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1、第六章 营运资金一、单项选择题1. 存货模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量（ ）。A.机会成本和转换成本 B.机会成本和短缺成本C.持有成本和转换成本 D.持有成本、短缺成本和转换成本2.某企业每月现金需要量为250000元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本分别为50000元和40元，其每月现金的转换成本为（ ）。A.200元 B.1250元 C.40元 D.5000元3.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（ ）。A.企业账户所记存款余额B.银行账户所记企业存款余额C.企业账户与银行账户所记存款余额之差D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差4.某企业
2、预测的年度赊销额为3000000元，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为60%，资金成本率为10%，则应收账款机会成本为（ ）元。A.30000. B.40000 C.50000 D.600005.某企业若采用银行集中法，增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的400万元减至300万元。企业年综合资金成本率为12%，因增设收款中心，每年将增加相关费用8万元，则该企业分散收款收益净额为（ ）万元。A.4 B.8 C.12 D.166.信用条件“2/10，n/45”表达的意思是（ ）。A.10日内享受2%的折扣，45日内付清 B.2日内享受10%的折扣，45日内付清C.2个月内享受10
3、%的折扣，12个月内付清 D.10日内享受2%的折扣，12个月付清7.信用条件为“2/10，n/30”时，预计有40%的客户选择现金折扣优惠，则平均收账期为（ ）天。A.16 B.28 C.26 D.228.下列进货费用中属于变动成本的是（ ）。A.采购部门管理费用 B.采购人员的计时工资C.进货差旅费 D.预付订金的机会成本9.在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的金额比重大致为（ ）。A.0.7：0.2：0.1 B.0.1：0.2：0.7C.0.5：0.3：0.2 D.0.2：0.3：0.510.下列各项中，与再订货点无关的因素是（ ）。A.经济订货量 B.日耗用量C.交货天
4、数 D.保险储备量11.某公司A材料预计每天的最大耗用量为50千克，平均每天的正常耗用量为30千克，最长的订货提前期为10天，正常的订货提前期为7天，则该公司A材料应建立的保险储备量为（ ）千克。A.50 B.80 C.95 D.14512.假设某企业每月需要甲材料1000公斤，每公斤月储存成本为5元，一次订货成本为100元，则相邻两次订货最佳的订货间隔期为（ ）天。一个月按30天计算。A.5 B.6 C.7 D.813.下列各项中，属于现金支出管理方法的是（ ）。A.银行业务集中发 B.合理运用“浮游量”C.账龄分析法 D.邮政信箱法14.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，
5、到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（ ）。A.现金周转期 B.应付账款周转期C.存货周转期 D.应收账款周转期二多项选择题1.下列项目中，属于现金持有成本的是（ ）。A.现金管理人员工资 B.现金安全措施费用C.现金被盗损失 D.现金的再投资收益2.运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，持有现金的相关成本包括（ ）。A.机会成本 B.转换成本C.短缺成本 D.管理成本3.为了提高现金使用效率，企业应当（ ）。A.推迟支付应付款B.尽可能使用汇票付款C.使用现金浮游量D.用现金支付工人工资4.假设某企业预测的年度赊销额为3600万元（一年按360天计算），应收账款平均收账天数为60天，变动成
6、本率为60%，资金成本率为10%，则下列表述正确的是（ ）。A.应收账款平均余额为600万元B.维持赊销业务所需要的资金为240万元C.应收账款的机会成本为36万元D.维持赊销业务所需要的资金为360万元5.应收账款信用条件的组成要素有（ ）。A.信用期限B.现金折扣期 C.现金折扣率D.商业折扣6.信用标准过高的可能结果包括（ ）。 A.丧失很多销售机会B.降低违约风险C.扩大市场占有率D.减少坏账费用7.存货的功能包括（ ）。A.防止停工待料 B.适应市场变化C.降低进货成本 D.维持均衡生产8.下列各项中，属于建立存货经济进货批量基本模型假设前提的有（ ）。A.一定时期的进货总量可以较为
