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1、精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -治理费用岗位工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整，合法，金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠 审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超季度方案除分管领导审批后,仍须报总经理审批.如超年度方案额度,可拒绝报销）编制记账凭证借：治理费用相关明细科目（部门专项）贷：库存现金 / 银行存款 / 其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗, 不涉及现金的凭证传主管岗复核.注：非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一样, 无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范.保证凭证及附件左上角
2、整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉.费用审核要点有：方案额度内费用须经部门负责人，分管领导，财务负责人审批.方案外费用须有总经理批示的报告.市内交通费，通讯费须经总经办登记. 聘请费用须有人力资源部部长审核.差旅费须附审批后的行程支配表,招待费须附经审批的招待费用明细表.- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 1 页,共 9 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -（4） ）精确使用明细科目,正确选取专项.（5） ）支取现金的凭证编制完毕,如遇出纳无现金时,应暂时储存记账凭证
3、,待出纳取回现金时通知领款.（6） ）报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款.（二）资金付出1. 审核月度资金方案每月 28 日依据年度费用方案，相关往来账及合同审核治理部门下月资金使用方案汇总资金方案报财务部长审批注：争论开发中心的合同执行费，行政事务部修理购置费，人力资源部大型培训费，财务部税款及利息支出，党群部群团活动费等预见性较强的专项费用,需在月度资金方案中报出.2. 审核付款及报账（1） ）依据月度资金方案核查付款项目审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金方案出纳岗付款注：付款金额方案内10 万元以下的,直接传出纳岗付款,方案内10 万元以上或方案外款项须经财务部长或财务总
4、监批准.（2） ）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）收受治理部门相关人员交来的发票审核发票上的审批手续是否完备审核银行票据存根- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 2 页,共 9 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -上是否有领用或收款人签字编制记账凭证借：治理费用相关明细科目贷：银行存款传主管岗复核注：付款时除预付款项或暂时外出选购的外,须凭发票.款项付出后,督促支票一星期内报账,汇票两星期内报账.（三）特殊费用核算1. 办公用品入库与领用（1） ）入库：审核支票存
5、根与发票对应审核发票金额，数量是否与入库单一样编制记账凭证借：包装物及低值易耗品办公用品库贷：银行存款或库存现金涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核（2） ）领用：月末审核办公用品明细账审核办公用品库传来的领用汇总表编制办公用品领用凭证借：治理费用 / 销售费用办公用品（部门专项）清洁费贷：包装物及低值易耗品办公用品库传主管岗复核- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 3 页,共 9 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -注：办公用品由行政事务部按部门上报方案,把握统一购进,
6、办理入库手续,由各部门按月领用.年末组织对办公用品进行盘点.2. 修理费（1） ）汽车修理.审核车队核算员传来的车辆运行费用审核车队核算员帮忙账并签章编制记账凭证借：治理费用修理费相关明细科目贷：库存现金 / 银行存款 涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核注：如已通过银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配.（2） ）零星修理.依据行政事务部传来的修理发票审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门,须部门负责人签字认可）编制记账凭证借：治理费用 / 制造费用修理费相关明细科目贷：库存现金 / 银行存款涉及现金的凭证传出纳岗, 不涉及现金的凭证传主管岗复核- -
7、 -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 4 页,共 9 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -注：考虑到由行政事务统一组织的厂房设施修理,由行政事务部统一结算,故修理也可能涉及治理费用以外的制造费用等.（3） ）修理物资.入库：审核支票存根与发票对应审核发票金额，数量是否与入库单一样编制记账凭证借：工程物资专用材料修理材料贷：银行存款或库存现金涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核领用：每季度末审核修理物资明细账审核仓库传来的领用汇总表编制修理物资领用凭证借：治理费用 / 制造费用修
8、理费（相关明细科目） 贷：工程物资专用材料修理材料传主管岗复核注：修理物资指由行政事务部依据修理需要购入的木材等,供木工房零星领出应用.审核具体依据工程修理物资核算治理方法.年末组织对修理物资进行盘点.3. 争论开发费审核产品开发中心传来的发票编制记账凭证- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 5 页,共 9 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -借：治理费用争论开发费贷：库存现金 / 银行存款 涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核注：如已通过银行付出款项,应将支票存根与出纳
9、传来的付款审批单匹配.争论开发费包括产品开发中心购买检验试验工具器具（按固定资产治理的除外），试验药材，试验费用，临床费用，中药品种爱惜费等.4. 无形资产摊销月末摊销无形资产编制记账凭证借：治理费用无形资产摊销贷：无形资产传主管岗复核注：无形资产按 10 年摊销,每月摊销金额 =原值/ （1012）（四）财务费用签收出纳岗传递来的利息收入，利息支出，手续费结算单登记资金方案编制记账凭证借：财务费用相关明细科目贷：银行存款传主管岗复核注：依据利息支出时间，金额准时向出纳查询余额是否足够支付利息,提示出纳- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 6 页,共 9 页可编辑资料 - -
10、 - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -准时划转资金保证付息.（五）贷款，仍款签收出纳传来的银行贷款上账凭证或仍款凭证登记贷款期限，仍款日期，利率编制记账凭证注：凭证摘要栏须注明贷款起止日期，利率.依据仍款时间，金额编入财务部月度资金方案中,准时提示财务部长支配仍贷资金.（六）其他应收款核算及治理1. 借款：审核是否仍清前欠款审核借款额度登记仍款时间编制记账凭证借：其他应收款贷：库存现金出纳岗注：前欠不清者,拒绝再借.摘要栏中须注明借款用途，仍款日期.2. 仍款：开具仍款收据传出纳岗收款依据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭
11、证借：库存现金- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 7 页,共 9 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -贷：其他应收款 出纳岗3. 清理，催收：（1） ）直接从借款人报销费用中扣仍,并准时将欠款人名单通知其他岗位.（2） ）月末倒数第2 天清理各部门人员借款情形编制“部门借款情形明细表”（列明借款人，借款金额，是否逾期）下发各部门提示借款人归仍截至5 日到期仍有未仍款者编制“扣款明细表”（列明应扣款人，本月扣款金额）通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款,传递给销售会计予以
12、扣款）注：欠款逾期未仍者,报销费用款一律先冲减欠款.（七）治理性工作1. 每月 10 日依据部门费用方案额度出具费用通报, 下发至各部门负责人, 并提请超支或有超支迹象的部门留意.2. 每季度终止后 15 天出具费用分析报告,能为公司费用治理把握提出合理化建议.3. 参与制定和完善公司费用把握方法.4. 参与年度费用把握方案的制定.5. 准时清理催收其他应收款项.6. 参与制定和完善公司其他应收款治理方法.- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 8 页,共 9 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - -
13、 - -7. 定期，不定期审核办公用品库，工程物资库账簿,保持账实相符.（八）工作要求1. 熟识公司费用治理方法，财务制度，资金使用方法等相关制度.2. 明白财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的连接工作.3. 工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象.小编寄语：会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大致知道意思就可以了,但这样是很难达到学习要求的.由于它是一门技术很强的课程,主要阐述会计核算的基本业务方法.诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度,最终加上勤奋,那样必定会赢来成功的曙光.天道酬勤嘛。- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 9 页,共 9 页可编辑资料 - - - 欢迎下载
