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1、国开纳税基础与实务形考二答案1.在其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。()A.对B.错参考答案：B2.消费税是价内税，因此应记入“税金及附加”科目的借方。()A.对B.错参考答案：A3.纳税人以一个月作为纳税期限的，于次月10日内申报纳税。()A.对B.错参考答案：B4.纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销售额中抵扣。()A.对B.错参考答案：A5.纳税人销售服务、无形资产以及增值电信服务，除另有规定外，税率为6%。()A.对B.错参考答案：A6.纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，减征增值税。()
2、A.对B.错参考答案：B7.缴纳消费税的环节是从生产到流通的各个环节。()A.对B.错参考答案：B8.计算缴纳消费税和增值税的价格，均为含消费税不含增值税的价格。()A.对B.错参考答案：A9.金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税。()A.对B.错参考答案：B10.非正常损失的在产品，产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务不可以抵扣增征税进项税额。()A.对B.错参考答案：A11.下列不属于生活服务项目的是()。A.娱乐服务B.餐饮服务C.旅游服务D.打印服务参考答案：D12.下列属于消费税“小汽车”税目的是()。A.电动汽车B.沙滩车C.卡丁车D.中轻型商
3、务客车参考答案：D13.下列行为中，应缴纳消费税的是()。A.进口高档手表B.零售啤酒C.进口高档家具D.零售电池、涂料参考答案：A14.下列项目中，不属于消费税税目征收范围的是()。A.航空煤油B.电池C.果啤D.汽车轮胎参考答案：D15.从2018年5月1日起，适用10%低税率征收增值税的货物是()。A.服装B.农机C.化妆品D.家用电器参考答案：B16.依据现行的消费税规定，卷烟在生产过程中消费税实行的是()。A.累进计税B.从价定率C.从价定率和从量定额复合计征D.从量定额参考答案：C17.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()。A.收取的销项税额B.收取的手续费C.收取的违约金D
4、.收取的包装物租金参考答案：A18.某化妆品厂将一批新制高档化妆品无偿赠送他人，该批高档化妆品无同类产品市场价格，化妆品厂该业务应纳增值税的销售额是()。A.生产成本(1+成本利润率)B.生产成本(1+成本利润率)/(1-消费税税率)C.生产成本(1+成本利润率)/(1-增值税税率)D.生产成本(1+成本利润率)/(1+消费税税率)参考答案：C19.某商场2月采取以旧换新方式销售冰箱，增值税规定的计税销售额是()。A.新冰箱实际销售额B.重新确定销售额C.新旧冰箱的差额D.新冰箱销售额参考答案：D20.某商店是小规模纳税人，当月购进库存商品15000元，支付水电费800元，取得销售收入2200
5、0元，该商店应纳增值税()元。A.680.41B.640.78C.880D.269.23参考答案：B21.下列关于以特殊销售方式销售货物增值税计税销售额的说法中，正确的有()。A.采取以物易物方式销售，以物易物一方作购销处理B.以折扣方式销售货物的，折扣额不可以从销售额中减除C.以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额D.以还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出参考答案：ABCD22.下列单位中不属于消费税纳税人的有()。A.受托加工应税消费品的单位B.进口应税消费品的单位C.委托加工应税消费品的单位D.批发粮食白酒的单位参考答案：AD23.下列可以选择简易计税，
6、适用3%的征收率的有()。A.销售房地产老项目B.甲供工程C.清包工工程D.建筑工程老项目参考答案：BCD24.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有()。A.将购买的货物用于集体福利B.将自产的货物用于非应税项目C.将购买的货物无偿赠送给他人D.将购买的货物用于生产参考答案：ABCD25.下列消费品应征收消费税的有()。A.实木地板B.果木酒C.普通化妆品D.高尔夫球参考答案：ABD26.下列行为属于增值税视同销售货物行为的有()。A.将服装交付他人代销B.销售代销家具C.企业外购礼品无偿赠送客户D.将外购的食品用于集体福利参考答案：ABC27.增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“
7、应交税费一应交增值税”时，其贷方设立的专栏有()。A.进项税额转出B.销项税额C.转出未交增值税D.转出多交增值税参考答案：ABCD28.根据现行税法的有关规定，下列消费税的生产经营环节，既缴纳增值税，又缴纳消费税的有()。A.卷烟的批发环节B.高档手表的进口环节C.卷烟的进口环节D.白酒的批发环节参考答案：ABC29.消费税中采用复合征税的项目有()。A.贵重首饰B.高档化妆品C.卷烟D.白酒参考答案：CD30.消费税的纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定为()日为一个纳税期限。A.5B.3C.1D.15参考答案：ABCD国开纳税基础与实务形考三答案1.企业发生