7、准确地预测B.允许出现缺货C.仓储条件不受限制D.存货的价格稳定9.在存货允许缺货的情况下，导致经济批量增加的因素有（ ）。A.存货年需用量增加 B.一次订货成本增加C.单位缺货成本增加 D.单位缺货成本降低10.存货的进货成本通常包括（ ）。A.进货费用 B.储存成本 C.进价成本 D.缺货成本11.某企业每年需要耗用甲材料8000吨。该材料购入价格为每吨1500元，每订购一次的订货变动成本为400元，材料在仓库中的每吨储存变动成本为40元。假设保险储备为零。则达到经济批量时的相关最低总成本及平均占用资金分别为（ ）元。A.16000 B.300000C.32000 D.35000012.某
8、企业甲材料年需要量为32000千克，每次进货费用为60元，单位储存成本为4元，单位缺货成本为8元。则下列表述正确的是（ ）。A.经济进货批量是1200千克 B.平均缺货量是500千克 C.经济进货批量是1400千克 D.平均缺货量是400千克 三、判断题1.存货周转期和应收账款周转期越长，应付账款周转期越短，营运资金数额越小。 （ ）2.企业为满足交易动机所持有的现金余额主要取决于企业的日常开支水平。（ ）3.最佳现金持有量确定的成本分析模式和存货模式均把机会成本作为相关成本考虑。 （ ）4.当变动成本率和资金成本率不变的情况下，应收账款周转次数越大，一定数量资金占用所维持的赊销额就越大，应收
9、账款的机会成本就越高。（ ）5.赊销是扩大销售的有利手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加赊销量。（ ）6.确定应收账款收现保证率的目的是为了确定应收账款最高收现水平的控制标准。（ ）7.一般来讲，当某种存货品种数量比重达到70%左右时，可将其划分为A类存货，进行重点管理和控制。（ ）8.如果存货市场供应不充足，即使满足有关的基本假设条件，也不能利用经济订货量基本模型。（ ） 9.在有数量折扣的经济进货批量模式下，确定经济进货批量需要考虑的相关成本有进货成本、变动性进货费用和变动性储存成本。（ ）四、计算分析题1.已知：某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元
10、，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。要求：（1）计算最佳现金持有量。（2）计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。（3）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。 2. A公司是一家商业企业。由于目前的信用政策过于严厉，不利于扩大销售，且收账费用较高，该公司正在研究修改现行的信用政策。现有甲和乙两个放宽信用政策的备选方案，有关数据如下：项 目现行收账政策甲方案乙方案年销售额（万元/年）240026002700信用条件N/60N/902/60，N/180收账费用（万元/年）402010所有账户的平均收账
11、期2个月3个月估计50%的客户会享受折扣所有账户的坏账损失率2%2.5%3%已知A公司的变动成本率为80%，应收账款投资要求的最低报酬率为15%。坏账损失率是指预计年度坏账损失和销售额的百分比。假设不考虑所得税的影响。要求：通过计算分析回答，应否改变现行的信用政策？如果要改变，应选择甲方案还是乙方案？ 五、综合题1.某企业全年需用甲材料360000千克，该材料的单位采购成本100元，每次进货费用400元，单位材料的年储存成本8元，单位缺货成本10元。销售企业规定：客户每批购买量不足8000千克，按标准价格计算；每批购买量8000千克以上，10000千克以下的，价格优惠2%；每批购买量高于100
12、00千克的，价格优惠3%。要求：（1）如果不考虑商业折扣和缺货，计算下列指标：经济进货批量；经济进货批量的存货相关总成本；经济进货批量平均占用资金；年度最佳进货批次。（2）如果考虑商业折扣，但不考虑缺货，计算经济进货批量。（3）如果不考虑商业折扣，但考虑缺货，计算经济进货批量和平均缺货量。 2.某企业以往信用政策下每年销售120000件产品，单价15元，变动成本率60，固定成本为100000元。企业尚有40的剩余生产能力，现准备通过给客户一定的信用政策，以期达到扩大销售之目的。经过测试可知：甲方案：如果信用期限为1个月，可以增加销售25，所增加部分的坏帐损失率2.5，新增收账费用22000元；
13、乙方案：如果信用期限为2个月，可以增加销售32，所增加部分的坏帐损失率为4，新增收账费用为30000元。假定资金成本率为20。要求：（1）计算采用甲方案与现行方案相比增加的信用成本后的收益，和采用乙方案与现行方案相比增加的信用成本后的收益，并根据计算结果作出采用何种方案的决策（2）如果企业采用的信用期限为2个月，但为了加速应收账款的回收，决定使用现金折扣的办法，条件为“220，140，60”，估计占所增加销售部分的60的客户利用2的折扣，20的客户利用的折扣，增加销售部分的坏帐损失率下降到1.5，新增收账费用下降到15000元。计算给予折扣方案与现行方案相比增加的信用成本后的收益，试做出是否采用现金折扣方案的决策。 参考答案及解析一、单项选择题1. 【答案】A【解析】存货模式下，相关成本是机会成本和转换成本，所以当两者之和最小
