《[税收收入,质量管理]关于税收收入质量管理的研究》由会员分享，可在线阅读，更多相关《[税收收入,质量管理]关于税收收入质量管理的研究（3页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、关于税收收入质量管理的研究一、对税收收入质量管理理解质量管理是指在质量方面指挥和控制组织的协调活动。通常包括制定质量方针、质量目 标以及质量策划、质量控制、质量保证和质量改进。引申到税收工作中，可以从6个方面理 解税收收入质量管理：税收收入质量管理的质量方针是依法征收、应收尽收;质量目标是及时 足额入库;质量策划是税收计划管理，即计划任务分配、收入预测等;质量控制是日常征管、 税源监控;质量保证是稽查检查、纳税评估、执法检查;质量改进是计算机系统以及征管软件 的更新因此，高质量的税收收入质量管理应主要体现在以下六个方面:一是税务机关通过依 法行政、依率征收，做到税款的应收尽收;二是实际入库税收
2、收入与当期应征收入时间匹配、 数额一致;三是税收计划任务分配切合实际，收入预测准确率较高;四是日常征管无死角、对 整体税源的变化规律、变动趋势把握精准;五是纳税评估、稽查检查、执法检查真正发挥维护 税法尊严、检验征管质量的作用;六是税务机关通过不断的计算机软件更新、网络平台搭建等 现代化方式实现税收征管手段的多样化，不断提高税收收入管理效率和质量二、税收收入质量管理现状以及存在的问题1 .依法征收、应收尽收方针未落到实处。高质量的税收收入应建立在依法征收、应收尽 收的基础上。目前，个别地方政府出于自身利益考虑，往往做出与税收法律、法规相悖的税 款征收等方面决定，加大了基层税务机关的执法风险。而
3、基层税务机关由于体制原因，受上 级税务机关和地方政府的双重领导，特别是在本部门经费、基本建设等方面需要地方政府支 持的情况下，有时不得已对政府的愿望、大局采取合作态度。同时，由于干部业务索质、责 任意识等原因，也会出现违反税收法律的行为。这此因索都会影响税收收入质量。2 .及时足额入库的目标没有实现。组收工作中，税款及时足额入库，是我们追求的目标， 但实际工作的效果与这一目标存在差距。某税务机关2013年年均申报率达到99. 1%,年均入库率达到99. 7%,申报率和入库率相 对较高，但0.哭和0.3%的差距也说明与及时足额入库的目标存在差距。出现这种情况，主要 因为:一是纳税人故意拖欠、偷逃
4、税款，或客观上不及时、足额缴纳税款。二是税务机关税收 管理员执法不规范，日常申报催缴、处罚力度不够等。3 .彳兑收计划管理的科学性有待提高。实际工作中，税收计划分配一直沿用基数法，由于 各种因索的影响，税收计划往往与实际完成的收入间存在较大的偏差。某税务局自2009年至2013年五年间，年度组收计划分别为15亿元、19. 5亿元、19亿 元、22. 73亿元、28. 37亿元，实际完成收入分别为17. 97亿元、17. 50亿元、20. 99亿元、 26. 27亿元、32. 63亿元，税收计划与实际组织收入的误差率分别为16. 52%, 11.44%, 9. 47%, 13. 48%, 13.
