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1、财务管理与财务知识分析导论（DOC14页）第一章导论一、单选题1-5BCDBB6-10DDADC二、多选题1、 ABCD2、ABC3、BDE4、ABCDE5、ABC三、判断题1-8xMxvVxvV四、名词解释1、P3财务：就工商企业理财主体而言，主要活动是根据市场的需求组织生产经营，以追求市场活动的效益最大化，同时根据企业生产和经营的需要筹集资金、运用资金并对资金收益进行科学分配，它组成的理财活动，称之为财务。2、 P16财务管理环境：财务管理可以视为一个系统，那么存在于财务管理系统之外，并对财务管理又产生影响作用的总和，便构成财务管理环境。3、 P12财务管理体制：财务管理活动中的各种制度、
2、各种组织机构、各种运行方式的集合称之为财务管理体制。五、简答题1、P12财务管理体制包括：（1）组织机构（2）管理制度（3）运行方式2、P89主要关系表现为：（1）企业与投资者之间的财务关系(2)企业与受资者之间的财务关系（3）企业与债权人的关系（4）企业与债务人的财务关系（5）企业与国家、企业内部、劳动者之间的财务关系3、P1011概念：财务管理就是人们利用一定的技术和方法,遵循国家法规政策和各种契约关系,组织和控制企业的资金运动（财务活动），协调和理顺企业与各个方面财务关系的一项管理工作。特点：（1）财务管理的实质是价值管理；（2）财务管理的价值管理的根本是资金管理（3）财务管理是企业管理
3、的中心第二章财务管理的价值观念一、单选题610 ACABA15BCDDB1112CB二、多选题1、ABCD2、ABCD3、ABCD4、BCE三、判断题1、17XXVXXXX四、名词解释1、P37年金：是指在相同的间隔期内（一年、一季、一个月）收到或支出的等额款项。2、 P37永续年金：是指无限期收付等额款项，也称终身年金。3、 P48投资风险价值：就是投资者冒风险进行投资所获得的报酬，也就是投资收益多于货币时间价值的那部分4、 P37普通年金：是指在每一相同的间隔期末收付的等额款项，也称后付年金。5、 P29资金的时间价值：它是指在不考虑通货膨胀的情况下，因放弃使用资金或利用资金的使用的机会，
4、换取将来由时间的长短而计算的报酬。五、简答题1、P37年金是指在相同的间隔期内（一年、一季、一个月）收到或支出的等额款项。年金可以分为：普通年金、预付年金、递延年金、永续年金六、计算题1、单利：1000（112%3）=1360复禾I：1000(1+12%)3=1404.922、F=PV(1+i)n=100000(1+2%)80=100000(1+2%)30(1+2%)30(1+2%)20=1000001.8111.8111.486=487366.5注：已知(F,2%,20)=1.486(F,2%,30)=1.8113、PVa=15.65=5.65万4、庆=弊=%=149.031万Va现6.71
5、5、现价=15000+AVa现s)=15000+1.57.722=2658306、(1+i)5=x=200000=2=PV=100000=i=521=14.87%7、陈姓：1100020020312=31.37%王姓:1020 100010009 12=2.67%8、E(xj=500.3+300.5+150.2=33(万)（5033）20.3（3033）20.5（1533）20.2=12.49（万元）V=1-49=0.37833预期风险报=0.20.378=0.0756预期风险报酬额=33春56=14.2（万元）9、E（x。=30（万元）4.47万元v=0.149风险报酬率=8%14.9%=1
6、.192%风险报酬额=300.011920.06 0.01192=4.97 （万元）第二章财务分析一、单选题1-5 AACBB610 DCACA1115ABCAA1620BDCBC21D22题目错了2324AB二、多选题1、BCD2、ABD3、BDE4、CDE5、BC6、ABCD7、ABC8、ABE9、ABC三、XX，对四、名词解释1、 P60财务分析：是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况还是经营成果进行分析和评价的一种方法。2、 P75资本金报酬率：就是企业税后利润与企业实收资本的比例关系。3、 P77每股盈余：又称每股收益、每股获利额，是每一普通股可能分得的当期企业所获利润
7、的多少。4、 P65因素分析法：是依据分析指标与其影响因素之间的关系，从数值上确定各因素对分析指标差异影响程度的一种方法。5、 P77市盈率：指普通股市价与每股收益之比，又称价格与收益比率，它是投资者用来判断股票市场是否有吸引力的一个重要指标。6、 P83杜邦分析：是对企业财务状况进行的综合分析，它通过几种主要的财务指标之间的关系，直观、明了地反映出企业的财务状况。五、简答题1、P8283概念：是对企业财务状况进行的综合分析，它通过几种主要的财务指标之间的关系，直观、明了地反映出企业的财务状况。财务比率关系：1股东权益报酬率与资产报酬率及权益乘数之间的关系2 资产报酬率与销售净利率及总资产周转
