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1、小规模纳税人征收率为3%第一套计算题1.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2010年3月取得销售收入8. 24万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2. 06万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为3%o该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。小规模纳税人0. 24o本题考查增值税应纳税额的计算。根据规定,销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的征收率，实行简易办法计算应纳税额，不得抵扣进项税额。计算公式为：应纳税额二销售额X征收率。其中，销售额不包括收取的增值税销项税额。对于合 并 定价的，其销售额的计算公式为：销售额=含税销售额/ （1+征收率）。本题中，该企业的销售收入
2、属于合并定价的收入，因此，其应缴纳的增 值税税额应为8.24/ / 1+3%） X 3%=0. 24 （万元）。2.某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元, 门票80元。已知旅游业营业税税率为5%。则该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为/）元。A. 5000 B、2500 C、1500 D、1300Do旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。因此，该X 5%x 50=1300 （元）。3.某服装公司为增值税一般纳税人。2010年10月份购
3、进一批服装面 料，支付货款50万元（不含增值税）。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。已知：该公司适用的增值税税率为17%。一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依率7%的扣除 计算进项税额准予扣除。1）该公司当月 购进 服装布料应缴纳的增值税税额是（2）该公司当月允许抵扣的增值税进项税税额是（3）该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额是（购进布料应缴纳的增值税税额=50X 17%=8. 5 （万元）。当月允许抵扣的增值税进项税额=8. 5+3X 7%=8. 71 （万元）。销售
4、服装的销项税额=100 X 17%=17 （万元）。应缴纳的增值税税额=17-8. 71=8. 29 （万元）。第二套计算题1.某酒厂为增值税一般纳税人。2009年4月销售粮食白酒4000斤,取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%O该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。5000o此题考查的是复合计税。根据规定，实行复合计税的计算方法的，应纳税额二应税消费品销售数量X消费税单位税额+应税消费品销 售额（或组成计税价格）X消费税税率。本题中，该酒厂应纳消费税 税额=14040/ ( 1+17%) X 25%+4000X 0. 5=5000
5、(元)。2.2009年9月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入5万元，报刊发行收入13万元，邮寄物品销售和其他邮政业务收入2万元。已知邮政局适用的营业税税率为 3%o该邮政局9月份应缴纳的营业税税额为（）万元。A . 0.42 B . 0.60 C、0. 54 D、0. 78邮电通信业务以全部收入为营业额缴纳营业税。9月份应缴纳的营业税税额=(5+13+2) X 3%=0. 60 (万元)。第三套1.某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%o 2009年3月份，该厂取得销售收入（含增值税）5356元，则该厂3月份应缴纳的增值税额为（元。小规模纳税人增值税应纳税额=销
6、售额X征收率；销售额二含税销售额/ （1+征收率）。小规模纳税人增值税应纳税额=5356/ （1+3%） X 3%=156 （元）。2.甲建筑工程公司于2009年1月份承建一项住宅工程，全部工程于2009年12月份竣工并通过验收，取得 工程总价款7860万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。在施 工 期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按 合同 支付给乙公司1800万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期 间，支付工程原料价款3782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等173万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出28万元，发放
7、优秀员工奖金4万元，支付业务招待费24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费 64万元。已知：建筑业适用的营业税税率为5%,甲公司承建住宅工程已预缴营业税273万元。1）甲公司承建住宅工程的营业额为（甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额为（甲公司承建住宅工程应 补缴的营业税税额为（甲公司的营业额=7860+10-1800=6070 （万 元）（根据规定，建筑 业的总承包人将工程分包或者转包给他人 的，以工程的全部承 包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余 额为营业额）。甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额=6070 X 5%=303. 5万元）。甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额=1800X 5
