的政府性基金 D.价外向购买方收取的运输装卸费 13.下列各项中，不属于按3%征收率计算缴纳增值税的是（）。 A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 B.一般纳税人销售用法过的机器
7、C.典当业销售死当物品 D.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品 14.以下不属于增值税制中的物流帮助服务的是（）。 A.航空服务 B.打捞救助服务 C.货运客运场站服务 D.陆路运输服务 15.关于增值税征税范围的说法，错误的是（）。 A.卫星电视信号落地转接服务依据增值电信服务缴纳增值税 B.工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务等都属于建筑服务 C.固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费等依据安装服务缴纳增值税 D.物业服务企业为业主供应的装修服务依据供应修理修配劳务缴纳增值税 16.关于增值税纳税人和扣缴义务人的说法
8、，错误的是（）。 A.企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人 B.境外的单位或个人在境内供应应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为增值税扣缴义务人 C.两个或两个以上的纳税人，经主管税务机关批准可视为一个纳税人合并纳税 D.境外的单位或个人在境内供应应税劳务，在境内未设有经营机构且无代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人 17.非企业性单位中的一般纳税人供应技术转让、技术开发和与之相关的技术询问、技术服务，其增值税处理为（）。 A.必需按一般计税规章按适用税率计算缴纳增值税 B.可以选择简易计税方法依据3%征收率计算缴纳增值税 C.免征增值税 D.选择简易计税方法依3%
9、征收率减按2%计算缴纳增值税 18.关于增值税进项税额申报抵扣时间的说法，错误的是（）。 A.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费大路通行费增值税电子一般发票，应当自开具之日起360日内认证，并在规定的时间内向主管税务机关申报抵扣进项税额 B.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费大路通行费增值税电子一般发票，纳税人在进行增值税纳税申报时，应当通过各省（自治区、直辖市和方案单列市）增值税发票
10、综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认 C.增值税一般纳税人取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票，超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限，但符合规定条件的，仍可依据相关规定，连续抵扣进项税额。 D.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费大路通行费增值税电子一般发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限 19.供应保险服务的纳税人以现金赔付方式担当机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金挺直支付给车辆修理劳务供应方，其增值税进
11、项税额的处理是（）。 A.进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣 B.进项税额的50%可以从保险公司销项税额中抵扣 C.进项税额的三分之二可以从保险公司销项税额中抵扣 D.进项税额全部可从保险公司销项税额中抵扣 20.关于纳税人购进国内旅客运输服务的增值税进项税额的处理是（）。 A.不得抵扣 B.只能抵扣50% C.分两个纳税年度抵扣，第一年抵扣60%，其次年抵扣40% D.可以全额抵扣 21.某一般纳税人今年5月取得交通运输收入109万元(含税)，当月外购汽油支出10万元，购入运输车辆支出20万元，以上支出均为不含税金额，且按规定取得抵扣凭证。该纳税人今年5月应纳税额为（）万元。 A.0.4
12、B.9.6 C.5.1 D.11 22.一般纳税人销售下列（）等不动产，不属于可以选择按简易计税方法依据5%的征收率计算应纳税额的情形。 A.2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产 B.2016年4月30日自建的不动产 C.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目 D.房地产开发企业实行预收款方式销售所开发的房地产项目 23.关于小规模纳税人按简易方法计税规定的说法，错误的是（）。 A.小规模纳税人跨县（市）供应建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按3%征收率计算增值税应纳税额 B.小规模纳税人销售自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，依据5%的征
13、收率计算应纳税额 C.房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，依据5%的征收率计税 D.其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按5%的征收率计算应纳税额 24.某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，今年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未收回包装货物押金7.02万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为（）万元。 A.15.07 B.19.04 C.19.72 D.20.66 25.今年5月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元
14、；啤酒开具一般发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同商定，于今年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂今年5月增值税销项税额应为（）元。 A.9537.17 B.12117.95 C.12335.90 D.12553.85 26.购进免税农产品生产13%税率货物且取得农产品销售发票或收购发票的，准予抵扣的增值税进项税额，依据农产品销售发票或收购发票上注明的买价和（）的扣除率计算。 A.6% B.9% C.10% D.13% 27.某生产企业（增值税一般纳税人）今年7月末盘存发觉上月购进的原材料被盗，账面成本金额50
15、000元（其中含分摊的运输费用4650元），该批货物适用增值税税率为13%，则该批货物进项税额转出数额为（）元。 A.6314.00 B.7721.00 C.8221.00 D.8500.00 28.下列关于增值税一般纳税人供应建筑服务的相关业务，错误的是（）。 A.选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制， B.相关证明材料无需向税务机关报送，自行留存备查 C.为建筑工程老项目供应的建筑服务，留存“建筑工程施工许可证”或建筑工程承包合同 D.为甲供工程供应的建筑服务、以清包工方式供应的建筑服务，建筑工程承包合同应当向税务机关报关 29.某生产企业为增值税一般纳税人，今年5月销售2008年购入的机器设备一台（进项税额未抵扣），取得收入8900元；销售自己用法过的应交消费税的小汽车1辆（2013年1月购入），取得收入共计5600元；销售生产过程中产生的边角废料10000元，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（以上收入均为含税收入） A.1432 B.2256.99 C.2150 D.1731.83 30.纳税人转让因同时实施股权分置