8、率之间的关系3 销售净利率与净利润及销售收入之间的关系4总资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系六、计算题1、税前利润=X(133%)=67X=100万利息费用=10010%=10万利息保障倍数=税息前利润利息费用=(10+100)10=11(倍)2、流动比率=流动资产流动负债流动资产=260=120万速动比率=速动资产流动负债速动资产=1.560=90万存货=12090=30万存货周转次数=12030=4存货周转天数=3604=90(天)3、应收账款周转次数=-630000-=19(320003600。2次周转天数=36019=19（天）4、流动资产=2.260=132（万）本年末存货=1
9、321.560=42（万）平均存货=（38+42）2=40（万）存货周转次数=36040=9（次）周转天数=3609=40（天）5、利息保障倍数=税息前利润利息费用=吗铲=6100利息总额=335+50033%=500利息费用=100010%=1006、流动比率=500030002.22250550100速动比率=2000800=133900,资产负债250 550 100 10005000=0.38应收账款周转次数=合=25600存货周转天数=詈=14.4总资产周转次数一15000=3,125（4600500。2资本金利润率=税后利润实收资本=黑=0.32500第三章筹资管理概述一、单选题1
10、5CBDBD6-10DDCCB1115BBCAC二、多选题1、ABCDE2、ABCDE3、ABCDE4、BC5、CD二、判断题1-8vVxXvWx三、名词解释1、P105复合杠杆系数：是指每股收益的变动率相对于销售额变动率的倍数。2、P106资本结构：是指企业资金中资本与负债的比例关系，又称负债权益比。3、P101又称综合资金成本，是公司各类资本成本与该资本在企业全部资本中所占比重的乘积之和。4、P105财务风险：就是企业运用负债融资及优先股筹资后，普通股股东所负担的额外风险。5、P102经营风险：是指企业税息前收益围绕其期望值变化而产生的不确定性。6、P114增量调整：是指通过追加或缩减资产
11、数量来实现资本结构合理。四、简答题1、P90筹资原则:（1）合法性原则（2）合理性原则（3）及时性原则（4）效益性原则（5）科学性原则2、P107110资本结构理论（1）净收入理论（2）净营业收入理论（3）传统理论（4）MM理论（5）权衡理论（6）不对称信息理论五、计算题（1）债券成本率1500 10% (1 33%)1500 (1 1%)舞=0.334500(2 ) 普通二2000 12%2000 (1 4%)=6.77%股成本率+4%=16.5%黑=0.44(3)优先股成本率= 12.24%_50012%-50012%)黑=0.114500留用500 12%500润成本率+4%=16%募0
12、.11(5 )金成本率=6.77%0.33+16.5% 0.44+12.24%0.11+16%0.11=12.6%2、经营利润为800万时,财务杠杆系数=800=1.18800200050%12%经营利润为400万时的财务杠杆系数=400-=1.43400200050%12%(750-2000 10%) (1-33%)EPS =6.153、(TB%36460(2)每股利润增加额=6.1515%1.364=1.25元4、营业杠杆系数=20=2财务杠杆系数=普=1.255010总杠杆系数=21.25=2.55、财务杠杆系数=一随&=1.2550010%2005%营业杠杆系数=熬=21.25营业杠杆
13、系数=息税前利润变动率=210%=20%今年的企业息税前利润=50（1+20%）=60（万）6、（1）税息前利润=67%+258%=12（万）经营杠杆系数=1+11=1.67财务杠杆系数=方击菽=1.212258%复合杠杆系数=1.21.67=2第五章自有资本管理一、单选题1-5BBDBB6-8BAA二、多选题1.ACE2.AD3.ABCDE4.AB5. CE6.ABCDE三、判断题1-5错错错对错6-7错错四、名词解释P117资本金：是指企业设立时必须向企业所有者筹集的、并在工商行政管理部门登记的注册资金。五、简答题1. P130-131股票的特征：（1）资产权利的享有性（2）价值的不可兑现
14、性（3）收益的波动性（4）市场的流动性（5）价格的起伏性2. P134-135普通股筹资的优点：（1）普通股所筹资金没有偿还期（2）普通股票筹资没有固定的股利负担（3）普通股筹资风险小（4）普通股筹资能增强公司的信誉（5）普通股筹资容易吸收社会资金普通股的缺点：（1）筹资成本高（2）可能分散公司的控制权3）可能导致股价的下跌第六章负债资本管理一、单选题1-5DBCBC6-8ABA二、多选题1. AD2.ABCDE3.ABD4.ACE三、判断题1-5错错错错错四、名词解释2. P172融资性租赁：又称财务性租赁。它是由承租人按照租赁人的需要在较长合同或契约时期内，提供给承租人使用固定资产的一种信用业务。3. P151商业信用：是指商品交易中的延期付款或延期交货
