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1、中国石油企业实施“走出往”战略探讨(2) 中国石油企业实施“走出往”战略探讨 (3)建立内部自我评价体系(SelfAppraisal)。在内部自我评价体系方面,SHELL公司规定各个层次的主要岗位责任人,包括各地区首席代表在内,需要定期通过Web方式的公司“保障收集工具(Assurance Collection Tool,ACT)”层层上报“内部控制保障书(Assurance Letter)”。这些内部控制保障书终极由团体审计委员会审阅,同时成为向外部审计师提供有关证据的支持文件。 (4)业务控制事件(Business Control Incident)治理。业务控制事件(Business C
2、ontrol Incident)与自我评价体系都是SHELL公司内部控制制度的组本钱分。公司内部要求对发生以下情况的必须上报团体总部:业务控制体系由于其他因素发生重要改变、可以防止其他团体成员发生的教训或案例、有引起更大损失威胁的事件、严重影响公司声誉的事件、由于员工欺诈或贿赂等行为导致贸易活动*终止的事件等等。BCI的实质是不断总结、学习、交流,实施补救措施,以进一步进步公司风险治理和内部控制的水平。 实施“走出往”战略后,中国石油企业同样开始面临全球范围内的政治、经济风险,面临更加复杂、剧烈的竞争环境。因此,建立健全风险治理与内部控制体系,显得迫切需要。目前中国石油企业在风险治理与内部控制
3、方面固然也建立了相应制度,但与国际性石油公司的成熟经验相比,只能是刚刚起步。尤其是在风险评估、分类治理、组织机构、职员保障等方面,有很多需要鉴戒SHELL公司的方面。 (1)海外资金集中治理方面。要实现海外资金的集中治理,进步资金运营效率,要充分利用国际性金融机构(比方渣打银行)成熟的全球电子银行平台,位中国石油企业的海外资金集中治理提供系统支持。 (2)根据中国石油企业目前业务拓展的国家,鉴戒SHELL公司的风险评估与分类方法,充分考虑各资源国的政治、经济、自然环境等因素,建立中国石油企业海外经营的风险评估与分类方法。 (3)尽快建立风险治理与内部控制组织机构。按照层层授权的原那么,建立公司
4、内部自上而下的风险治理与内部控制组织机构。同时,通过各种手段,确保组织机构内部沟通、信息反应的畅通。对于每一级责任人,都必须报告基于本岗位对风险治理与内部控制、HSE、执行总部规定的财务政策等方面的承诺与执行情况。 (4)制定风险应对措施。既然风险作为不确定性,在任何公司和经济业务中无处不在。因此,在对风险进行评估与分类治理的根底上,必须制定相应风险的应对措施,并对员工进行相应的培训,使每一个员工在海外工作时,进步自身防范风险的意识。培训可以采用SHELL公司BCI类似的方法,进行案例分析。 1?胡为民。内部控制与企业风险治理实物操纵指南M。北京:电子产业出版社,xx。 2?COSO。企业风险治理整合框架M。(方红星等译)大连:东北财经大学出版社,xx。 3?COSO。企业风险治理应用技术M。(张宜霞译)大连:东北财经大学出版社,xx。 4?朱恩荣。内部控制案例M。上海:复旦大学出版社,xx。 模板,内容仅供参考