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1、初级会计职称考试经济法基础第四次复习与巩固（含答案）一、判断题（每小题2分，共30分）1、纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，税务机关可以房地产评估价格，作为土地增值额。（）【参考答案】：错误【解析】：隐瞒虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类地产的市场交易价格进行评估。税务机关以评估价格确定转让房地产的收入。2、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。3、税务机关依法行使代位权的，欠缴税款的
2、纳税人的纳税义务不能免除。（）【参考答案】：正确【解析】：税务机关依法行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的税收法律责任。4、由两个总资产超过1亿元的集团公司投资主体设立的有限责任公司可以发行公司债券。（）【参考答案】：错误【解析】：公司债券的发行主体限于股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或两个以上的国有投资主体设立的有限责任公司。5、某汽车制造厂销售自产小汽车计算应纳消费税时，准予按生产领用数量扣除外购汽车轮胎已纳消费税税额。（）【参考答案】：错误【解析】：消费税对外购应税消费品已纳税额的扣除，有列举的范围，对外购汽车轮胎生产的汽车轮胎，准予按当
3、期生产领用数量扣除外购时已纳的消费税。本题所述内容不属于扣税范围规定。6、银行承兑汇票的出票人于汇票到期E1未能足额缴存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核银行承兑汇票中承兑人的义务。银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款。7、合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。（）【参考答案】：正确【解析】：8、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核税务机关的职权。此题符合税收征收管理法的有关规定，是正确的。9、对于
4、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核企业所得税的纳税人。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。10、减免税要素中的起征点、免征额，均属于直接减少应纳税额的减免税方式。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核减免税规定。通过直接减少应纳税额的方式实现的减税、免税，称为税额式减免；起征点、免征额属于税基式
5、减免。11、当事人申请仲裁，必须有当事人之间达成的仲裁协议。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核仲裁的前提条件。当事人之问达成的仲裁协议，是申请仲裁的重要前提。12、我国对纳税主体的确定，采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内、境外取得的所得，都应在我国纳税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核纳税主体的确定。我国对纳税主体的确定采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡来源于中国境内的所得，都在我国纳税。13、消费税的纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时问为销售合同规定的收款日期的当天。（）【参考答案】：错误【解
6、析】：本题考核消费税纳税义务发生时间。消费税的纳税人采取预收货款方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。14、城镇土地使用税规定幅度税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定单位税额，而且每个幅度税额的差距为20倍。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核城镇土地使用税税率形式和幅度。题中的表述是正确的。15、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核税款的补征。根据规定，因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求
7、纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。A、银行买卖有价证券B、邮局销售邮票C、典当业销售死当物品D、汽车厂修理汽车【参考答案】：C,D【解析】：本题考核增值税的征收范围。银行买卖有价证券取得的收入应该按“金融保险业”缴纳营业税，邮局销售邮票属于营业税的混合销售，应当缴纳营业税。2、以下各项中，可以作为我国法律主体的有（）。A、信息产业部B、某有限责任公司C、某文艺团体D、社会团体【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核
8、经济法律关系主体的具体范围。经济法律关系的主体包括国家机关、经济组织和社会团体、经济组织的内部机构和有关人员以及个人。所以本题ABCD均为经济法主体。3、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。A、银行销售金银B、邮政部门销售集邮商品C、房地产公司销售商品房D、融资租赁公司出租设备【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核营业税的征税范围与增值税征税范围的区分。银行销售金银的业务，应当征收增值税；邮政部门销售集邮商品，征收营业税；房地产公司销售商品房的业务，征收营业税；融资租赁公司出租设备，属于金融业，应当征收营业税。4、以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖
9、收入个人所得税规定描述正确的是（）。A、一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的，减半征收个人所得税B、一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的，暂免征收个人所得税C、一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税D、一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税【参考答案】：B,D【解析】：本题考核个人所得税的相关规定。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。5、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。A、取得输油收入的管道局，为管道局所在地B、流动经营无固定地点的单位为单位注册地C、流动经营
10、无固定地点的个人，为居住所在地D、代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地【参考答案】：A,D【解析】：城建税纳税地点为与缴纳“三税”地点相同，故选A、D，对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地纳税。6、根据城市维护建设税暂行条例的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）。A、实际缴纳的增值税税额B、实际缴纳的所得税税额C、实际缴纳的营业税税额D、实际缴纳的关税税额【参考答案】：A,C【解析】：本题考核城市维护建设税的计税依据。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税税额和关税税额。7、下列各项中，属于增值税混合销
11、售应征收增值税的是（）。A、销售家具并负责运输B、电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话C、销售家用电器并负责安装D、邮政局出售集邮商品【参考答案】：A,C【解析】：本题考核增值税的混合销售行为。选项BD均为营业税的混合销售行为。8、税收实体法由多种要素构成。下列各项中，不属于税收实体法基本要素的有（）。A、纳税担保人B、纳税义务人C、征税人D、税务代理人【参考答案】：A,D【解析】：本题考核税法基本要素。本题所说的税收实体法的要素，实际上就是税法的要素，按照一般的理论，是不包括纳税担保人和税务代理人的。9、根据我国公司法规定，下列情形中，股份有限公司应当召开临时股东大会的有（）。A、持有公
12、司股份10%以上的股东请求时B、公司未弥补的亏损达股本总额三分之一时C、总经理认为心要时D、监事会提议召开时【参考答案】：A,B【解析】：10、下列选项中，属于我国票据法所称的票据有（）。A、发票B、汇票C、股票D、支票【参考答案】：B,D【解析】：本题考核点是票据的种类。在我国票据包括汇票、本票和支票。11、下列各项中，属于劳动合同订立的原则是（）。A、平等自愿原则B、公平原则C、服从原则D、诚实信用原则【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核劳动合同订立的原则。劳动合同订立的原则包括：合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则和诚实信用原则。12、根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银
13、行对下列银行卡账户内的存款，不计付利息的是（）。A、准贷记卡B、借计卡C、贷记卡D、储值卡内的币值【参考答案】：C,D【解析】：本题考核银行卡的相关概念。（1）发卡银行对准贷记卡和借记卡（不含储值卡）帐户内存款计付利息；（2）发卡银行对贷记卡、储值卡内的币值不计付利息。13、根据支付结算法律制度的规定，一般存款账户的存款人可以办理（）。A、借款转存B、借款归还C、现金缴存D、现金支取【参考答案】：A,B,C【解析】：(1)一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；(2)一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。14、以下各项中，可以作为我国法律主体的有（）。A、
14、国家税务局B、某有限责任公司C、某文艺团体D、某非营利组织【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核法律关系主体的具体范围。法律关系的主体包括国家机关、经济组织和社会团体、经济组织的内部机构和有关人员以及个人。所以本题选项A、B、C、D均为法律主体。15、下列各项中，可以成为合同标的的有（）。A、生产资料B、自然人C、智力成果D、劳务【参考答案】：A,C,D【解析】：合同的标的分为有形财产、无形财产、劳务和工作成果，本题的自然人不属于合同的标的。16、在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有（）。A、收款人在未经协商的情况下提前交货的B、收款人逾期交货，付款人不
15、再需要该项货物的C、验货付款，经查验货物与合同规定不符的D、货款计算有错误的【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核点是托收承付的法律规定。17、纳税人个人及其所扶养家属的下列各项财产中，可以依法采取税收保全措施和强制执行措施的是（）。A、单价4500元的金银饰品一件B、100万元的宝马车一辆C、唯一的豪华住宅一幢D、单价7990元的数码相机一台【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核可采取税收保全措施和强制执行措施财产的界定。根据规定，纳税人个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房和用品(单价5000元以下)，不得采取税收保全措施和强制执行措施。但是，机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房，是可以采取税收保全措施和强制执行措施的。18、根据合同法的规定，下列各项中，可导致合同权利义务终止的情形有（）。A、合同被解除B、债务相互抵销
