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1、个税改革方案有望年内出台 个税改革方案有望年内出台,大家一定很想了解详细的内容吧!下面是应届毕业生为大家收集的关于个税改革方案有望年内出台,希望能够帮到大家! 个人所得税改革方案的根本思路已经敲定,将分四步走,包括合并局部税目、完善税前扣除、适时引入家庭支出申报、优化税率结构等。与此同时,相关部门还将加速构建个税改革的征管配套条件。 其中,合并局部税目是将工薪所得、劳务报酬、稿酬等经常性、连续性劳动所得等,合并为“综合所得”,其他财产性所得以及临时性、偶然性所得仍作为“分类所得”。完善税前扣除那么是在合理确定综合所得根本减除费用标准的根底上,适时增加赡养老人支出、子女教育支出、住房按揭贷款利息
2、支出等专项扣除工程。 适时引入家庭支出申报制度,是指在保持以个人为纳税单位的根底上,进一步表达公平性,允许夫妻联合申报家庭赡养老人、子女教育、住房按揭贷款利息等相关支出,并在夫妻之间分摊扣除或由一方扣除,夫妻双方分别纳税。 优化税率结构,那么是以现行个人所得税法规定的税率结构为根底,适度调整边际税率,合理确定综合所得适用税率。“个人所得税改革方向一直都很清楚,建立分类和综合相结合,但具体从合并税目到费用扣除,从家庭申报再到税率调整来说,是一环扣一环、连续性的。”上海财经大学公共经济与管理学院税收系主任朱为群说。 财政系统人士告诉经济观察报,在整个财税改革序列中,个税改革排在营改增、消费税、资源
3、税等众多改革事项之后,相关部门对此非常谨慎,目前方案已经根本确定,预计xx年可能会推出。 早在xx年6月召开的中央全面深化改革领导小组第三次会议上,上述改革序列就被敲定。 会议审议了深化财税体制改革总体方案,其中税收改革任务的排序为增值税、消费税、资源税、环保税、房地产税、个人所得税。 财政部相关人士对经济观察报表示,从国际上看,个人所得税按照征收方式可分为综合税制、分类税制、综合与分类相结合的税制三种类型。目前世界上纯粹采用分类税制的国家已经很少,只有中国和非洲、西亚的一些开展中国家,大多数国家都采用综合或综合与分类相结合的税制模式。 分类税制是指对于纳税人的各类所得,区分所得分别适用于不同
4、的扣除标准和税率,分别计算应纳税额缴纳税收的课税模式。综合税制,那么是指对于纳税人的各类所得,不管其均视为一个所得整体,汇总计算后适用统一的宽免和扣除规定,按照适用的税率计算应纳税额的课税模式。“严格来说,个人所得税应该是对所得征收,应该算一年收入是多少,减去各种相应支出,得到总的所得收入缴税。”中税网税务师事务所总裁王冬生表示。这和上述综合税制的课税原那么类似。 在山东大学财政系主任李华看来,将分类税制改为分类与综合相结合的税制,主要是为了公平,改革首先涉及到的就是合并税目。目前个人所得税分11类,分别是工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报
5、酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。 她说,如何综合合并目前还缺少路径,11个税目可以分为两大类:劳动所得和资本所得,合并之后重新考虑费用扣除。目前大局部个人所得税税目都有费用扣除,比方工资薪金所得扣除标准是3500元,这是作为生活根本费用来扣除的,不分个体差异,类似于“一刀切”。 “自1980年中国建立个人所得税制度算起,工资薪金所得的费用扣除标准只调整了三次,而且800元的费用扣除标准维持了12年之久。”朱为群说,费用扣除标准,是无论收入多少,要扣掉多少额度剩下的才纳税,现行的是扣掉3500元,
