精算报告编报规则目录总体说明第一部分：责任准备金及保单相关负债和受托资产及投资管理资产报告1） 责任准备金评估声明书2） 责任准备金及保单相关负债汇总表a. 表1-1-1：年度末责任准备金及保单相关负债汇总表一一实际提取额b. 表1-1-2：年度末责任准备金及保单相关负债汇总表——法定最低标准3） 过去五年责任准备金及保单相关负债汇总表a. 表1-2-1：过去五年责任准备金及保单相关负债汇总表一一个人业务b. 表1-2-2：过去五年责任准备金及保单相关负债汇总表一一团体业务4） 本年度责任准备金及保单相关负债评估基础变更报告表（表1-3）5） 年度末及过去五年受托资产及投资管理资产汇总表（表1-4）第二部分：业务统计报告1） 直接业务保单变动情况统计表a. 表2-1-1：直接业务保单变动情况统计表——个人业务b. 表2-1-2：直接业务保单变动情况统计表——团体业务2） 分险种直接业务保费收入统计表（表2-2）3） 分销售渠道直接业务保费收入统计表（表2-3）4） 委托管理业务管理费收入统计表（表2-4）5） 业务利润分析汇总表（表2-5）6） 再保险业务报告a. 再保险业务安排的说明b. 表2-6-1：再保险业务统计表——分出业务c. 表2-6-2：再保险业务统计表——分入业务第三部分：分红保险业务报告1） 分红保险业务声明书2） 分红保险业务资产负债表（表3-1）3） 分红保险业务盈余计算与分配表（表3-2）4） 分红保险业务红利给付明细表（表3-3）5） 分红保险业务利源分析表a. 表3-4：分红保险业务利源分析总表b. 表3-5：分红保险业务利源分析明细表第四部分：万能保险/投资连结保险/企业年金业务报告1） 万能保险业务报告，包括：a. 表4-1-1：万能业务利润分析表b. 表4-1-2：万能账户资产组合状况表c. 表4-1-3：万能业务负债明细表d. 表4-1-4：万能业务本年度实际投资收益及结算利率汇总表2） 投资连结业务报告，包括：a. 表4-2-1：投资连结业务利润分析表b. 表4-2-2：投资连结账户资产组合状况表c. 表4-2-3：投资连结业务本年度月末账户单位价格汇总表3） 企业年金业务报告，包括：a. 表4-3-1：企业年金业务收入/支出表b. 表4-3-2：企业年金受托资产/投资管理资产组合状况表第五部分：偿付能力报告1） 人身保险业务偿付能力额度状况表（表5-1）2） 人身保险业务偿付能力额度计算表（表5-2）3） 人身保险业务偿付能力报表认可资产表（表5-3）4） 人身保险业务偿付能力报表认可负债表（表5-4）第六部分：总精算师备忘录及准备金充足性分析报告 第七部分：内含价值报告 总体说明一、年度精算报告由七部分组成：责任准备金及保单相关负债和受托资产及投资 管理资产报告、业务统计报告、分红保险业务报告、万能保险/投资连结保险/企业年金 业务报告、偿付能力报告、总精算师备忘录及准备金充足性分析报告和内含价值报 告。
二、 各公司应于次年四月三十日之前向中国保险监督管理委员会报送精算报告三、 总精算师在精算报告中，应当对本精算报告做出声明声明内容包括：“按照中国保险监督管理委员会XXX规定,本公司已按时完成本年度精算报告的 上报本人XXX作为总精算师,对年度精算报告的内容进行了必要的审核并签署了相 关的声明报告本人认为精算报告的内容真实的反映了公司的业务情况……”四、 若无特别说明，年度精算报告按如下要求填报：1） 填报年度为公历一月一日起至十二月三十一日止2） 填报金额以人民币万元为单位3） 每张报表均要求填写填报单位和填报日期，并有相关制表、复核和主管人员的 签章五、 本精算报告适用于人寿保险公司、养老保险公司、健康保险公司，但不适用 于再保险公司六、 公司自2007年度起，按本规定要求报送精算报告报告中的历史数据追溯至 2004年度关于业务分类的说明保险公司的业务可分为直接承保业务和委托管理业务直接承保业务包括原保险 合同和非原保险合同，其所对应的资产与负债在公司资产负债表中列示；委托管理业 务包括第三方管理业务、企业年金业务等，其所对应的资产与负债属于公司表外资产 与负债，不在公司的资产负债表中列示。
