《2022年会计实务：小微企业信贷业务风险与对策》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年会计实务：小微企业信贷业务风险与对策（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -小微企业信贷业务风险与计策受当前国内外经济增速减缓影响,小微企业面临着经营压力大，成本上升，融资困难等问题,商业银行的小微企业贷款坏账风险也相应加大.文章分析了小微企业信贷业务风险状况,提出商业银行从创新风险治理理念，科学定位客户目标，提升业务经营才能， 加快服务产品创新等方面入手, 加强小微企业贷款风险治理, 有效支持小微企业进展.一，引言近年来,随着我国社会主义市场经济的不断进展,小微企业大量涌现,据不完全统计,目前全国小微企业已超过1000 万家,加上 3800 多万个体工商户,其从业人员已近 2
2、.8 亿,小微企业在增加居民收入，中意市场需求，弘扬创业精神，推动技术进步，促进县域经济进展等方面发挥了不行替代的作用.对商业银行而言,小微企业信贷业务可以实现较高的贷款回报率,并可带来私人 银行，代发工资甚至财务顾问， IPO 资金归集等交叉综合效益,正逐步进展成为商业银行新的利润增长点. 2021 年末,全国小微企业贷款余额达15 万亿元,占全部贷款余额的 27.3%,各主要银行业金融机构的新增小微企业贷款已超过全行业新增小微企业贷款的 60%.然而,由于小微企业自身在公司治理，财务报表，有效抵押等方面存在缺陷,导致了小微企业信贷风险大，治理成本高和业务规模- - -细心整理 - - -
3、欢迎下载 - - -第 1 页,共 9 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -小,在确定程度上影响了商业银行进一步加大对小微企业的支持力度.据银监会测算,商业银行对大企业的贷款掩盖率为100%,中型企业为 90%,小微企业仅为 20%,小微企业普遍存在融资渠道不畅等问题,融资难仍然没有得到根本改善.商 业银行如何科学把握小微企业信贷业务,在充分挖掘小微企业这片潜力巨大的市场的同时,切实保证信贷资金安全,是值得积极探究的课题.二，小微企业信贷业务特点小微企业除了具有规模小，市场适应性强，市场反应快捷，富有创新
4、精神等优势外,仍存在着技术力气薄弱，治理水平落后，竞争才能差，经济效益低下，资金人才缺乏等缺陷.同时,小微企业普遍缺乏长期规划与资金储备,对资金的需求往往比较突然与紧迫,要求授信到位的时间比较紧,授信频率相对比较高.小微企业这些因素和特点,准备了商业银行对小微企业不行能投入与大中型企业相同的人力物力去进行贷前调查，审批和贷后治理.与大中型企业相比,小微企业经营特点是“小，频，快”,而对应的信贷业务特点就是“量多，额小，信息少，流程短，监控难”：一是小微企业与商业银行之间的沟通难度大.由于客户比较分散,企业主素养不一,经营行为多样,商业银行没有相对稳固的沟通渠道并准时收集企业相关材料.二是小微企
5、业信息反馈来源少.小微企业在人行的征信系统中普遍信息量较少,同时难以像大中型企业一样可在海关，工商财税甚至网络信息中收集客户信息.三是企业行为个人化.经营良好的企业,往往会由于企业- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 2 页,共 9 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -主的个人行为导致整体的经营风险; 同时,企业主真实的资信行为亦难以核查把握,基本都是事后信息的反馈.四是贷款监管难.由于商业银行人员配套少,管 理工具相对滞后,有些基层经营部门对贷后的治理力度仍然偏弱,普遍存在重贷 轻管的
6、现象,对贷款的发放审核，贷后检查工作流于形式,很难确保贷款资金用 途合理，合规.三，小微企业信贷业务风险表现 一 市场风险小微企业规模小，经营分散,在经济显现较大波动时更易受到冲击.2021 年,原材料价格上涨，人民币升值，用工成本上升，能源供应紧急，融资成本加大，订单量削减以及资金链紧急等,对小微企业的进展产生了不同程度的影响.与2021年相比, 产成品价格上涨幅度与原材料涨价相差约6%至 7%,小微企业利润空间被压缩了 7%左右 ; 而由于货币政策紧缩,小微企业银行贷款利率相比上年平均上升了 22%左右.加之民间借贷因素对贷款利率的推高和生产要素的普遍涨价,大量小微企业经营成本不断攀升,小
7、微企业经营现金流显现下降的现象.目前,小微企业普遍显现了“订单荒”,特殊是广东，浙江，重庆等地制造业出口企业,订单普遍削减了 20%-30%.据国家统计局对全国 3.9 万户规模以下工业企业抽样调 查, 2021 年一季度,工业小微企业经营状况好或很好的比例仅为21.1%,比 2021 年底下降了 1.7 个百分点,其中微型企业经营状况好或很好的比例仅为18.3%.- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 3 页,共 9 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -政治，经济，社会等环境因素变动对小
