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1、十一月中级会计师资格考试财务管理测试试卷（附答案）一、单项选择题（每小题1分，共40分）1、某投资方案，当贴现率为12%时，其净现值为80元，当贴现率为14%时，其净现值为-120元。该方案的内含报酬率为（）。A、12.16%B、13.6%C、13%D、12.8%【参考答案】：D2、如果A、B两只股票的收益率变化方向和变化幅度完全相同，则由其组成的投资组合（）。A、不能降低任何风险B、可以分散部分风险C、可以最大限度地抵消风险D、风险等于两只股票风险之和【参考答案】：A【解析】如果A、B两只股票的收益率变化方向和变化幅度完全相同，则两只股票的相关系数为1，相关系数为1时投资组合不能降低任何风险
2、，组合的风险等于两只股票风险的加权平均数。3、下列说法正确的是（）。A、只有企业拥有所有权的资源才称得上资产B、待处理财产损失也是企业的资产之一C、融资租赁固定资产是企业的资产D、甲公司和原材料供应商预定了一份购买A材料的合同，A材料也是甲公司的资产之一。【参考答案】：C【解析】企业控制的资源也可以是企业的资产，而非一定要拥有所有权；待处理财产损失不能给企业带来经济利益，不能确认为企业的资产；资产应是过去的交易或事项形成的，所以预定的A材料不应当认定为企业的资产。4、财务杠杆说明（）。A、增加息税前利润对每股利润的影响B、企业经营风险的大小C、销售收入的增加对每股利润的影响D、可通过扩大销售影
3、响息税前利润【参考答案】：A5、某公司与银行签定的周转信贷额度为2000万元，年利率4%，承诺费年费率为1%，该年度内公司实际向银行贷款1800万元，实际使用三个季度，则该公司应向银行支付承诺费（）万元。A、6.5B、2C、4.55D、5.25【参考答案】：A【解析】公司应向银行支付承诺费=18001%1/4+(20001800)1%=6.5(万元)。6、下列各项中不属于杠杆收购筹资特点的是（）。A、筹资企业的杠杆比率低B、有助于促进企业优胜劣汰C、贷款安全性强D、有利于提高投资者的收益能力【参考答案】：A【解析】杠杆收购筹资的特点包括：筹资企业的杠杆比率高；有助于促进企业的优胜劣汰；贷款安全
4、性强；可以获得资产增值；有利于提高投资者的收益能力。7、股票投资的技术分析法的理论基础包括一些假设，下列不属于其中的是（）。A、市场行为包含一切信息B、价格沿趋势运动C、历史会重演D、市场是有效的【参考答案】：D【解析】股票投资的技术分析法的理论基础主要包括三个假设：(1)市场行为包含一切信息；(2)价格沿趋势运动；(3)历史会重演。8、下列各项中，不属于用来协调公司所有者与债权人矛盾的方法有（）。A、规定借款用途B、要求提供借款担保C、规定借款信用条件D、给债权人以股票选择权【参考答案】：D【解析】协调公司所有者与债权人矛盾的方法有：(1)限制性借债，即在借款合同中加入某些限制性条款，如规定
5、借款用途、借款的担保条款和借款的信用条件等；(2)收回借款或停止借款。9、企业出售应收债权，如果风险和报酬没有转移，则应按质押借款进行处理，这种处理方法运用的是（）。A、谨慎原则B、配比原则C、重要性原则D、实质重于形式原则【参考答案】：D【解析】企业将其按照销售商品、提供劳务的销售合同所产生的应收债权出售给银行等金融机构，在进行会计核算时，应按照“实质重于形式”的原则，充分考虑交易的经济实质。对于有明确的证据表明有关交易事项满足销售确认条件，如与应收债权有关的风险、报酬实质上已经发生转移等，应按照出售应收债权处理，并确认相关损益。否则，应作为以应收债权为质押取得的借款进行会计处理。10、“为
6、充分保护投资者的利益，企业必须在有可供分配留存收益的情况下才进行收益分配”所体现的分配原则是（）。A、资本保全原则B、利益兼顾原则C、依法理财原则D、投资与收益对等原则【参考答案】：A【解析】根据教材239页资本保全原则的规定，企业必须在有可供分配留存的情况下进行收益分配，只有这样才能充分保护投资者的利益。试题点评：本题是对收益分配的原则进行考核11、在全部投资均于建设起点一次投入，建设期为零，投产后每年净现金流量相等的情况下，为计算内部收益率所求得的年金现值系数应等于该项目的（）。A、现值指数指标的值B、净现值率指标的值C、静态回收期指标的值D、投资利润率指标的值【参考答案】：C【解析】在全
7、部投资均于建设起点一次投人，建设期为零，投产后每年净现金流量相等的情况下，为计算内部收益率所求得的年金现值系数应等于该项目的静态回收期指标的值。12、已知ABC公司加权平均的最低投资利润率20%，其下设的甲投资中心投资额为200万元，剩余收益为20万元，则该中心的投资利润率为（）A、40%B、30%C、20%D、10%【参考答案】：B【解析】剩余收益利润投资额公司加权平均的最低投资利润率投资额投资利润率20020%200投资利润率4020，所以，投资利润率30%13、某股份有限公司按单项存货计提存货跌价准备，存货跌价准备在结转成本时结转。该公司2004年年初存货的账面余额中包含甲产品1800件
8、，其实际成本为540万元，已计提的存货跌价准备为45万元。2004年该公司未发生任何与甲产品有关的进货，甲产品当期售出600件。2004年12月31日，该公司对甲产品进行检查时发现，库存甲产品均无不可撤销合同，其市场销售价格为每件0.26万元，预计销售每件甲产品还将发生销售费用及相关税金0.005万元。假定不考虑其他因素的影响，该公司2004年末对甲产品计提的存货跌价准备为（）万元。A、9B、24C、39D、54【参考答案】：B【解析】存货可变现净值（1800600）0.26（1800600）0.005306（万元）；存货期末余额（1800600）（5401800）360（万元）；期末“存货跌
