江苏顺源集团有限公司专业核算办法第一章总则第一条 为加强集团内部管理，规范公司内部的专业核算，配合 绩效考核方案的落实，特定本办法第二条本办法主要适用于江苏顺源集团有限公司O集团所属控 股、参股子公司参照此办法执行第三条 专业核算原则：促使各专业扩大外部收入，实现集团整 体利益最大化；有利于网络资源共享，减少重复投资和管理成本；专 业结算办法便于操作，结算标准力求客观、公平、透明、可稽核；成 本能直列则直列，共同费用建立统一分摊标准第二章专业核算对象第四条 公司的专业核算对象，按照业务项目特性进行会计核 算，包括经营一部、经营二部、经营三部、经营四部、经营五部等专 业，以及视同专业核算的物业专业如果有新增大客户，财务在进行 专业核算时，按照公司组织架构做专业调整或增设专业核算第五条 公司各部门在日常核算管理过程中，应按照本办法的规 定，规范与专业核算有关的业务流程，保证各专业的各项收入、成本 费用能够及时、正确地归集、核算和反映第三章专业收入的确认与归集第六条 各专业主营业务收入：指一定时期内，各专业通过物流 业务活动得到的收入包括运输、储存、装卸、搬运、包装、流通加 工、配送、信息等业务取得的收入总额，以及房产出租的物业收入。
第七条各专业主营业务收入，应该按照业务的归属性质分别在 各专业以及各会计主体Z间进行收入确认和归集第八条主营业务收入确认原则：各专业主营业务收入按照权责 发生制原则予以确认，即以实际发生数计量，不论是否开票第九条 各专业收入构成：根据上述内部核算单位提供服务对象 是否为集团内部组织，划分为内部收入和外部收入一、 应直接归集在不同主体之间的收入部分集团公司经管中心产生的收入、南京捷成物流和上海陆箭产生的 收入以及上海分公司产生的收入分别计入各会计主体，分别进行合并 会计报表和汇总会计报表二、 应直接归集在不同专业之间的收入部分1、 经营i部收入的确认：是指中化化肥有限公司所取得的代 管费、仓储费、装卸费、运输费（含配送费）、水运代理费等2、 经营二部收入的确认：包括AO、BASF、安谊车轮、可口 可乐、可利亚、海欣丽宁、南汽、烽火藤仓、三埃、通用磨坊、贤哲 科技等项目所取得的仓储费、装卸费、配送费、国际货代等收入3、 经营三部收入的确认：包括中石化、东海粮油、BP、赛克、 上海三九等项目所取得的仓储费、装卸费、运输费（含配送费）、国 际货代等收入4、 经营四部收入的确认：新增客户所取得的仓储费、装卸费、 运输费（含配送费）、国际货代等收入。
5、 经营五部收入的确认：运营管理中心自行对外接洽的业务, 或经营管理中心接洽的零散客户所取得的仓储费、装卸费、运输费（含 配送费）、国际货代等收入6、 物业收入的确认：对外租赁房产或提供管理所取得的收入, 其收入作为其他业务收入进行会计核算三、应通过专业间结算进行归集的收入部分此收入为集团内部收入内部收入按照行业类别分类核算内部收入具体分为：（1） 运营管理中心内部收入部分：运管中心在为经管中心的经 营部提供服务时产生的收入此内部收入按规定确定的内部毛利率确 认内部收入进行核算2） 投资管理中心内部收入部分：投资管理中心的物业管理部 将房产按照市场价格模拟租赁给集团内部经营部门取得的租赁收入 确认为内部收入进行核算集团其他子公司也按照上述办法进行内部 收入核算3） 其他内部收入：按照公司发展管理需要增加核算内容第十条收入的会计核算一、外部收入的会计核算：财务部应按照国家规定，根据相关业务部门提交的收入确认表以及相关财务附件确认各专业收入 二、内部收入的会计核算：财务部应按照各经营部门提交的并 经铁路部、公路部、水运部等专业部门确认的内部收入表确认运管中 心各专业部门行业收入第四章成本费用分摊办法第^一条成本费用内涵成本费用指物流活动中所消耗的物化劳动和活劳动的货币表 现。