8、微企业竞争才能和经营稳固性影响较大, 其承担行业和市场风险的才能明显不足. 二 信用风险长期以来,我国主要靠低成本的要素投入推动企业成长,很多小微企业的传统经营策略是通过成本低廉的资源进行生产,然后对市场做出快速反应并以低价格竞争,再以批量化生产占据市场.现在,我国各方面要素成本都在提升,面对“刚性”的环境变化, 加之小微企业普遍存在公司治理结构不健全，核心竞争力缺乏，融资难且渠道单一等问题,小微企业关闭，重组，退出，破产将是一种长期现象. 多方面信息资料显示, 1986 年至 2000 年,我国小微企业平均存活率不到3 年.同时,由于小微企业股权结构简洁,企业主一股独大,对财务监管要求不高,
9、财务数据的统计得不到重视,造成小微企业财务报表数据不完整，失真度大,财务报表往往没有经过审计, 并且会计结算制度贯彻不严谨, 变更会计制度比较任凭, 账目之间调整较大,诚信和道德风险成为产生小微企业信贷风险的重要内因. 三 抵押担保风险部分小微企业信用等级偏低,担保措施主要靠抵押物,虽然抵押物本身具备确定的价值, 但其抵押资产价值变化以及变现才能受到客观因素的影响比较大.此外, 有些企业难以落实有效的抵押,实行关联企业，客户之间相互担保,以及相同行业链企业供应担保,一旦其中一方或同一个链条显现问题和系统性风险,就“骨- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 4 页,共 9 页可编
10、辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -牌效应”发生,形成一损俱损的局面.四，小微企业信贷业务风险计策目前,多数商业银行没有从真正意义上区分考量小微企业与大中型公司客户的资产质量, 而是依据统一标准考核, 小微企业的准入门槛和经营理念没有根本转变, 加之复杂的财务分析，冗繁的授信流程，苛刻的担保条件,致使一些进展潜力好 的小微企业客户被拒之门外.商业银行应转变经营理念,将小微企业的信贷业务 由把握风险向经营风险转变,坚持“收益掩盖风险”和“大数定律”两个原就, 考虑客户综合收益能否掩盖风险,而不是单纯考虑单户实际风
11、险水平的高低.同 时,完善考核机制,把小微企业不良资产单独考核,在不超过上限且不违反“收 益掩盖风险”的原就下,力促小微企业信贷业务长足进展. 一 创新风险治理理念小微企业融资难是世界难题,难就难在如何把握住风险.由于融资渠道窄,小微企业融资需求长期得不到中意,存在需求刚性.从这个角度动身,做大做强小微企业业务的关键点是如何把握和把握好风险与收益的平稳,风险把握门槛太高, 没有有效客户,太低就易发生较大风险缺失.科学地治理好风险,才能促进小微企业业务的进展.商业银行在小微企业金融服务应中切实把握收益和风险的平稳关系,将金融服务多样化和客户选择标准化相结合, 即对小微企业在金融服务上，产品掩盖上
12、，客户爱护等方面追求多元化,通过多元化提高收益，分散单一客户- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 5 页,共 9 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -风险,实现效益和风险的平稳 ; 但在客户选择上坚持标准化, 对客户的评级通过技术系统实现,保证评级结论的标准性，准时性以及客户选择风险偏好的一样性.标准化的治理也为小微企业服务的下沉制造了条件,防止了由于治理半径延长导致风险判定和客户准入操作性偏差,提高风险治理的有效性. 二 提升业务经营才能商业银行应依据“专业用心”的原就,进一步创新经营
13、机制,建立完善二级分行直接经营治理下的“信贷工厂”专营模式,以“贴近市场,贴近客户,提高市场响应才能”为原就, 创新二级分行和三级支行构架下“小微企业经营中心- 经营分中心”经营服务模式,有效推动专业化平台建设和中后台业务集中处理的经营管理机制.探究创新小微企业业务进展考核机制,转变以考核”信贷和客户增量，增速,全面掩盖”等方法,建立重在有效推动小微企业业务“从全面进展向重点地区优先进展转变 ; 从经营信贷向经营客户转变 ; 从单户营销向批量化营销转变 ;从主要进展中小型客户向小型，微小型客户延长转变,提升小微企业业务可连续 进展才能”的考核机制. 同时,严格制定对客户经理的考核措施和责任追究
14、机制, 提高客户经理风险判定和把握才能, 促进其加强对客户“三品三表”的尽职调查, 对企业的经营情形，企业他行贷款情形，仍款才能，企业主人品，是否有潜在风 险点等方面进行深化调查分析,综合评判企业实力. 三 精确把握客户偿债才能- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 6 页,共 9 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -商业银行应关注小微企业财务信息的真实性风险,通过对小微企业非财务指标的分析来验证企业供应财务指标的真实性,综合判定客户的实际偿债才能.一是通过查看小微企业的银行对账单，税单，
15、水电费收据等凭证,分析企业的经营和资金周转是否正常 ; 结合客户生产方案和生产订单或售货合同, 判定销售收入实现的真实性和牢靠性.二是分析实收资本的牢靠性.通过验资报告查看资本金是否足额到位,出资方式是现金仍是实物 ; 是否存在土地评估增值相应增加资本公积的方式来增加权益.三是分析小微企业盈利水平的真实性.如企业产品成本与历史同 期，同业比较是否反常; 其他应收应对款项是否存在非正常的大额资金转移现象等. 四 加快服务产品创新将传统商业银行服务与新型投行服务，融资类业务与融智类业务有效结合,充分利用商业银行的渠道优势,搭建客户沟通沟通的平台,解决小微企业在进展中的资金瓶颈，人才瓶颈，市场瓶颈等问题,为其做大做强进展
