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1、15广州市有限公司文件2009第号发至 抄送 发送 主题各部门、各子公司 总经办时间：2009/ 6 /23财务管理制度批准:页数：共1页密级：绝密口 机密口秘密口无第一篇财务管理制度第一章总则1.i为加强公司及各事业分部财务管理职能，明确公司、事业部财务系统岗位职责。依据企业会计准则、公司法、以及有关法规、政策、制度，结合本公司及事业分部实际情况，制定本制度。1。2本制度适用于总公司，及各子分公司。1.3广州市有限公司为独立法人。公司各分公司（萝岗分公司、黄埔分公司）不具有企业法人资格，不得自立银行帐号；各子公司（食品公司，新一代）独立核算，自主经营，自负盈亏。1.4各子分公司必须设立会计机
2、构，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。1.5各子分公司应加强经营管理，努力降低成本、费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。1. 6各子分公司的财务部门和财务人员必须自觉地接受公司财务部财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，会计档案档建档，并到总公司财务部备案，未经总公司财务部批准不得销毁；对企业的资金，未经允许不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。第二章公司财务部管理机构及职责2. 1公司设立财务部，设财务经理，直接向财务总监汇报工作；各子公司财务管理实行财务主管委派制
3、。总部财务经理的主要职一、制定财务管理、会计核算制度及其他财会规章制度并负责监督实施。二、对各子公司的财务会计人员的聘用、业务指导培训及职业监督。三、负责公司会计核算、报表合并和财务分析，对各子公司财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。四、建立和完善公司预算管理体系，组织公年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。五、参与公司投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责公司投资权益的管理，并向公司董事会提供投资收益分析报告六、负责公司绩效考核体系统及奖励方案的实施与跟踪，分解下达各子公公司，并按期考核；对公司的资产进行清产核资、产
4、权登记、产权界定。七、根据公司经营战略，协调各子分公司之间的资金分配和资金调拨，根据公司发展需要，策划公司融资方案并实施。八、了解公司及和各事业部重大经营决策，提出财务风险防范措施，向公司提出建议。九、协助相关部门监督实施内部结算价格。按照市场价格制订公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的各子分公司内部经济纠纷。十、如实反映公司的财务状况和经营成果。按照有关规定，编制公司的财务会计报告和公司的合并财务会计报告。第三章子公司财务职责3. 1贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送公司财务部备案,接受总公司财务部监督。主要工作职责：一、做好
5、各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各子公司应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，按公司下达的财务指标进行分解实施。二、加强和完善预算管理。年度预算及执行情况上报公司财务部。三、真实地记录和反映本公司的经济活动和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向公司上报月（季）度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，由公司聘请具会计师事务所对年报进行外部独立审计。四、固定资产增加、报废、调出或处置必须报总公司批准。五、加强应收账款的信用、账龄、对账、函证、催收跟踪等管理工作，保证货款及时回笼。坏帐
6、损失，必须报总公司批准，各子分公司不得随意核销。各子分公司坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金比例统一按0.5%计提。六、每季、年度应进行财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘亏，必须查明原因，报总公司批准后方可入帐。七、各子分公司应严格执行公司颁布的财务制度、通知等文件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起有关部门递交书面意见，公司有关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复。5 天内向总公司第四章附则4. 1由公司财务部负责解释。5. 2本制度自通过之日起执行第二篇财务管理制度E目录第一章总则2第二章主要会计政策3第三章会计科目的设置
7、3第四章会计凭证和帐簿3第五章流动资产管理4第六章对外投资的管理7第七章固定资产管理7第八章资金筹集管理8第九章所有者权益9第十章收入管理9第十一章成本费用管理10第十二章利润及利润分配12第十三章财务报告12第十四章财务分析13第十五章税务管理13第十六章信息建设管理13第十七章财务档案管理14第十八章会计工作交接16第十九章附则16第一章总则11为加强公司及各子公司财务管理、会计核算、内部控制、监督；强化成本费预算、资金预算；正确全面反映公司运营状况；做好公司财务规划，财务成本费用控制计划、资金计划。为加强公司及子分公司财务信息化，构建统一的财务核算体系，准确及时反映公司各子分公司运营质量
8、。为公司对各子分公司绩效考核，及EVA价值增值提供可靠的，准确的数据。依据企业会计准则、公司法、以及有关法规、政策、制度,结合本公司及子公公司实际情况,制定本制度。12本制度适用于总公司，及各子公公司。1 3各子分公司可依据本制度制订适合子分公司的具体执行办法，但不能与本制度相抵触，并报公司财务部备案。1 4财务配备合格的财务人员，依法办理财会工作。财会人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财会工作。第二章主要会计政策2 1本公司执行的会计及财务制度为：会计法、企业会计制度等。2 2以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。2 3记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。2
9、4企业的会计核算以人民币为记账本位币。2 5公司的固定资产按直线法计提折旧2 6存货按实际成本计价。存货发出按月加权平均法计价。2 7按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备第三章会计科目的设置3 1公司执行财政部颁发的企业会计制度及企业会计准则，并根据具体经营特点选用会计科目。4 2财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。为合并报表，统一财务指标口径，各事业部尽量一致。第四章会计凭证和帐簿5 1原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以
10、下条款：（ 1） 从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章（如收据必须有财务专用章）。（ 2） 从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章，身份证复印件。（ 3） 自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。（ 4） 对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章（如收据必须有财务专用章）。（ 5） 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。（ 6） 支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。（ 7） 一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。（ 8） 一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。按规定应该使用
11、电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理42作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。43经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。4 4原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。5 5记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：（ 1） 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。（ 2） 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可
12、以采用分数编号法编号。（ 3） 填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、主管签字、记账人、财务负责人等内容。（ 4） 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。（ 5） 已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正，如金额不大，并不构成重大纳税影晌的，直接计入当期损益。（ 6）
13、 记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销4 6根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐等账册。第五章流动资产管理5 1流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等5 2财务部应做好流动资产的管理工作。公司及事业部的一切资产，必须纳入账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。第一节货币资金5 3生产经营中取
14、得的各项收入必须全部交到财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。5 4对货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。6 5公司及事业部只有总经理、财务总监、以及他们的授权人，有货币资金使用和流动资产处理的审批权7 6为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。8 7对每笔超过1万元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前与银行约定，做好准备9 8现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的
15、票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金59每笔现金支出都必须根据审核无误，并经有审批权限公司领导签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。510每笔现金收入，必须开具收据；出纳、财务经理（主管）、业务经办人签字，并加盖财务专用章方有效；收据要求必须是经过备案登记的；并立刻交会计人员，根据有相关审核无误的原始凭证编制记账凭证。511对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。512除差旅费和必须以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款，特殊情况必须经总经理批准。513借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者将从工资中扣除。514借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经财务总监批准签字后方可领用515认真做好银