即在包装、运输、储存、装卸搬运、流通加工、物流信息、物流 管理等过程中所耗费的人力、物力和财力的总和以及与有关的资金占 用成本、物品损耗成本、保险和税收成本第十二条 成本费用项目构成按成本项目划分，成本费用由物流功能成本和相关管理费用、财 务费用等成本构成其中物流功能成本包括物流活动过程中所发生的 包装成本、运输成本、仓储成本、装卸搬运成本、流通加工成本、物 流信息成本、保险和税收等成本费用和物流管理成本公司相关管理 费用和财务费用等成本包括公司在公司管理活动过程中所发生的与 管理有关的管理费用开支、资金占用成本、物品损耗成本具体内容 见附件一第十三条成本费用核算构成：根据上述内部核算单位提供服务 对象是否为集团内部组织，划分为内部成本和外部成本第十四条成本费用的分摊原则：1. 由哪个专业经营活动引发的成本费用支出，直接计入相关专业的成本费用；2•共同负担的资源、费用或不能直接区分专业的成本费用，按照 “谁受益、谁负担”的原则和其相关性较强的因果关系，按受益比例 分摊计入相关专业的成本费用第十五条成本费用的分摊办法：一、物流运作成本分配（一）运输成本：直接计入相关专业的成本费用如果发生配载, 需要按照配载收入分摊计入各专业成本。
仓储成本：按照各专业实际平均占用面积直接计入或分摊 计入相关专业的成本三） 包装成本：按照为完成货物包装业务而发生的全部费用， 包括包装业务人员费用，包装材料消耗，包装设施折旧费、维修保养 费等，直接或分摊计入各专业成本四） 装卸搬运成本：直接或分摊计入各专业成本五） 物流信息成本：按照业务发生量分摊计入各专业成本费用六） 保险费用：按照各专业实际业务量发牛•数和实际占用面积 分摊计入各专业成本七） 税收：按照外部收入和实际缴纳的税金计入各专业成本费 用二、物流管理成本（一）人工成木：明确前台人员（包括经营人员和运营人员）的 专业归属，按各专业所属人员直接列支相应费用；其他不能归属各专 业的人员费用，按各专业主营业务收入（截止上月末木年累计数）占 比分配二） 折旧费用：每月按应计提折旧的固定资产总值和规定的 分类折旧分别计提的折旧费，编制“折旧费计算表”，按以下分配方 法分摊或直接计入相关专业主营业务成本和管理费用1、 某专业专用的设备和设施，其计提的折旧费，直接计入相关 专业主营业务成本；2、 公司管理部门在用的非生产用固定资产，其计提的折旧费， 直接计入管理费用3、 不能直接确定某专业使用的设备和设施，其计提的折旧，按 下述原则确定：（1） 各专业共享的资产计提的折旧费，按各受益专业占相关受 益专业的主营业务收入（截止上月末本年累计数）或各专业使用量（行 程公里或作业量）占比分配，计入相关受益专业。
2） 各专业共用的房屋及建筑物，其计提的折旧费，直接计入 物业成本三） 低值易耗品摊销1、 能够区分某个专业专用的低值易耗品，其摊销费用，直接计 入相关专业主营业务成本或管理费用2、 两个或两个以上专业共同使用的低值易耗品，按各专业占共 同受益专业的主营业务收入比例（截止上月末本年累计数）占比分配, 分摊计入相关专业主营业务成本3、两个或两个以上专业共用的运输设备所使用的低值易耗品， 按各专业的使用量分配，分摊计入相关专业主营业务成本/管理费用四） 修理运维费比照共同使用固定资产折旧费分配方法分摊即儿个专业共用或 与管理部门共用的房屋及建筑物的修理费，按受益面积分摊；电力机 房及电源设备修理费，按耗电量分摊；运输设备修理费，按使用量分 摊五） 动力费的分配，按各专业占用面积和使用量比例，分摊计 入相关专业主营业务成本六） 水电费的分配，按不同明细费用所适用的方法进行分配1、 水费：按各专业和管理部门人员人数各占比重确定的分配比 例，计算摊入相关专业成本和管理费用；2、 电费：按各专业和管理部门使用的房屋面积确定的分摊比例, 计算摊入相关专业主营业务成本和管理费用；（七） 其他成本按照上述原则予以分摊计入各专业收入。