9、价准备”科目余额360-30654（万元）期末计提的存货跌价准备5445+45600/180024（万元），注意销售时同时结转存货跌价准备。14、已知A公司在预算期问，销售当季度收回货款60%，次季度收回货款35%，第三季度收回货款5%，某预算年度期初应收账款金额为24000元，其中包括上年度第三季度销售的应收账款4000元，则该预算年度第一季度可以收回（）元期初应收账款。A、21500B、6500C、24000D、无法计算【参考答案】：A【解析】根据题意可知，预算年度期初应收账款由两部分组成，一是上年第四季度货款的40，二是上年第三季度货款的5(可以全部在预算年度第一季度收回)。由此可知上年
10、第四季度的销售额为(24000-4000)40=50000(元)，其中的35(5000035=17500元)在预算年度第一季度收回。所以，该预算年度第一季度收回的期初应收账款=17500+4000=21500(元)。15、某企业编制“现金预算”，预计6月初短期借款为100万元，月利率为1%，该企业不存在长期负债，预计6月现金余缺为55万元。现金不足时，通过银行借款解决(利率不变)，借款额为1万元的倍数，6月未现金余额要求不低于20万元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低金额为（）万元。A、77B、76C、55D、75【参考答案】：A【解析】假设借人X万元，则
11、6月份支付的利息(100+X)1%，则X55(100+X)1%20X76.77(万元)X为1万元的倍数可得，X最小值为77，即应向银行借款的最低金额为77万元。16、下列各项中不属于直接表外筹资的是（）。A、经营租赁B、代销商品C、来料加工D、母公司投资于子公司【参考答案】：D【解析】直接表外筹资是企业以不转移资产所有权的特殊借款形式直接筹资，最为常见的筹资方式有租赁（融资租赁除外）、代销商品、来料加工等；母公司投资于子公司属于间接表外筹资方式。17、某项目在建设起点投入资金，折现率为10%，在Windows系统的Excel环境下，通过插入函数法求出净现值为150万元，则该项目的净现值为（）万
12、元。A、150B、165C、135D、无法计算【参考答案】：B【解析】项目的建设起点有资金投入的情况下，项目的真实净现值按插入法计算的净现值(1+i)150(1+10%)165(万元)。18、某可转换债券的转换价格为25元/股，账面价值为12000元，债券面值为10000元，可转换为（）股普通股票。A、480B、300C、250D、400【参考答案】：D【解析】可转换债券转换的普通股股数=债券面值/转换价格=10000/25=400(股)19、某股份有限公司2004年7月1日将其持有的债券投资转让，转让价款1560万元已收存银行。该债券系2002年7月1日购进，面值为1500万元，票面年利率为
13、5%，到期一次还本付息，期限为3年。转让该项债券时，应计利息为150万元，尚未摊销的折价为24万元；该项债券已计提的减值准备余额为30万元。该公司转让该项债券投资实现的投资收益为（）万元。A、36B、66C、90D、114【参考答案】：A【解析】转让时该债券的账面价值为：1500+1502430=1596（万元），则转让投资的收益为15601596=36（万元）20、某项目第一次投入资金发生在建设期第一期期末，折现率为10%；在Windows系统的Excel环境下，通过插入函数法求出净现值为200万元，则该项目净现值为（）万元。A、200B、220C、182D、180【参考答案】：A【解析】因
14、为第一次投资发生在建设期第一期期末，与Excel环境下的默认处理是一样的，所以项目的净现值=通过插入函数法求出净现值=200万元。如果在建设期起点发生投资(NCF0不等于零)的情况下，则用插入函数法求出的净现值与实际净现值相差一年，需要调整：调整后的净现值=按插入函数法求得的净现值(1+ic)。21、按证券交易的方式和次数，金融市场可分为（）。A、贴现市场和回购市场B、货币市场和资本市场C、基础性金融市场和金融衍生市场D、发行市场和流通市场【参考答案】：D【解析】按证券交易的方式和次数，金融市场可分为初级市场和次级市场，即发行市场和流通市场，或称一级市场和二级市场。22、下列各项中，不能通过证
15、券组合分散的风险是（）。A、非系统性风险B、公司特别风险C、可分散风险D、市场风险【参考答案】：D【解析】非系统风险、公司特别风险和可分散风险是一个概念。23、相对于借款购置设备而言，融资租赁设备的主要缺点是（）。A、筹资速度较慢B、资金成本较高C、到期还本负担重D、设备淘汰风险大【参考答案】：B【解析】融资租赁筹资的优点主要有：(1)筹资速度快；(2)限制条款少；(3)设备淘汰风险小；(4)财务风险小；(5)税收负担轻。融资租赁筹资的主要缺点是资金成本较高。24、按照“提出费用计划方案，划分费用等级，合理安排资金，逐项下达预算对不可避免成本费用优先分配资金，对可延缓项目则按轻重缓急分级依次安排资金”的程序编制预算的方法是（）。A、弹性预算B、零基预算C、增量预算D、滚动预算【参考答案】：B25、下列各项中，不影响经营杠杆系数的是（）。A、基期产销量
