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1、机关事业单位财务管理制度. 机关事业单位财务管理制度 为了标准和加强会计财务工作,充分发挥会计工作在财务管理中的作用,根据?中华人民共和国会计法?和?会计根底工作标准?以及国家统一会计制度的规定,结合我县单位实际情况和内部管理的需要,制定本制度。 一、会计管理体系 一单位领导人职责: 1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行?会计法?,保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计人员的职权不受侵犯。 2、单位领导人对本单位的会计根底工作负有领导责任,负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。 3、对认真执行?会计法?,忠于职守,做出显著成绩的会计人员,财政部门、单位领导及时给予精神
2、和物质奖励。二会计主管职责: 1、严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度,履行会计核算、会计监督职能。 2、编制财务收支方案,编制预算方案,拟定资金筹措和使用方案,开辟财源,有效使用资金。 3、定期季度、半年度、年度对单位的财务收支使用状况进行分析,准确为领导提供财务信息,做好领导参谋。领导好财务会计工作,做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作。 4、组织好财会人员的业务学习,提高财会人员业务水平,坚持四项根本原那么,遵守职业道德,廉洁奉公,实事求是,努力提高工作效率和工作质量。 三会计部门与其它部门的关系: 1、会计部门要经常与业务部门沟通,及时为业务部门提供核算信息,经常深入基层第
3、一线,了解、掌握第一手资料,做好财务后勤保障工作,为单位中心工作效劳。 2、按照上级有关精神,实行政府采购制度,把好维修工程、基建工程的审计关。 3、业务部门领用支票,必须在五日内结账。收到的支票必须在一日内交财务室解交银行,促进资金回笼,保证资金运用平安。 4、配合财政、银行做好每月代发工资工作。 四各单位采用收付实现制会计制度,采用借贷复式记账方式。 二、会计人员的岗位责任制 各单位设立财务室可隶属办公室,根据本单位实行集中记账的具体情况,设置以下会计岗位:会计主管一名,出纳会计一名,下属事业单位各配报账员一名。 一会计主管的岗位责任制: 1、宣传贯彻执行?会计法?和各项财务制度,严格遵守
4、财经纪律和各项规章制度,严格执行各类收支工程和收支标准,加强会计监督、领导财会人员同一切违法乱纪弄虚作假行为作斗争。 2、负责编制财务方案,定期检查方案执行情况,做好财务分析,参与单位各项消耗定额的制定或修订,为标准和加强财务工作献计献策,当好参谋。 3、坚持按规定做到“收支两条线,贯彻率达百分之百。4、根据各项经济业务及会计制度的规定负责对收、付款凭证、账册、报表的审核,确保会计工作标准化。编制凭证和记账,手续完备、内容真实、数字正确、账目清楚、账实相符、按期上报。5、加强单位财产管理,配合有关部门定期组织对流动资金、固定资产、债权债务进行清查、盘点、处理,确保单位资产平安完整。发生溢缺,及
5、时处理,保证单位财产账、账实相符每年于六月。 6、加强对票据的管理,对领取的各种票据,要定期与财政进行核对,对领用部门要定期核对和抽查,并接受财税部门的监督。 7、组织全体财会人员参加继续教育的培训学习,学习财会理论知识和新的会计法规、制度,不断提高会计人员业务素质。8、对违反财会制度和财经纪律的财务收支有权拒绝办理,并及时向单位领导或上级财会部门报告。 9、做好会计资料的整理、保管,按会计档案制度要求存档。 二出纳会计岗位责任制: 1、严格按照财经纪律有关规定,准确处理好各项经济业务的款项收付。 2、认真审核原始凭证,坚决抵抗白条及不合格凭证入账,认真编制记账凭证,及时登记现金日记账和银行日
6、记账。 3、严格按照现金管理制度的规定,认真办理现金收付业务,不得坐支,不得白条抵库,不准任意挪用现金,不得公款私存,不得设立“小金库。暂借现金由领导审批,坚持报销凭证“一支笔审批制度。 4、严格按照银行结算制度规定,认真办理银行业务收支、款项支付必须经单位领导批准前方可支付。不准出借账户,外单位支票不准在本单位套用现金。 5、加强支票管理,领取支票碰到疑难时,须报领导批准,不准签发空头支票和远期支票。签发支票必须在支票上写明收款单位名称,款项用途。收到的支票一律不得背书转让。 6、对现金、支票、汇票和各种有价证券,要确保平安有效,保险箱密码和钥匙,不经主管领导批准不得轻易交给他人。 7、负责