三、管理费用分配1、 凡发生的管理费用能直接判断或区分相关受益专业的直接计 入相关专业的期间费用；2. 其余不能直接区分受益专业的管理费用中，与主营业务成本相 同性质的人工成本、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、水电费分摊 参照主营业务成木的分摊办法进行专业分摊，除此之外，如公词经费、 办公费、邮政通信费等，应根据受益专业主营业务收入（截止上月末 本年累计数）比例进行分配四、 财务费用的分配凡能直接区分受益专业的（如资金取得时已经确定使用专业或受 益专业的），直接计入相关专业应负担的期间费用；不能直接区分专 业的财务费用，根据受益专业主营业务收入（截止上月末本年累计 数，）比例进行分配，计入相关专业应负担的财务费用五、 资产减值损失分摊资产减值损失包括坏账准备、存货跌价准备以及固定资产减值准 备等8项减值准备，按照专业收入或资产计提的资产减值损失，直接 计入相关专业第十六条 其他损益类项目，包括其他业务收入、其他业务支出、 营业外收入、营业外支出、投资收益和所得税等一、 其他业务收入及其他业务支出，各专业直接发生的，直接计 入相关专业；不能直接计入的，按各专业主营业务收入（截止上月末 本年累计数）比例分配。
在确定其他业务收入与其他业务支出按专业 分摊时，必须严格坚持“收入与支出配比原则”二、 营业外收入及营业外支出，各专业直接发生的，直接计入相 关专业；不能直接计入的，按各专业主营业务收入（截止上月末本年 累计数）比例分配三、 所得税，根据分专业应纳税所得额（税前利润加纳税调整额）编制的纳税申报表分别计入相关专业四、无形资产、长期待摊费用中的土地使用权、软件等的核算参 照相应固定资产折旧分摊办法进行分摊第十七条内部成本的会计核算一、 运营管理中心的内部收入，作为经营管理中心的内部成本进 行核算二、 物业管理部的内部场地租赁收入，作为各管理中心的内部成 本费用进行核算三、 运营管理中心项下仓储部的内部成本，根据物业管理部提供 内部仓储协议确定第五章 内部收入和内部成本的对应第十八条 公司内部收入和内部成本存在会计对应关系，在进行 会计报表编制和财务分析、绩效考核时需做对冲或核算内容调整有 关具体对应详见附件2.一、 运管中心各专业部门的内部收入对应经管中心各经营部的 内部成本二、 物业部的内部收入对应运管中心各专业部门的内部成本和各职能部门的内部成本第五章专业资产、负债分摊方法第十九条按资产性质，公司资产分为流动资产、长期资产两大 类，会计核算过程中要严格确定资产在不同专业间的归属。
专业资产 的分摊方法如下：一、 流动资产：日常经济往来中形成的流动资产，应尽量按专业 进行确认归属，直接计入相关专业资产；但确因核算手段无法实现的, 不能直接确认归属专业的，计入该项资产占比或主营业务收入占比最 大的专业二、 长期资产1•生产用固定资产：生产用固定资产的核算坚持“谁投资，归谁 所有”的原则，即根据固定资产投资项目初步设计的归属，确定资产 归属的专业资产归属确定后，不得按照用途再进行专业间资产价值 分拆或划转2•各专业共享的资源，包括管理用固定资产，因无法事前确定专 业属性或不明确由某专业资金投资购建的固定资产，按共用固定资产 核算，计入该项资产占比或主营业务收入占比最大的专业3. 在建工程、递延资产等长期资产：参照上述原则确定专业归属o第二十条按负债性质，公司负债分为流动负债、长期负债两大 类，会计核算过程中要严格确定负债在不同专业间的归属负债的分 摊方法如下：一、流动负债：经济活动。