《2021年注册会计师考试《税法》高频考点模拟试题0616》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2021年注册会计师考试《税法》高频考点模拟试题0616（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2021 年注册会计师考试税法高频考点模拟试题1、以下符合消费税政策规定的是（）。【单选题】A.企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，其委托加工环节缴纳的消费税税款可以扣除B.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可以自行直接抵减当期应纳消费税税款C.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量D.纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税正确答案 :C 答案解析 :A 选项错误，企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，不再缴纳消费税，其加工环节的消费税不得扣除。B 选项错误，纳税人销售
2、的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款，但不能自行直接抵减应纳税款。2006 年、 2008 年都曾考过这个知识点， C 选项正确。 D 选项错误，纳税人委托个人加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方机构所在地或者居住地主管税务机关缴纳消费税；纳税人委托私营企业加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴消费税。2、下列属于财政部批准免税的房产有()。【多选题】A.个人所有的非营业用房产B.自 2011 年 1 月 1 日起至 2012 年 12 月 31 日，高校学生公寓的房产C.人民团体自用的房产D.在基建工地为基建工程服
3、务的临时性房屋正确答案 :B、D 答案解析 :选项 A、C 都是由房产税条例规定的免税房产。3、以下属于个人财产拍卖的有关合理费用的有（）。【多选题】A.按照规定实际支付的拍卖佣金B.被拍卖财产的鉴定费C.被拍卖财产的评估费D.被拍卖财产的证书费正确答案 :A、B、C、D 答案解析 :个人财产拍卖的有关合理费用，是指拍卖财产时纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金 )、鉴定费、评估费、图录费、证书费等费用。4、年所得12 万元以上的纳税人,无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税,均应当按照规定,于纳税年度终了后( )内,向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。【单选题】A.1 个月B.2
4、个月C.3 个月D.4 个月正确答案 :C 答案解析 :年所得 12 万元以上的纳税人,无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税,均应当按照规定,于纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。5、某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同,合同载明的费用为 500000元(运费和保管费未分别记载)。该项合同双方各应缴纳的印花税额为()元。【单选题】A.500 B.250 C.375 D.1000 正确答案 :A 答案解析 :由于运费和保管费未分别记载,印花税率应该从高。该项合同双方各应缴纳的印花税额=500000 1 = 500(元)。6、某工业企业2011 年度全年销售收入为1000
5、万元，转让无形资产收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30 万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10 万元。则该企业2011 年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。【单选题】A.6 B.6.25 C.4.75 D.3.75 正确答案 :A 答案解析 :企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。业务招待费扣除限额（1000 150 100 ） 56.25（万元）10 60 6（万元），可以扣除6 万元。7、下列所得中,以一个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的是 ( )。【单选题
6、】A.财产转让所得B.稿酬所得C.利息所得D.财产租赁所得正确答案 :D 答案解析 :财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税。8、某汽车轮胎厂（增值税一般纳税人）下设一非独立核算门市部， 2012年 3 月该厂将一批汽车轮胎交门市部销售，不含税出厂价格为100万元。门市部将其销售，取得含税销售款140.4万元，另取得延期支付货款利息2.34万元。该企业当月应纳消费税为（ ）万元。（汽车轮胎的消费税税率为3% ）【单选题】A.3 B.3.06 C.3.6 D.3.66 正确答案 :D 答案解析 :纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者
7、销售数量征收消费税。延期付款利息属于价外费用，应换算为不含税销售额计税，因此该企业应 纳 消 费 税 = （ 140.4+2.34） （ 1+17%） 3%=3.66 （ 万元）。9、某生产企业为增值税一般纳税人，2011 年 6 月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150 万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17% ，出口退税率为13% 。该企业6 月应退的增值税为()。【单选题】A.75.4 万元B.100.9 万元C.119.6 万元D.137.7万元正确答案 :A 答案解析
8、 :根据“免、抵、退”的计算方法，当期不予抵扣或退税 的 税 额 =920 (17%-13%)=36.8(万 元 ); 应 纳 增 值 税 =150 17%-(137.7-36.8)=-75.40(万元);免抵退税额=920 13%=119.60(万元 );应退税额 =75.40( 万元 ) 10、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。【单选题】A.7 日B.10 日C.15 日D.30 日正确答案 :C 答案解析 :纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记，其期限是自营业执照被吊销之日起 15 日内
