关于企业会计管理调查报告(1)

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1、成人高等教育专科学生调查报告题 目关于企业会计管理调查报告学生姓名杨娟学 号154120390专业班级会计电算化12级通讯地址长沙市天心区芙蓉路联系电话13875920000函授站湖南商学院启航函授站2013年12月关于企业会计管理调查报告我于2013年12月对三家企业进行了 “企业会计管理”问卷调查，本 次调查的目的是了解企业的会计岗位设计，营运资金、投资、融资管理， 财务分析以及企业会计电算化等的现状，找出存在的问题并提出可行的建 议。现将调查情况总结如下:、调查单位的情况 此次调查由于地域限制，只能选取中小企业作为调查对象，但是三家调查单位分别属于餐饮业、邮政业、零售业，行业代表性比较明

2、显。二、调查内容我们将企业的岗位设计，营运资金、投资、融资管理，财务分析状况 等作为调查内容，具体包括：（1）岗位设计情况包括：是否设立独立的财务机构，会计、出纳岗位是否分设。（2）营运资金管理情况包括：现金结算是否U清月结，资金需求量的 预测方法，赊销政策与收账政策等。（3）融资管理情况包括：企业的资金来源渠道，筹资方式。（4）投资管理情况包括：项目决策时，是否进行充分地调研、分析, 有无健全的审批机制。（5）财务分析情况包括：企业进行财务分析的频率，进行财务分析时 注重的方面以及选取的财务指标。（6）财务预算情况包括：财务预算编制的内容及编制方法。（7）纳税筹划情况包括：是否进行纳税筹划，

3、效果如何，有来自哪方 而的阻力。（8）会计电算化情况包括：是否进行会计电算化。三、调查结果 被调查者从事财务工作的，从事销售与采购工作的，职称在中级以上的。这些情况表明，被调查者工作经验比较丰富、阅历较深、思想较成熟,对财务管理重要性及本企业财务管理措施的认识与体会比较到位，能 比较可靠地保证本次问卷调查的效度。在三家中小企业中：（1）设立独立的财务机构的2家，会计、出纳岗位分设的1家。（2）现金结算做到LI清月结的2家，资金需求量的预测方法均采用定 性预测法；收账政策均采用积极催收；有明确内部牵制制度的1家，帐物 分管，有明确分管制度的1家，。（3）企业的资金来源渠道均以银行资金和企业资金为

4、主，筹资方式则 以银彳丁借款和自有资金为主。（4）项目决策时，进行充分地调研、分析，有健全的审批机制的1家。（5）企业均定期进彳亍财务分析，2家一季度一次，占，1家半年一次; 进行财务分析时，3家企业均关注收入、利润分析和成本控制，1家关注风 险分析和现金流量，占调查用户的；常用的财务指标中，3家均选择利润总 额和税后利润，1家选择净资产报酬率，占调查用户的。（6）进行财务预算的1家。（7）进行纳税筹划的1家。（8）实行会计电算化的2家。四、调查结果分析从以上调查结果，可以看出中小企业财务管理状况不容乐观，结合我 从企业调查的其他情况来看，企业的财务管理主要存在以下几个问题：1、会计、出纳岗位

5、职责划分不清，缺乏监督和牵制机制中小企业由于规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全， 同时企业老板出于管理成本的考虑，往往要求财务人员一人多岗，不考虑 不相容职务的分离，有的企业出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业 务外，同时还兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务，而有 的企业会计，偶尔也收取现金，一个人办理有关现金业务的全过程。加上 财会人员索质参差不齐，会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制 机制，混岗和职能的交叉最容易引起货币资金的挪用和侵吞。2、财务制度不健全、不规范和财务处理不恰当。财务制度是制约和管理财务的。在调查过程中，有的企业管理制度不 健全，特别是财务

6、处理程序不正规、内部牵制制度、稽核制度等还不完善, 导致财务管理漏洞多、损失浪费严重。没有设置详细的会计科目，没有设 置合理的会计人员工作岗位。帐证、帐帐、帐务严重不符，记帐结转不及 时，不EI清月结，改错不规范，会计科目运用不合理等问题层出不穷。3、中小企业投资规模逐年增加，资金筹集渠道单一。无论是过去的投资还是新的投资，企业的资金来源主要依靠自筹和银 行贷款两种方式，这既说明资本性融资与债务性融资在中小企业融资中的 重要性，又说明企业融资渠道过于单一。企业在加强管理，提高自我积累 能力的同时，致力于拓宽融资渠道。企业老板告诉我，在新的投资计划中, 企业自筹资金比重有所增加，银行贷款所占比重

7、呈下降趋势，股票或债券 融资增幅较大；同时，随着企业的规范发展，亲友借款在企业筹资方案中 逐渐淡化，企业开始考虑引进外部企业或是自然人作为战略投资者。但是, 除银行贷款外，股票等其他融资方式所占筹资比重依然很小。4、投资决策专业化程度偏低，融资观念落后有的中小企业不能掌握一定的投资决策方法，在决策中靠拍脑袋，这是 极不科学的。因为中小企业投资风险性大，业主在投资时更应该注意对投资 项目的评价和分析。由于企业自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业 多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收冋投资，很少考虑扩展 自身规模。5、财务分析指标存在一定的局限性企业财务分析指标的数据来源于会计报表和