5、 19%,吻合度相对较差。同样以该局为例，从某年收入预测准确率角度分析，如果收入计划部门加大考核力度， 指导各基层税务所加强收入预测工作，那么准确率将明显提升，税收质量管理策划能力显著 提高。以上两个问题说明，该税务局在对整体税源的掌控情况、以及全局收入质量管理的规划 能力等方而，具备较大的提升空间。4 .日常征管、税源监控的作用未充分发挥。各级税务机关按照组收工作的要求，均建立 了组收工作责任制，为年度收入任务的完成提供了机制保障。但在实际工作中，也存在以下 不足:一是日常管理不完善，个别税收管理员不按规定程序落实管理要求，工作失范现象时有 发生，严重影响日常征管质量。二是组收工作责任制落实
6、力度不足，税务所紧盯重点税源， 看住中等税源、忽视零散彳兑源现象较为普遍，导致零散税源脱离监管。三是涉税信息把握不 准，税企信息不对称现象严重。四是对重点税源数据资料缺乏有效的挖掘和利用，未发挥对 日常征管的促进、指导作用。5 .稽杏粉杏、纳种评估、执洪粉杏管理右待六，苦_作为禾利收入质量管理质量保证的稽 查检查、纳税评估、执法检查是对日常税收收入管理从里到外的质量检验。执法检查侧重于 从税务机关内部对税收收入质量进行检验，稽查检查、纳税评估则注重于从纳税人角度检验 税收收入管理质量。目前，工作中主要有以下问题：5. 1执法检查未实现常态化。目前执法检查每季度一次，限定重点检查内容，且时间较
7、短。随着社会经济发展，各种新业务层出不穷，目前的检查管理不利于对日常征管事项的全 面检查。1 .2稽查检查不彻底。受能力限制，对深层问题不能查深查透比如，由于缺乏财务处理 等深层次知识，对企业在凭证、账簿、报表中的交易事项不能够与企业的行业规律、产品特 点以及购销协作、加工联营和结算往来关系等内容紧密结合，导致不能发现深层次问题5 . 3纳税评估的指导作用没有充分发挥。对评估中发现的问题，不能及时反馈征管部门， 延迟了征管部门改进工作，未实现评估一个企业，规范一个行业。6 .征管系统的更新应持续进行。以互联网技术为依托的征收管理系统的应用，不仅方便 了纳税人，也极大地提高了税务机关的征管效率和
8、数据质量。但随着时间推移，计算机应用 与日常征管出现了新的不匹配。比如:随着数据资料的爆炸式增长，系统容量及承载能力需不 断提高;个别业务仍需手工处理;财会软件的应用增加了税收管理员和稽查、评估人员的工作 难度。这此问题，需要提高干部的计算机应用水平加以解决。三、提高税收收入质量管理的对策1 .转变观念，牢固树立税收收入质量管理理念。税收收入质量管理，最终还是由税务干 部实施。因此，要加大宣传力度，使依法征收、应收尽收、风险防控等理念深入人心，正确 认识有关工作，为税收收入质量管理提供理念支撑。2 .夯实基础，为税收收入质量管理工作提供保障2.1 加大业务培训力度，为税收收入质量管理提供人员保
9、障。因材施教、按需施教。因 材施教就是根据干部所学专业、业务水平等因索，对税务干部分层次、有针对性地进行培训。按需施教就是要根据岗位特点，强化岗位技能、知识的培训。此外，业务培训要常态化，为 组收工作持续提供人才动力。2.2 梳理业务流程，规范管理程序，为税收收入质量管理提供制度保障。随着时间的推 移，税收业务流程必然会表现出各种不适应因此，要通过对税收业务流程的梳理，清除税收 管理死角和盲点，全力编织无缝式管理网络。同时细化各岗位工作规程，包括工作步骤、顺 序、时限、形式和标准，井注意岗位间衔接，保证征管机制高效运行，杜绝缺位现象发生。2.3 完善日常考核机制，为税收收入质量管理提供机制保障
10、。建立涵盖日常征收、纳税 评估、稽查检查等各环行的考核评议机制，并坚持内部考核与外部评议相结合，充分发挥社 会监督作用；此外，考核评议结果纳入干部业绩考核，作为晋升评优的参考。通过机制的落实， 确保收入质量的提升。3 .大力推进手兑收征管改革，提升税收收入质量管理效果3.1 科学分类、合理界定职责。按照收入规模划分纳税人类型，成立专门机构实行重点 管理，推动人员合理配置，保证管理的针对性。3.2 发挥数据管理部门作用。充分发挥数据管理部门的核心作用，深入加工内部数据， 广泛搜集外部信息资料，通过内外结合的方式提升质量策划能力，真实反映税收收入质量管 理的实际水平。3.3 在改进税收收入管理质量上勇于探索。改进手段，提高技能，不断增强税收收入质 量管理的科学性。如，在稽查检查过程中，引入电子查账方式，通过数据备份、数据库恢复 等技术手段获取企业真实经营信息，减少人为因索影响，从而达到改进税收收入管理质量的 目的。4 4.1