6、这不应该被叫做个人所得税的“起征点”。 未来,费用扣除将分为两块,除了合并税目后按综合所得计算根本费用扣除标准外,还包括专项扣除工程。朱为群表示,未来综合所得扣除会参加赡养老人支出、子女教育支出、住房按揭贷款利息支出等,如果是这样的制度设计,就不应该再讨论提高工资薪金的费用扣除根本标准。 他说,以工资薪金来算3500元是足够的,未来假设是综合所得扣除,根本标准应该是适合11类个人收入所得的标准,而不仅仅是工资薪金的3500元根本标准。“除此之外,专项扣除都是在一个家庭范围内考虑的,所以要适时引入家庭申报制度,有些可以选择合并申报,有些人可以单独申报,税率也要重新设计,合并后要重新考虑,实际上可
7、能性是实行累进税率”。 朱为群认为,综合工资薪金、劳务报酬和稿酬所得以后,有必要相应地改革税率结构,从而使个人所得税的公平收入分配的作用得到有效发挥,因此税率设计的总原那么是降低最高边际税率,减少累进档次。 李华与朱为群的看法相同。李华认为,个人所得税改革应该先研究完费用扣除标准,之后研究税率。“个人所得税法规定的税率结构就是3%-45%的,边际的最高税率应该不会再高,甚至还有调低的可能性。”李华说。 由分类制向综合与分类结合演进,以此为目标的个税改革能否成功,仍取决实际征管。“中国个人所得税70%工资薪金所得,也就意味着个人所得税的支撑是工薪阶层,此前征管是有问题的,那么多类型的个人所得不能
8、支撑个税。”朱为群说。 即使如此,个人所得税仍是1994年税制改革以来收入增长最为强劲的税种之一,目前已成为国内税收中的第四大税种,在局部地区已跃居地方税收收入的第二位,成为地方财政收入的主要。 统计数据显示,上个世纪90年代到现在,个人所得税收入超常增长,由1994年的72.67亿元增长到了xx年的5820.24亿元,年均增长27.57%,大大超过了同期14.31%的国内生产总值年增长率。 一些财税专家认为,中国个税并不比完全借鉴国外的制度,中西方文化差异很大,西方家庭概念简单,概念复杂,比方养老,子女的问题,从征管的角度看个税当然还是以简单为好,但这并不意味着不应该实行综合所得税制。 “所
9、得税的原理应该是综合税制,企业所得税实际上就是综合征收,而个人是分类征收,这就不是很合理。”王冬生说,分类征收简单,但是缺乏公平。一是个人所得税大局部是工薪阶层缴纳税收;二是没有考虑纳税人一年总的所得,比方某人在股票赚了,在另一个个人所得亏了,不能相互抵扣。 在他看来,目前工薪所得税代扣代缴,征管比拟到位,其他征管能力不一致,税制到征管都会导致不同类型的个人所得税收负担差异。“个税改革在征管上的改革远远大于税制设计的难度,因为个人所得税应该是劫富济贫的税收,中国富人数量从消费上就可以倒推出来,但是在税收却并没有表达出这么多富裕阶层,所以不是税制的问题,而是征管的问题。” 很多专家担忧如果征管不
10、到位,最终个税改革的设计会背离其公平分配的宗旨,比方仅仅提高费用扣除标准,对于低收入群体来说并没有多大作用,只会对高收入群体减轻税负。王为群说,一方面费用扣除标准要与国民收入的根本水平匹配,覆盖居民真正生活本钱,扣除涵盖面要更广,另一方面征管水平要上去,只要调控到位,公平和分配功能也能表达。 因此,他建议,劳动所得的全面综合税制改革,需要良好的信息化根底作为保障。首先,对综合的工程而言,税务机关需要加强与民政部门、金融机构以及新闻出版部门等第三方的信息共享,以便核实夫妻双方申报的劳动所得数据的真实和完整。 其次,就综合的层次而言,可以先实现税务机关的省级联网,然后实现全国联网。最后,在综合信息平台上,应将劳动所得税的综合改革纳入金税工程三期或者四期建设,逐步形成完整的全国个人收入信息管理系统,以保障综合个人所得税课征制度的有效实施。 模板,内容仅供参考