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1、第八章税务管理一、单项选择题 1.纳税人对税务机关作出的下列行政行为中，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。 A.税收保全措施 B.强制执行措施 C.没收违法所得 D.计税依据确认 2.关于税务行政复议申请人和被申请人，下列表述不正确的是（）。 A.合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人 B.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议 C.行政复议期间，行政复议机关认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，应当通知其作为第三人参与行政复议 D.申请人对具体行政行为不服申请行政复议的，做出该具体行政行为的
2、税务机关为被申请人 3.在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（）。 A.作为申请人的公民下落不明的 B.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的 C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出说明或者确认的 D.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参与行政复议的 4.下列可以作为税务行政复议申请人的是（）。 A.有权申请行政复议的股份制企业，其股东代表大会 B.有权申请行政复议的公民下落不明的，其近亲属 C.有权申请行政复议的公民为限制行为力量人，其法定代理人 D.有权申请行政复议的法人发生终止的，该法人的法定代表人 5.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具
3、体行政行为不服的，可以向（）申请行政复议。 A.国家税务总局 B.所属税务局上级主管机关 C.所属税务局 D.国务院 6.广州市白云区甲集团2020年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税务机关发觉并且对其罚款2万元，甲集团不服，打算申请行政复议，则应该向（）提起复议。 A.白云区人民政府 B.白云区税务机关 C.广州市税务机关 D.广东省税务机关 7.下列税务行政复议受理案件中，必需经复议程序的是（）。 A.因税务机关作出行政惩罚引起争议的案件 B.因不予代开发票引起争议的案件 C.因停止出口退税权引起争议的案件 D.因不予审批减免税或者出口退税引起争议的案件 8.某国有企业因有违反税收征收管
4、理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政惩罚打算书的时间为2020年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（）。 A.8000元 B.9200元 C.13040元 D.16640元 9.税务行政惩罚的实施主体主要是（）。 A.县以上的税务机关 B.财政部 C.人民政府 D.国家税务总局 10.下列关于税务行政惩罚的主体与管辖的陈述，不正确的是（）。 A.税务行政惩罚的实施主体主要是县以上的税务机关 B.从税务行政惩罚的级别管辖来看，均必需是县（市、旗）以上的税务机关 C.从税务行政惩罚的地域管辖来看，税务行政惩罚实行行为发生地原则 D.从税务行政惩罚的管辖主体
5、的要求来看，必需有税务行政惩罚权 11.以下关于国家税务总局通过规章的形式设定的惩罚，说法错误的是（）。 A.非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元 B.非经营活动违法行为设定罚款不得超过2000元 C.经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元 D.经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过10000元 12.关于税务行政惩罚，下列陈述不正确的是（）。 A.税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政惩罚 B.税务行政惩罚的实施主体主要是县以上的税务机关 C.税务行政惩罚必需以事实为依据 D.国家税务总局可以针对纳税人的违法行为设定各种税务行政惩罚
6、，对其他违法行为不能设置行政惩罚 13.依据税收征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以实行的税收保全措施的是（）。 A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款 B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款 14.税务机关核定纳税人应纳税额的方法不包括下列（）。 A.参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定 B.依据营业收入或成本核定 C.依据耗用的原材料、燃料、动力等推算或
7、测算核定 D.依据成本加合理费用和利润核定 15.关于纳税人依法履行纳税申报手续的说法，错误的是（）。 A.纳税人、扣缴义务人可接受邮寄申报的方式申报纳税 B.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报 C.取得临时应税收入的纳税人，在发生纳税义务之后，应当在次月1日起15日内向经营地税务机关办理纳税申报 D.取得临时应税收入的纳税人，在发生纳税义务之后，应当马上向经营地税务机关办理纳税申报 16.关于发票保管的说法，错误的是（）。 A.已开具的发票存根联保存期满后，报经税务机关查验后销毁 B.保存期满，可自行销毁 C.定期盘存，账实相符 D.旧发票存根按规定期限保存 17.纳税