7、发票、收据的保管,要专设登记簿进行明细登记,做好购入、领用、收缴等情况的记录,并定期对领用部门核对和抽查。 8、做好每月的工资、奖金、津贴等现金发放工作,经常定期轧账,发现情况,立即向领导汇报。 9、配合会计主管做好账务工作,坚持原那么,忠于职守,廉洁奉公,处处为方便职工着想,效劳工作。三报账员的岗位责任制 1、负责保管、使用本单位的备用金,并确保其平安完整。2、负责本单位各种税、费的上缴及日常经费开支的报销。3、组织进行本单位的收费工作,各项收费资金及时上缴财政专户,不得公款私存。 4、负责初审原始凭证,分类汇总,填制各种结报凭证,经稽核审核、本单位负责人签字、同意后,到财务室办理结算报销手
8、续。5、完本钱单位及财务室交办的其他工作。三、账务处理程序制度 一各单位采用通用记账凭证借、贷记账凭证,会计人员根据审核无误的原始凭证,编制记账凭证并连续编号。 二会计账簿的设置:包括总账、明细账、日记账和备查账。总账、现金、存款日记账采用订本式,明细账采用活页式,账簿启用时正确填写好扉页。 三单位的账务处理程序,采用凭证账务处理程序,有效地组织会计核算。 四记账凭证及时传递,不得积压。 五会计报表的种类和要求: 1、对外报送的会计报表,月报:资产负债表、收支明细表、根本数字表、往来款明细表;年报:资产负债表、收入支出总表、行政事业支出明细表、根本数字表、往来款明细表、专用基金收支明细表、决算
9、表及文字说明。 2、以“诚信为本,不做假账为根本原那么,编制报表的要求:真实可靠、计算准确、内容完整、上报及时。 四、会计内部牵制制度 1、出纳工作与会计工作要严格分开,分别负责。 2、出纳人员不得兼职任稽核、会计档案保管和收入、费用及债权债务账目的登记工作。 3、会计人员实行回避制度,单位领导人的亲属不得担任本单位的会计主管人员,会计主管人员的亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。4、出纳要根据稽核审核后、并按审批制度规定经有关审批人审批后的单据办理款项支付。 5、出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账,会计主管应催促及时核对银行往来并检查当月发生的“未达账项是否属实,存在未达账项应及
10、时查找原因。 6、现金保险箱钥匙和密码只能由出纳人员保管,不得任意转交他人,一旦出纳人员工作调动,要收回保险箱钥匙,并及时更换保险箱的密码。 7、银行支票、印鉴要分开保管,银行支票由出纳保管,印鉴章由会计主管保管,支票与现金需存放于保险箱内。 8、有价证券应由出纳人员专职保管,并在明细账中作明细记载。 9、出纳应做好空白支票的购入、领用工作,支票的签发应交印鉴保管人核对。 10、会计主管要定期、不定期地检查出纳保存的“库存现金、发票收据和各种有价证券。 五、会计稽核制度 一稽核工作的组织形式和分工 1、本单位稽核为兼职,由会计主管负责对记账凭证、账簿记录、会计报表和方案预算的审核。 2、稽核岗
11、位直接由会计主管负责。 二稽核工作的职责和权限 1、审核财务、本钱、费用等方案指标工程是否齐全,是否切实可行,计算是否正确,发现问题要提出修改意见和建议。 2、审查各项财务收支是否按财务制度执行,对不符合规定的收支,应提出意见,并向领导汇报,采取措施,及时处理。 3、审核原始凭证是否合法,内容是否真实,手续是否完备,数字是否正确。 4、审核记账凭证的编制是否符合制度规定。 5、抽查账簿记录是否符合记账要求。 6、复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求,签章是否齐全,是否按期上报,发现问题查明更正。 7、稽核人员要对审核签署的方案预算、凭证、账簿和报表负责。 六、财产清查制度 一财产清查包括
12、固定资产清查以及债权债务的清查一年不少于一次。清查方式采用定期清查和不定期清查,定期清查每年6月进行;在发生意外事故、自然灾害损失的情况下进行不定期清查,通过清查使账实相符,保证资产的平安、完整。 二债权债务的清查,对所有往来款项,要加强结算,核对、清理。半年内还没有收到的,必须发函、发信、支电或组织专人催收,防止发生坏账。 三固定资产清查每年6月进行一次,并与明细分类账、固定资产卡相核对。发生盘盈、盘亏,要及时处理,保证账物相等,同时,要配合纪检室对在职干部内审时进行资产核对。 七、财务收支审批制度 一本单位财务收支必须坚持经办人签章,有关人员验收或证明,领导或有关人员审批制度。 二实行“财务一支笔审批制度,各项支出,无论金额大小,均由分管领导审核,实行“财务一支笔审批,再由财务审核后 方可报销经人事局、老干部局批准、定期发放的工资、奖金及办理托收手续的水电、 费除外。三各基层单位应当在年度部门预算限额内开支,假设有特殊需要,须经有关部门批准同意,调整部门预算。四预算内、外经费支出数额较大的,须经领导办公会议集体讨论决定