8、的合理的劳动保护支出，准予在计算企业所得税前扣除。()A.对B.错参考答案：A2.企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。()A.对B.错参考答案：B3.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入，免税收入，各项扣除金额，允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。()A.对B.错参考答案：A4.企业进口物资交纳的消费税应根据销售对象的不同分别计入该项物资的成本或应交税费-应交消费税。()A.对B.错参考答案：B5.关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内(星期日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款。()A.对B.错参考答案：B6.居民企业通过公益
9、性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利润的15%可以在企业所得税前扣除。()A.对B.错参考答案：B7.我国对一切出口货物都征收出口关税。()A.对B.错参考答案：B8.无论什么情况下导致进出口货物的收发货人或者其代理人多交了关税税款，其进出口货物的收发货人或者其代理人可以自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税。()A.对B.错参考答案：B9.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内1年内，向收发货人或者其代理人补征。()A.对B.错参考答案：A10.进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身。()A.对B.错参考答案：B
10、11.下列项目中，属于进口货物关税完税价格的是()。A.不包含在成交价格中的由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B.进口关税C.进口设备报关后的安装调试费D.工厂至离岸之间的运输费用参考答案：B12.企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是()。A.香料作物的种植B.油料作物的种植C.麻类作物的种植D.糖料作物的种植参考答案：A13.企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入()。A.营业成本B.管理费用C.营业外支出D.应纳税所得额参考答案：D14.关税的征收机构是()A.海关B.地方税务局C.国家税务局D.财政部门参考答案：A15.国家扶持的重点高新技术企业，所得税税
11、率是()。A.20%B.25%C.10%D.15%参考答案：D16.某金融企业2017年利润总额为2000万元，营业外支出账户中列支的通过公益性社会团体向受灾地区捐赠60万元，向红十字事业捐赠20万元，假设其余项目会计与税法一致，该企业2017年应缴纳企业所得税()万元。A.440B.660C.500D.460参考答案：C17.根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是()。A.本国企业B.非居民企业C.外国企业D.居民企业参考答案：D18.进口应税消费品，应当向()申报纳税。A.报关地B.到岸地C.起运地D.销售地参考答案：A
12、19.进口应税消费品，按照组成计税机关和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是()A.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B.组成计税价格=关税完税价格+关税C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D.组成计税价格=(关税完税价格+关税)(/1+消费税税率)参考答案：C20.进口的应税消费品，应当向()申报纳税。A.到岸地B.销售地C.报关地D.起运地参考答案：C21.下列关于业务招待费，税务处理的说法，符合企业所得税法相关规定的有()。A.从事股权投资业务的企业，从其被投资企业分配的股息、红利，可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”B.从事
13、股权投资业务的企业，其股权转让收入可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”C.企业筹建期间发生的与筹资活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D.企业生产经营期间发生的业务招待费，当年无法全额抵扣的，可以结转下期继续抵扣参考答案：ABC22.下列利息(或罚息)支出，不得在企业所得税税前扣除的有()。A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超规定标准而发生的利息支出B.因税务机关对关联交易进行纳税调整补征税款而支付的利息C.企业因生产经营贷款逾期而被加收的银行罚息D.企业投资者应缴资本额和实缴资本额之间差额对应的借款本金所支付的利
14、息支出参考答案：ABD23.下列属于关税纳税人的有()A.出口货物的发货人B.进出境物品的所有人C.进口货物的收货人D.进出境业务的代理人参考答案：ABC24.企业下列项目的所得额中，免征企业所得税的有()。A.水果种植B.中药材种植C.家禽饲养D.花卉种植参考答案：ABC25.可在企业所得税前扣除的税金包括()。A.土地增值税B.出口关税C.增值税D.资源税参考答案：ABD26.在计算企业所得税时，不得扣除的项目有()。A.被没收的财产损失B.未按期纳税支付的滞纳金C.法院判处的罚金D.计提的固定资产减值准备参考答案：ABCD27.实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物的企业，在会计核算过程中可能涉及的会计科目有()A.应交税费一应交增值税(出口退税)B.应交税费一出口退税C.应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)D.应交税费一应交增值税(进项税额转出)参考答案：ABCD28.我国进口货物的关税税率包括()。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率参考答案：ABCD29.根据企业所得税法的相关规定
