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1、名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢.年会开过了吗？年会的会计和税务处理看这里！收好，不谢！（老会计人的体会）君不见年会开支年年有，君不见会后会计愁白了头；此时满意须尽欢，莫把税局放在眼；天生我财我来用，千金散尽会计愁；一：土豪年会1. 会计处理会计人第一反映分录 借：治理费用 - 福利费贷：现金 / 银行存款然后想想不对，要受工资薪金14%的限制于是乎估摸了一下 14%内的借：治理费用 - 福利费贷：现金 / 银行存款其他的借：治理费用 - 会议费 / 差旅费/ 交通费 / 办公
2、费等贷：现金 / 银行存款然后想想福利费列支不少地方税局都不让年会的支出税前扣除于是下一个分录，全部走会议费列支；假如做凭证，摘要写年会晚会支出，年会费用支出等分录写的再美，税局要是稽查不认可咋办？那会议费需要年终工作会议等；借：治理费用会议费贷：银行存款附件资料（一般要求，详细税局为准） ：1- 会议名称、时间、地点、目的及参与会议人员花名册； 第 1 页，共 8 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢.2- 会议材料（会议议程、争论专件、领导
3、讲话）；3-会议召开地酒店（饭店、款待处）出具的服务业专用发票；会计说：“这也不让列那也不让支出，烦死了；非要我用万能分录（用其他发票冲）”于是会计分录借：治理费用 - 办公费等贷：现金 / 银行存款看到这个分录之只能呵呵一下，冷暖自知；此时刚好一个财税大师路过，大师说：“咦，怎么能这么任性的做账呢，我给你一个筹划方案”；会计说：“请大师赐教”；大师说：“你看税局这也不让，那也不行，俺们曲线救国；你把年会的费用纳入到员工工资总额上， 并运算个税；然后把这部分钱收上来， 用作年会开支；任性的花；” 末了大师说这个和员工旅行费用一样去操作；当然了仍有其他方法，那你是不是入一下会员呢？个人乱谈 :
4、为什么一个会计分录让会计愁白了头，老板人前潇洒，会计人后在借贷之间煎熬；税局角度认为依据中华人民共和国企业所得税法第八条的规定，你这个年会是否和依据生产经营相关，仍有认为你这个是否符合税法上的福利费列支范畴等；企业就认为我怎么就与生产经营无关了，年会不是仍总结去年，支配明年的，怎么就与生产经营无关了；而且年会可以说是由于是一年的生产经营的总结和对下一年员工工作心情的调整怎么就无关呢？土豪年会可能通过酒店或者会议服务公司来承办自己的年会，那下面看一下某些酒店的经营范畴吧；看看某酒店的经营范畴：经营范畴旅业；会议中心；足疗服务；零售：食品、饮料、烟草制品、糕点、果品、酒；糕点制造；看看某会议服务公
5、司经营范畴：经营范畴展览展现服务，会务服务，企业形象策划，有关企业商务信息的询问服务，设计、制作、代理、 发布国内外各类广告，展台、舞台搭建； （法律、行政法规及国务院打算禁止或者规定须取得许可证后方可经营的项目除外）2. 税务要求：2.1 辽宁省大连市国家税务局关于明确企业所得税如干业务问题的通知（大国税函 202137号）第五条规定，关于企业会议费支出税前扣除真实性问题企业发生的与取得收入有关的合理的 第 2 页，共 8 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙
6、请您打赏支持，感谢.会议费支出，应按主管税务机关要求，能够供应证明其真实性的合法凭证及相关材料，否就，不得在税前扣除；会议费证明材料应包括：会议时间、地点、预算、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等；2.2 河北省地方税务局关于企业所得税如干业务问题的公告（河北省地方税务局公告2021 年第1 号）规定，对纳税人年度内发生的会议费，同时具备以下条件的，可以扣除；（ 1）会议名称、时间、地点、目的及参与会议人员花名册；（ 2）会议材料（会议议程、争论专件、领导讲话）；（ 3）会议召开地酒店（饭店、款待处）出具的服务业专用发票；企业不能供应上述资料的，其发生的会议费一律不得扣除；2.3 江苏
7、省地方税务局关于发布 企业所得税税前扣除凭证治理方法的公告（苏地税规202113 号）其次十一条规定，企业发生的会议费，以发票和付款单据为税前扣除凭证；企业应储存会议时间、会议地点、会议对象、会议目的、会议内容、费用标准等内容；参照上述规定，企业发生的合理睬议餐费，应列支为会议费在税前扣除；企业应供应会议证明材料：会议时间、地点、预算、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等；2.4 财政部网站企业 - “会议费”科目列支亟待规范提到：会议费应当是真实发生的，真实性有两层涵义，第一，该项支出是企业在经营过程中确已支付，先发生了费用再产生支付的过程；其次，该项支出是企业在与经营活动有关的会议中