8、%=90 （万元）。甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额=303. 5-273=30. 5 （万元）。第四套1 .某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万 元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%o该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。A、3 B、12 C、15 D、18Co对运输业、建筑业、金融保险业、文化体育业、服务业中的一些特 殊业务，可以扣除相关费用后的余额为营业额。故应纳税额（400+200-100） x 3%=15 （万元）。2 .某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部,2009年5月该厂将生产的一批汽
9、车轮胎交门市部，门市部将其零售,取得含税销售额77. 22万元。汽车轮胎的消费税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额是（）万元。A、 5. 13 B、6 c、6.60 D、 7. 72Co将含税销售额换算成不含税销售额=77. 22/ (1 + 17%) X 10%=6. 6万元）。3 .视讯电器商场为增值税一般纳税人，2010年3月份发生如下经济业 务：1 ）销售特种空调取得含税销售收入1 77840元，同时提供安装服务 收取安装费19890元。2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。3）代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391yG 4）购进热水器50台，
10、不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增 值税专用发票。5）当月该商场其他商品含税销售收入为 163800元。已知：该商场上月未抵扣进项税额6no元；增值税适用税率为17%0 要求：1 ）该商场3月份的进项税额（2）该商场3月份的销项税额（该商场3月份应缴纳增值税税额(当期进项税额二(800X 50+600X 100) x 17%=17000 (元)。当期销项税额=177840-( 1 + 17%) x 17%+19890-( 1 + 17%) x 17%+2223- (1 + 17%) x 120X 17%+( 14391 -
11、5%) - (1 + 17%) x 17%+163800-( 1+17%) x 133n0 (元)。当 期应纳税额 当33110-17000-6110=110000(元)。第五套计算题1.2010年5月，甲房地产公司将两栋自建写字楼出售给乙公司。合同 规定每栋销售价格为1500万元，乙公司一次付清。已知销售不动产的 营业税税率为5%o则甲公司5月应缴纳的营业税税额为（万元。150甲公司5月应缴纳的营业税税额=2X 1500X5%=150 （万元）2.某企业（一般纳税人）销售电冰箱20台，新冰箱的售价为5000元含税），则该企业此项业务应纳增值税的销项税额为（）元。A、 14529.91 B、
12、14500 C、 17000 D、 15529.91、应纳税额=20x5000/（1+17%） x 17%=税529.91（元）。第六套计算题1 .某汽车修配厂为小规模纳税人，2009年6月取得汽车修理收入20000元，其应纳增值税为（）D. 769.24 元A. 582. 52 元 B. 800 元 C. 1200 元A小规模纳税人征收率为3%o计算过程如下:当月应纳的增值税税额=20000/ （1+3%） X 3%=582. 52 （元）。2 .某作家取得一次未扣除个人所得税的书稿收入 20000元，则应缴纳 的个人所得税税额为（）元。A. 2240元B. 4000元C. 3200元D.
13、3840元稿酬所得应按次计征个 人所得税。每次收入超过4000元的，应纳税额二每次收入额X （ 1- 20%） x 20% x （ 1-30%） o 本题中，应纳税额=20000X（ 1-20%）X 20% X（ 1-30%） =2240 （元）。3.某企业（一般纳税人）2009年5月份从农业生产者手中购进免税 农 产品50万元，从小规模纳税人处购进货物10万元，均已验收入 库；当月销售货物取得不含税销售额80万元。销售货物适用率17%； 上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。计算：（1 ）该企业购进免税货物进项税额（2）销售货物应纳增值税销项税额（3）该企业5月份增值税应纳税额（1）购进免税货
14、物进项税额=50X13%=6. 5 万元）。2）销售货物应纳增值税销项税额=80X 17%=13. 6 （万元）。3）本月应纳增值税税额=本月销项税额-本月进项税额-上月未抵扣完的进项税额=13. 6-6. 5-2=5. 1 （万元）。第七套计算题L某歌星一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（）元。A. 8760 B. 9000 C. 5200D. 6500C参加表演属于劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用 800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。劳务报酬适用20%的比税率，一次收入超过20000元的，对应纳税所得额超过20000元至50
15、000元部分，加征5成。本题中计算过程为：应纳税所得额=30000X （1-20%） =24000 （元），应纳税额 =24000X 30%-2000=5200 （元）。2.某炼油厂2010年3月销售无铅汽油6000吨，柴油4000吨，规 定的换算标准为：柴油1吨二1 1 76升；汽油一吨=1388升。汽油计 税价格为0.2元/升，柴油计税价格为0. 10元/升。计算：（1）该厂当月应纳汽油消费税税额（2）该厂当月应纳柴油消费税税额（1）汽油应纳消费税税额=1388X 6000X 0. 2=1665600 （元）。2）柴油应纳消费税税额=1176X 4000X 0. 1=470400 （元）。3.某人建房一栋，造价36000元，支付费用2000元。该人转让房屋售价60000元，在买卖过程中按规定支付交易费用等2500元，则其应缴纳的个人所得税额为（）元。A. 12000 B. 4400 C. 3900 D. 11500C根据个人所得税法律制度的规定，财产转让所得以转让财产的收入额 减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额
