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1、2021年度纳税申报表 2021企业所得税年度纳税申报表继续教育考试答案 导读：就爱阅读网友为您分享以下“2021企业所得税年度纳税申报表继续教育考试答案资讯，希望对您有所帮助，感谢您对92to 的支持! 2021企业所得税年度纳税申报表继续教育考试答案单项选择 2. 根底信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际情况选择。执行小企业会计准那么的纳税人只能选C。 A.纳税调整法 B.备抵法C.应付税款法 D.纳税影响法 1.企业购置并实际使用?环境保护专用设备企业所得税优惠目录?、?节能节水专用设备企业所得税优惠目录?和?平安生产专用设备企业所得税优惠目录?规定的环境保护、节能节水、平安生产
2、等专用设备的，该专用设备的投资额的D可以从企业当年的应纳税额中抵免。A. 15% B.30% C.20%D.10% D.?资产损失税前扣除及纳税调整明细表? 自 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 20 万元含 20 万元的小型微利企业，其所得减按 50 计入应纳税所得额，按的税率缴纳企业所得税。 A.10% B.15%C.20%D.25%5. ?企业所得税实施条例?第44条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售营业收入的局部，准予扣除；超过局部，准予在以后年度结转扣除。A.8% B.10% C.5%D
3、.15% 6. 附列资料仅是披露调整税额，以便于确定当期实际缴纳税额，且不影响当年度应纳税税额的计算。 A.以前年度 B.当年度C.跨年度 D.特殊年度 ?企业会计准那么租赁?规定，对于经营租赁的租金，出租人应当在租赁期内各个期间按照确认为当期损益。 A.递减法B.平均法 C.累进法D.直线法 7. 会计准那么规定，采用核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的局部确认为当期投资收益。A. 权益法 B.权益或本钱法 C.本钱法 D.任何方法 8. 居民企业境外分支机构亏损实际亏损额和非实际亏损额是指企业按照?企业业所得税法?及其实施条例规定计算的境外分支机构纳
4、税调整后所得的数额。 A.大于零 B. 等于零 C.小于零 D.小于1万 9. 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。A.6B.5 C.10 D.8 10. 投资者取得债券的目的，主要是为了近期内出售以赚取差价，那么购置的国债属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，通过()科目核算。A.金融资产 B.非交易性资产 C.非交易性金融资产D.交易性金融资产 11. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的 A.1%。 B.3%
5、。C. 0.5%。 D. 5% 12. 企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧局部，应当期应纳税所得额。A.调减 B.调增或调减 C.不调整 D.调增12?所得税实施条例?第 53 条规定：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的局部准予扣除。 A.10%B.12% C.15%D.8% 12企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者局部收回时，应当计入收入。 A.以前年度B.以前月份C.以后月份D.当期 13 ?企业所得税实施条例?第56条规定，企业的各项资产，以为计税根底 A.公允价值 B.
6、市场价值 C.账面价值 D.历史本钱 14.财税【2021】70号文件规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的根底上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的加计扣除。A.110% B.120% C.100% 15.汇总纳税企业应当自年度终了之日起个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款。 A.3 B.4C.5 D.6 3. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过年。 A. 6 B.8 C.10D.5 4. 对会计做递延收益且不符合不征税收入条件的，通过填报
7、()进行纳税调整. A.?专项用途的财政性资金纳税调整明细表? B.?资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表?C.?未按权责发生制原那么确认收入纳税调整明细表? 多项选择 2. 所得税法第二十六条规定：企业的以下哪些收入为免税收入A. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益B. 符合条件的居民企业之间的股息 C. 连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票缺乏12个月取得的投资收益。 D. 符合条件的居民企业之间的红利。 3. 保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的以下哪些准备金，准予在税前扣除。A. 未到期责任准备金B. 寿险责任准备金C. 长期健康险责任准备金D. 已发生已报案未决赔款准
8、备金4. 企业重组类型包括： A. 债务重组B. 股权收购C. 资产收购 D. 企业合并 5. 投资损失包括AC A. 债权性投资损失B. 固定资产损失 C股权性投资损失 D. 无形资产损失 5.?所得税实施条例?第 53 条规定：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的局部准予扣除。A.10%B.12%C.15%D.8% 1.汇总纳税企业实行以下哪些企业所得税征收管理方法A. 统一计算B. 分级管理C. 就地预缴D. 汇总清算 6. 货币资产损失包括。A. 现金损失B. 银行存款损失 C. 存货损失D. 应收及预付款损失 7. 哪些特殊行业可以限额税前扣除的资产准备金，填报?特殊行业准
9、备金纳税调整明细表?A. 金融 B. 保险 C. 工业企业 D. 证券 8. 企业以下哪些资产发生减值的，按应减记的金额，借记资产减值损失科目，贷记“坏账准备等科目。A. 应收款项 B. 存货 C. 长期股权投资 D. 固定资产 9. 企业发生的，需在?资产折旧摊销情况及纳税调整明细表?中进行列示填报。A. 资产折旧 B. 工资薪金C. 资产摊销 D. 资产损失10 ?企业会计准那么指南?规定：营业外支出包括. 非流动资产处置损失 B. 非货币性资产交换损失 C. 债务重组损失 D. 公益性捐赠支出 11. 企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符
10、合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除A. 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件B. 财政部门或 :/ wendangxiazai /b-f5b9f980ddccda38366baf7e.html其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理方法C. 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 D. 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的具体管理要求 12.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者局部收回时，应当计入收入。 A.以前年度B.以前月份C.以后月份D.当期 12 罚没支出包括A. 行政性罚款 B. 非行政性罚款C. 税收滞纳金D. 其他滞纳金13 根底信息表的作用有哪些A. 纳税人自行披露重要涉税根底信息的平台 B. 为税务机关后续管理提供企业重要根本情况 C. 可与征管信息系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量 D. 为纳税人减负14 企业所得税纳税申报表的主要特点A. 体系合理 B. 填报便捷 C. 突出重点 D. 便于管理判断总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额。 正确