本精算报告对直接承保业务和委托管理业务 都有报告要求，具体内容参见精算报告相关部分保险公司直接承保业务按承保类型分为个人业务和团体业务；按保险险种分为传 统寿险、分红寿险、万能保险、投资连结保险、健康保险和意外伤害保险其中：1. 传统寿险和分红寿险进一步细分为两全保险、终身寿险、定期寿险、年金保险和人 寿保险附加合同；其中人寿保险附加合同指附加于人身保险合同的以残疾或约定的2. 健康保险进一步细分为短期健康保险和长期健康保险；其中短期健康保险指保险期 限小于或等于一年的健康保险合同，长期健康保险指保险期限大于一年的健康保险 合同3. 意外伤害保险包括长期意外伤害保险和短期意外伤害保险除填报说明另有规定外，本精算报告关于险种的分类均按上述要求保险公司在 确定险种分类时应参照“产品命名规则”，采用的分类标准应与公司完成偿付能力报 告准备金明细表保持一致保险公司的委托管理业务有健康保险委托管理基金、企业年金业务（包括受托管 理、投资管理和账户管理）和其他业务（包括新型农村合作医疗和重庆失地养老 等）根据中国保监会2006年8号文《健康保险管理办法》第三十五条之规定：“经营 健康保险业务的保险公司应当按照中国保监会有关规定提交上一年度的精算报告或者 准备金评估报告，其中应当详细报告健康保险的准备金计算基础、方法、结果以及对 公司偿付能力的影响，并由总精算师遵循审慎原则签字确认。
按照精算报告填报说 明的要求完成年度精算报告视同履行了《健康保险管理办法》的精算要求第一部分：责任准备金及保单相关负债和受托资产及投资管理资产报告1. 责任准备金评估声明书总精算师关于责任准备金及相关精算项目的声明，应涵盖如下内容：1） 关于总精算师的描述，包括：・姓名・职位（总精算师/财务总监）・与公司的关系（从业时间）・精算师资格2） 关于总精算师工作范围和本声明报告涵盖项目（责任范围）的描述，例如：“本人检查了年度报表（时间）中责任准备金及相关精算项目所用精算假设和精 算方法涉及的业务/险种范围包括:.传统寿险•分红寿险■万能保险■投资连结保险.健康保险■意外伤害保险涉及的准备金项目包括:■未到期责任准备金.已发生未报案未决赔款责任准备金■寿险责任准备金.长期健康险责任准备金如果精算报告依赖他人提供的数据，需对此做出声明3） 总精算师关于2）中所列责任准备金及相关精算项目的声明，例如：“本人认为上述责任准备金及相关精算项目:•符合相关法律和规定■计算符合一般精算标准和精算原则.对合同约定的保险责任提供合理的准备•与上一年度的计算基础和假设一致,除了……”如果责任准备金的计算基础和假设有重大变化，声明中应该予以说明。
4） 总精算师的签名及签名日期5） 附录：关于责任准备金及相关精算项目计提基础的具体描述，要求总精算师按保 险业务类别对2）中所列项目选择适当的描述方式，以便能够清晰的阐明各业务分 类的准备金计提基础，包括但不局限于：・保单责任准备金评估假设（如：生命表、残疾率表和疾病发生率表，评估利 率）；・保单责任准备金评估的精算方法（修正方法）；・保单责任准备金评估的处理方法（如：年龄的确定方法、评估所采用的分组方 法和插值方法、次标准体业务的额外准备金等）；・具体险种保单责任准备金评估基础汇总表险种名称评估利率生命表残疾率表疾病发生率表修正方法2. 