8、人的违法违规行为，应担当由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严峻的，处2000元以上10000元以下罚款的法律责任的不包括下列（）。 A.未按规定的期限申报办理税务登记 B.未按规定的期限申报办理变更税务登记 C.未按规定的期限申报办理注销税务登记 D.不办理税务登记 18.关于注销税务登记的说法，错误的是（）。 A.纳税人发生解散、破产、撤销等情形依法终止纳税义务的，应当在向国家市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记 B.纳税人因住宅、经营地点变动而涉及转变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理
9、税务登记 C.纳税人发生解散、破产、撤销等情形依法终止纳税义务的，依据规定不需要在国家市场监督管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记 D.纳税人被国家市场监督管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记 19.以下不属于企业变更税务登记适用范围的是（）。 A.转变纳税人名称的 B.增减注册资金的 C.转变经济性质或企业类型的 D.因住宅、经营地点或产权关系变更而涉及转变主管税务机关的 20.关于代扣代缴、代收代缴税款账簿管理的说
10、法，正确的是（）。 A.办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 B.自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 C.自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 D.扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，依据所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 21.（）是指由具有确定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍。 A.记账凭证 B.账簿 C.财务报表 D.纳税申报表 22.关于原始凭证，下列说法中正确的是（）。 A.记账凭证是登记账簿的原始资料和重要依据 B.原始凭证所记载的各项内容
11、，除摘要外，不得涂改 C.原始凭证有错误的，应当由单位重开，不准在原始凭证上更改 D.原始凭证是经济业务发生时取得或者填制的用以记录或证明经济业务或完成状况的书面证明 23.纳税人的（）行为，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由国家市场监督管理机关吊销其营业执照。 A.未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记 B.不办理税务登记 C.未按规定用法税务登记证件 D.转借、涂改、买卖、伪造税务登记证件 24.关于税收征收管理的方式，下列说法中错误的是（）。 A.查定征收手续简洁，却易存在税务机关失查现象 B.查验征收方式下，纳税人报验时，要填写查验登记表 C.定期定额
12、征收适用于无完整考核依据的纳税人 D.定期定额征收方式下，税务机关通过典型调查，把握代表性资料，确定营业额和所得额，进行征收 25.关于经济税源调查报告，下列说法中不正确的是（）。 A.是经济税源调查工作的总结 B.分为口头报告和书面报告两种形式 C.专题性调查一般接受口头报告形式 D.书面报告的内容应具有科学性与规律性 26.税务机关对单价（）以下的其他的生活用品不实行税收保全措施。 A.3000元 B.4000元 C.5000元 D.6000元 27.纳税人自（）之日起3年内发觉多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。 A.结算缴纳税款 B.会计记账 C.办理纳税申报 D.计算应纳税
13、款 28.关于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人，应实行的税款征收方式是（）。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 29.纳税人依据规定的期限办理纳税申报有困难的，应当（）。 A.在规定的期限内可通过电话向税务机关提出延期申请 B.在规定的期限内以书面方式向税务机关提出延期申请 C.在规定的期限内以书面方式向税务机关提出延期申请，经批准后，最长延期不得超过两个月 D.在规定的期限内可通过电话向税务机关提出延期申请，经批准后，最长延期不得超过两个月 30.依据我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期的具体期限一般是一个申报期限内
14、，最长不超过（）。 A.一个月 B.二个月 C.三个月 D.六个月 31.（）是计算应纳税款的主要凭证。 A.纳税申报表 B.财务主管报告书 C.财务会计报表 D.税控装置的电子报税资料 32.纳税人申请的备案类减免税的材料不齐全或者不符合法定形式的，税务机关应（）一次性书面告知纳税人。 A.当场 B.3 C.5 D.7 33.（）是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。 A.法定减免 B.特案减免 C.临时减免 D.条件减免 34.下列检查方法中，不属于发票检查方法的是（）。 A.盘存法 B.对比检查法 C.票面规律推理法 D.顺向检查法 35.下列行为中，属于违反发票管理方法的规定
15、，由税务机关责令期限改正，可处1万元以下罚款，有违法所得予以没收的情形是（）。 A.私自印制发票的 B.跨规定区域开具发票的 C.非法代开发票的 D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的 36.用票单位和个人交回已填开的发票存根联，经税务机关审核后留存，允许购领新发票，这种发票领购方式称为（）。 A.验旧购新 B.批量供应 C.交旧购新 D.定额供应 37.关于发票管理的说法，错误的是（）。 A.不能自行扩大专业发票用法范围 B.不能拆本用法发票 C.开具发票不确定要加盖发票专用章 D.不能转借、转让发票 38.“一照一码”营业执照由（）受理并核发。 A.税务机关 B.国家市场监督管理部门 C.财政部门 D.人力资源与社会保障部门 39.关于“五证合一、一照一码”登记制度的说法，错误的是（）。
