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1、初级会计职称考试经济法基础第三次个人自检卷（附答案）一、判断题（每小题2分，共30分）1、伪造会计资料是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核伪造会计资料的含义。伪造会计资料是指以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，旨在以假充真。变造会计资料是用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。2、期货交易保证金账户可以支取现金。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核专用存款账户使用的规定。期货交易保证金账户不得支取现金。3、仲裁协议订立、行政复议申请可以是书面形式的，也可以是口头形式的。（
2、）【参考答案】：错误【解析】：本题考核仲裁协议订立、厅政复议申请的形式。仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效；申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。4、根据公司法的规定，凡是股份有限公司就可以发行公司债券。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核点为公司债券发行的资格。公司债券的发行人包括：(1)股份有限公司；(2)国有独资公司；(3)两个以上的国有企业或者两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司。5、增值税的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核征收率的适用对象。根据增值税法的有关规定，一般纳税人销售少数货
3、物时，采用简易办法计算征收，则适用原来为6%或4%、2009年1月1日起为3%的征收率。6、融资租赁的房屋，应按照支付的房屋租金计算征收房产税。（）【参考答案】：错误【解析】：融资租赁实际上是分期付款购买固定资产的一种形式，所以对融资租赁的房屋计征房产税时，应当以房产余值计算征收。7、某外商投资企业的业务收支以美元为主，根据会计法的规定，该企业可以以美元作为记账本位币，但其编报的财务会计报告应当折算为人民币。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核点是记账本位币的要求。根据会计法的规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人
4、民币。8、变更票据上金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核票据的变造。伪造限于“签章”，变更金额属于票据的变造。9、企业解散或破产后的清算所得，不属于企业所得税的征税范围。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核企业清算所得的税务处理。企业解散或破产后的清算所得，也属于企业所得税的征税范围。10、企业境外业务之问(企业境外业务在同一国家)的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。（）【参考答案】：正确【解析】：略11、股东人数较少和规模较小的有限责任公司，可以不设董事会，设一名执行董事，执行董事为公司的法定代表人。（）【参考答案】：正确
5、【解析】：12、单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，可直接作为记账核算的凭证。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核原始凭证的范围。单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。13、公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的，应当先申请复议；对复议决定不服，可依法向人民法院提起行政诉讼。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核行政复议的范围。对于公民、法人或其他组织认为行政机关的具
6、体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的，应当先申请复议；对复议决定不服，才可依法向人民法院提起行政诉讼，这种情况下，申请行政复议是提起行政诉讼的前置程序。14、在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税纳税人按照国际惯例一般分为居民企业和非居民企业。在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，是企业所得税的非居民纳税义务人。15、某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）售给自设非独立核算的门市部;门
7、市部又以每辆16380元（含增值税）售给消费者。该摩托车生产企业6月应缴纳消费税税额为42000元（摩托车适用消费税税率10%）。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核点为消费税的计算。纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售数额或销售数量计算征收消费税。应纳税额=不含增值税销售额税率=16380(1+17%)3010%=42000010%=42000(元)二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）1、根据个人所得税的规定，张某将自己取得的财产转让所得通过非营利的社会团体对下列项目进行公益性捐赠，其捐赠额准予全
8、额在税前扣除的有（）。A、个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B、个人将房产出租，取得租赁所得C、个体工商户的生产经营所得D、个人领取的原提存的医疗保险金【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核个人所得税的公益性捐赠。对于西部贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。2、甲乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同履行费用的负担问题约定不明确。在这种情况下，可供甲乙双方选择的履行规则有（）。A、双方协议补充B、按交易习惯确定C、由履行义务一方负担D、由法院决定【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核点为合同履行规则。根据合同法
9、的规定，合同生效后，当事人就履行费用没有约定或者约定不明确的，（1）可以协议补充；（2）不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定；（3）仍不能确定的，由履行义务一方负担。3、2005年5月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员张先生陈述的下列理由中，正确的有（）。A、合同中没有订明使用异地托收承付结算方式B、签发托收承付凭证时未注明托收附寄单证的张数C、收款人对同一付款人发货托收已累计3次未收回货款D、本笔托收承付的金额只有9万元【参考答案】：A,B,C【解析】：（1）当事人使用托收承付结算方式必须签有符合公司法规定的购销合同，并在合同上订明使用异地
10、托收承付结算方式。因此，选项A是正确的。（2）如果收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人银行应暂停收款人对付款人办理托收；付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。因此，选项C是正确的。（3）当事人签发托收承付凭证时，必须记载“托收附寄单证张数”等事项，否则银行不予受理，因此选项B是正确的。（4）托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。A、关税B、土地增值税C、城镇土地使用税D、城市维护建设税【参考答案】：A,B,C
11、,D【解析】：此题考查的是税金税前扣除的种类，以上四种都可以扣除5、根据有关规定，下岗职工从事社区居民服务取得的营业收入，3年内免征营业税的有（）。A、家庭清洁卫生服务B、学生出租车接送服务C、养老服务D、优生优育优教咨询【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核营业税的征免税规定。根据规定，社区居民服务业是指在社区内主要为社区提供服务和方便的行业、活动，包括家庭清洁卫生服务、初级卫生保健服务、婴幼儿看护和教育服务、残疾儿童教育训练和寄托服务、养老服务、病人看护和幼儿、学生接送服务（不包括出租车接送）、避孕节育咨询、优生优育优教咨询等。6、依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人
12、的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。A、冶炼企业进口矿石B、个体经营者开采煤矿C、军事单位开采石油D、中外合作开采天然气【参考答案】：B,C【解析】：本题考核资源税的征税范围。资源税纳税义务人是在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，进口资源产品不征资源税。中外合作开采石油、天然气，现行规定只征矿区使用费，暂不征资源税。7、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D、书面
13、通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核税收保全措施的具体措施。根据规定，税收保全措施包括以下两种方式：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。8、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（）。A、某市证券交易所用地B、某建制镇所辖的行政村村委会办公用地C、某大型钢铁企业生产车间用地D、某市一大型超市用地【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核点是城镇土地使用税的征税对象。凡在城市、县城、建制镇、
14、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。其中建制镇是经省级人民政府批准设立的建制镇，建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。据此，B选项不是城镇土地使用税的征税对象。9、个人所得税的纳税义务人包括（）。A、个体工商户B、私营企业C、个人独资企业D、在中国有所得的外籍个人【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核个人所得税的纳税人。个人所得税的纳税人既包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，又包括外籍人员；B选项属于企业所得税的纳税人。10、下列行为中属于营业税混合销售，应当交纳营业税的有（）。A
15、、邮局销售集邮商品B、电话局为客户安装电话并销售电话机C、建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D、空调专卖店销售空调并负责安装【参考答案】：A,B【解析】：本题考核营业税与增值税的划分。选项C为增值税的兼营非应税行为，分别核算分别缴税，选项D为增值税混合销售行为，只交增值税。只有选项AB为营业税混合销售，应当交纳营业税。11、下列属于法律行为的有（）。A、订立合同B、成立公司C、录取职工D、爆发战争【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核法律行为。爆发战争属于法律事件。选项A、B、C是法律行为。12、根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，属于应缴纳车船税的有（）。A、私人拥有的汽车B、外商投资企业拥有的汽车C、国有运输企业拥有的货船D、旅游公司拥有的客船【参考答案】：A,B,C,D【解析】：13、根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要缴纳消费税的有（）。A、用于赞助的消费品B、用于职工福利的消费品C、用于广告的消费品D、用于连续生产应税消费品的消费品