责任准备金及保单相关负债汇总表责任准备金及保单相关负债汇总表按承保类型不同，个人业务和团体业务分开填 报；按业务性质不同，直接业务、分入业务和分出业务分开填报；按保险险种不同， 依照总体说明中的分类分别填报责任准备金及保单相关负债汇总表要求填报保险公司直接承保业务的负债信息， 内容包括：“寿险责任准备金”、“长期健康险责任准备金”、“未到期责任准备 金”、“已发生未报案责任准备金”、“已发生已报案责任准备金”、“理赔费用准 备金”、“独立账户负债”、“保户储金及投资款”和“其它”负债等。
此处需特别 说明的是：此表的填报内容不包括分红保险特别储备及万能保险平滑准备金；“其它”负债要求填报与保险利益相关的其它负债，包括应当给付的效力终止保 单的现金价值及其它由公司精算部计提的应给付但尚未实际支付的保险利益对于 “其它”负债项目中填列的各项内容，应当在本表的附注中给出具体说明上述负债项目除分红保险特别储备及万能保险平滑准备金引起的差异和“其它” 负债外，其它负债项目应与保险公司在新会计准则下适用的资产负债表项目一致，其 报告口径严格参照新会计准则的要求此外，各险种的保费不足准备金需要单独披 露如果某项负债按保险险种细分类有困难，如理赔费用准备金，可以只填报各险种 大类即传统寿险、分红寿险、万能保险、投资连结保险、健康保险和意外伤害保险的 合计数，但需在本表的附注中予以披露及说明表1-1-1填报年末实际提取的责任准备金和保单相关负债数额，此表的各项负债的 合计数应与公司经审计的资产负债表对应项目一致；表1-1-2填报相应的法定最低标准 下的数额3. 过去五年责任准备金及保单相关负债汇总表本表为过去五个年度末实际提取责任准备金和保单相关负债情况汇总表表1-2-1 填报个人业务；表1-2-2填报团体业务。
列“0年”填报本年末保单责任准备金数额，列“-1年”填报上年末数额，依此 类推列“0年”中填报的数额应与表1-1-1中的相应数额一致实际填报中，表头以 实际会计年度代替历史数据的填报追溯至2004年度若公司未按本填报说明的要求填报历史数据, 需给出相关说明4. 本年度责任准备金及保单相关负债评估基础变更报告表表1-3记录本年度中保单责任准备金评估基础的变化及变化所引起的保单责任准 备金变化每一项评估基础的变更都要求逐一编号记录本年度新签发的保单所采用 的新的评估基础不属于变更的范畴对于每一变更，按下述要求填报：列(1)：承保类型区分个人业务和团体业务；列(2)：业务分类区分传统寿险、分红寿险、万能保险、投资连结保险、健康保险 和意外伤害保险分类定义参照总体说明；列(3)：涉及业务范围给出变更所涉及的险种和保单的描述；列(4)：准备金科目指评估基础发生变更的保单责任准备金科目，包括已发生未报 案责任准备金；列(5):变更时间填报评估基础变更的具体时间；列(6)：变更前评估基础的简述；列(7)：变更后评估基础的简述；列(8)：原有(变更前)评估基础下，本年度末相应的保单责任准备金；列(9)：现有(变更后)评估基础下，本年度末相应的保单责任准备金，即本年度 末实际提取额；列(10)：评估基础变更引起的保单责任准备金变化额，等于列(9)减列(8)；行A.1至行A.7为相关个人业务保单责任准备金评估基础变更引起的变化的汇总;行B.1至行B.7为相关团体业务保单责任准备金评估基础变更引起的变化的汇总。
5. 年度末及过去五年受托资产及投资管理资产汇总表表1-4填报本年度末及过去五年公司委托管理业务的受托资产及投资管理资产金 额按业务类型分为健康保险委托管理基金、企业年金受托管理资产、企业年金投资 管理资产和其它列“0年”填报本年末相。