8、会计资料，而会计报表是 反映企业一定时期经营成果及一定时点财务状况的书面文件。对中小企业 来说，财务报表反映的数据在某种程度上存在着一定的局限性，必然造成 财务分析指标的不足和局限。6、企业进行纳税筹划的意识薄弱企业的领导人还没有认识到纳税筹划的重要性，对纳税筹划的概念和 操作还显得很陌生；社会舆论特别是一些税务机关对纳税筹划的误解，在 某种程度上也阻碍了纳税筹划的正常开展。7、经营计划和预算管理缺乏中小企业在经营管理中缺乏战略思路和规划，决策时由于无计划和无 预算，其经营政策往往脱离宏观行业环境，对行业中企业发展规律不能全 面深刻了解，依公司领导人经验或直觉照葫芦画瓢制定所谓的战略，没有 明

9、确的方向，员工对企业发展方向没有形成统一的认识，大量资源投入后 成为沉没成本，造成无法弥补的损失。8、管理模式僵化，管理观念陈旧中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一，企业的 投资者同时就是经营者，表现出企业领导者集权现象严重。现场调查发现, 多数管理者思想落后，管理能力差，仅凭经验和感觉管理，缺乏对财务管 理理论方法的认识和研究，史缺乏现代财务管理观念，经常出现企业财产 与个人家庭财产互相占用的情况，使其职责不分，越权行事，财务管理混 乱，财务监控不到位，会计信息失真，财务管理失去了在企业管理中应有 的地位和作用。五、对加强企业财务管理的建议切实加强中小企业会计核算与财务管理，促进

10、中小企业健康发展已迫 在眉睫，经过思考，我认为要做好以下几个方而的工作：1、完善企业内部控制制度。强化内部控制，完善企业内部会计控制制度，真正做到不相容职务相 互分离、相互制约、相互监督，是提高企业财务管理的有效措施。企业内 部会计监督制度应当符合下列要求：（1）记账人员与经济业务事项和会计 事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互 分离、相互制约；（2）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经 济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；（3）财产 清查的范围、期限和组织程序应当明确；（4）对会计资料定期进行内部审 计的办法和程序应明确。2、加强公司财

11、务基础管理，理顺财务工作秩序。企业应依法建立健全内部财务制度。建立健全内部监督机制，强化外 部监督工作，推广会计工作电算化。3、进一步加快中小企业信用担保体系建设步伐。目前中小企业信用担保体系建设已全而启动，并取得了重要进展，但 仍需加快步伐，进一步规范和完善，注意信用担保和建立其它社会化服务 体系结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。4、加强投资项目分析，降低投资风险。在投资决策中应以对内投资方式为主。对内投资紧要有以几个方面: （1）对研发新产品的投资，（2）对技术设备史新改革的投资，（3）对人力 资源的投资。实行多元化经营，加强对投资项目的评价与分析，分散投资 风险，规范项目投资程

12、序。待时机成熟后实行投资监理，对投资活动的各 个阶段采取实行跟进战略，规避投资风险。5、增加非财务分析指标，支持企业决策从多年来企业财务分析的理论和实践来看，财务分析指标体系除定量 指标和定性说明企业背景以及各种分析指标资料以外，对中小企业来说还 应增加产品市场占有率、劳动生产率、产品质量指标和产品质量指标等非 财务分析指标，使财务分析指标体系更符合中小企业的特点，在企业快速 发展决策过程中史好地发挥支撑和保障的作用。6、实行财务预算管理，合理安排企业资源预算管理可以使企业管理的重心从经营结果（目标利润）延伸到经营 过程（业务预算和资金预算），进而扩展到经营质量（资产负债预算和现金 流量预算）

13、，为提高经济效益提供了史加广阔的空间和时间。一方面财务预 算体系的完善可以促使企业谨慎对待各种投资诱惑，其所涉及的资金筹措 与使用的计划数据能够帮助决策者做出更加科学合理的决策；另一方面利 用预算制度可以史加客观地根据市场安排好企业的资源计划，对财务资源 搞好综合平衡，使之与企业的发展相适应。7、中小企业管理者要树立正确的纳税筹划意识，端正纳税筹划态度中小企业管理者要明确纳税筹划的含义,这是进行纳税筹划的基础。纳 税筹划的含义是纳税人在税法允许的范围内，从多种纳税方案中进行科学 合理的事前选择和规划，利用税法给予的对自己有利的可能选择与优惠政 策，选出合适的纳税方法,从而使本身税负得以延缓或减

14、轻，以实现税后收 益最大化的目标而采取的行为。中小企业管理者还要树立正确的纳税筹划 意识,应该认识到纳税筹划有利于减少企业自身税收违法行为的发生，强化 纳税意识，实现诚信纳税，有助于提高企业自身的经营管理水平。纳税筹划 不仅会为企业带来经济利益，更是纳税人的一种权利和义务,纳税人应该以 积极的态度进行纳税筹划。六、调查体会经过这次的调查，我体会到面对现今激烈竟争的市场，在企业财务管 理现状当中，而对新环境的变化，企业对财务管理和会计核算的要求也越 来越高，建立健全财务制度，特别是加强财务管理的应用，提高财务管理 水平显得十分必要。企业应该不断强化自身各项管理措施，及时进行技术、 管理、制度等方面的创新，才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题， 从而推动企业和整个国民经济的健康发展。