8、产生的，与经营活动无关的支出无须列入；2.5 关于印发中心和国家机关会议费治理方法的通知（财行2021286号）个人乱谈：会议费不是万能框，什么东西都往里面装；假如真是实在年度工作会议，那我们依据当地的税局对会议列支的要求， 预备好要求的附件和资料， 照实税前扣除； 但是假如这种非会议， 但是又想通过会议列支的， 虽然我们知道大多数企业都这么操作， 但是我们也知道风险是存在的， 万一税局某天不兴奋了，或者某天税局查你家企业，本查不到啥东西，刚好看到一个会议费，于是小题大做呢？呵呵；于是不少企业依据税局的“以票控税”一般做法和税局的形式重于实质思维，能把各类费用列到会议费里面；对于这类手法我只能
9、说且做且珍爱；当然仍有一类就是我就是工作会议加各类晚会HAPP，Y 全部列支到会议费，然后依据税局会议费要求预备原始资料，你税局如何查；非要我分出来开会用多少，晚会用多少？这个就不好说了；土豪玩法之请明星过来演唱某个经纪公司经营范畴： 章程记载的经营范畴 第 3 页，共 8 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢.文化活动策划；广告业务；演员、演出经纪；文艺演出；税局：长丰县地税局顺当扣缴了台湾歌手周杰伦、张韶涵等22 人在“中国安徽（首届）汽车
10、音乐文化节”演出应缴纳的个人所得税144297.97 元；近日，在获悉周杰伦等明星将来长丰演出的信息后，长丰县地税局主动联系演出活动承办方，向演出单位宣扬演出市场相关税收政策，对个人所得税税额运算和代扣代缴有关政策问题进行讲解与辅导，主动为其办理纳税事项；目前，22 位演出人员应缴纳的个人所得税已全部征缴入库个人看法：一般企业会通过演艺经纪公司请来明星，那么公司直接和演艺公司结算，支付相关费用，演艺公司开具发票给企业；发票开具内容依据演艺公司的经营范畴可以开具会议费，策划费，活动费，培训费，等等；假如直接请明星过来，假如商谈的是税后工资，那企业发票的事情只能是自己预备资料去税局代开，明星大牌确
11、定不回去给你代开发票给你；人家谈的是税后工资；呵呵；当然有的企业说我就任性没有发票，我就任性税前扣除；或者一些会计说总是拿出做帐的所谓的万能手法，那其他发票充呗；我只能说形式上符合了，但是风险自知；假如你的动作太大了，比如请空姐来你们公司了，各地媒体蜂拥而至，当地引起剧烈报道，犹如以上两个税局链接一样，税局就直接杀到你公司，然后说税交了吗？照实报了吗？你懂的；小编寄语：不要盼望一张证书就能使你走向人生巅峰；考试只是检测学问把握的一个手段，不是目的；千万不要再考试通过之后，放松学习；财务人员需要学习的有许多，人际沟通，实务体会，excel等等等等，都要学，都要积存；要正确看待考证，证考出来，可以
12、在工作上助你一臂之力，但是确定不是说有了证，就有了一切；有证书学问比别人多了一个挑选；会计学的学习，必需力求总结和应用相关技巧，使之更加便于懂得和把握；学习时应充分利用学问的关联性，通过分析实质，找出核心要点；二：屌丝年会（吃顿家常饭）1. 会计处理会计第一反映分录借：治理费用 - 福利费贷：现金 / 银行存款个人懂得：一般列支福利费，但是在某些税局如一下税务问题中，年会聚餐的费用税务上认为不属于“福利费”不能税前列支； 会计分录你可以做到治理费用- 福利费，但是人家税局就是不认可，汇缴的时候不让税前扣除；呵呵会计说税局要是这个都不让我列支，我就列款待费；就算限额我也要列支出去； 第 4 页，
13、共 8 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢.借：治理费用 - 业务款待费贷：现金 / 银行存款另外一个会计说你这个也太傻了，走其他呀；借：治理费用 - 其他贷：现金 / 银行存款不好列支福利费，通过其他这个来混淆一下？呵呵2. 个人看法：1. 老板说：“税局也管的太宽了吧，吃饭都管；再说我请员工吃个饭都不让我扣除，这是什么道理”2. 会计说：”老板呀，你看其他税局，比如大连国税就规定年终员工聚餐，不让计入福利费，也看作是与生产经营有关的，所以
14、不让税前扣除呀”3. 筹划大师说：“你看，现在是表达我的价值的时候了吧，然后嘻嘻笑了一声说，“要想获得妙计先办个会员吧”3. 税 务 问 题 ： 1 问：企业年终员工聚餐发生的费用，可以计入职工福利费进行税前扣除吗？ 1 答：依据中华人民共和国企业所得税法第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、缺失和其他支出，准予在运算应纳税所得额时扣除；另外，依据关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函 2021 3 号）文件的规定，实施条例第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分别办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及修理保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等；（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等；（三）依据其
