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1、精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -企业资金预算治理【导读】：资金预算治理是由资金预算编制，预算调整及执行跟踪治理，监督考核等三部分组成.主要有年度预算及月度执行预算.以最优的资金成本制定资金使用方案,综合平稳和编制单位的资金总预算.一，资金预算治理的现状 一 资金预算治理的基本方针资金预算治理是由资金预算编制， 预算调整及执行跟踪治理，监督考核等三部分组成： 1. 资金预算分为年度预算及月度执行预算, 编制接受“以收定支,与成本，费用匹配”的原就,遵守收付实现制并接受直接法编制,同时接受间接法编制以相互验证.以最优的资金成本制定资金使用
2、方案,综合平稳和 编制单位的资金总预算.年度预算侧重于全年资金的平稳与预算,月度执行预算 主要用于月度的资金调度与把握. 2. 预算调整及执行跟踪治理.即在资金预算执行过程中,当遇到前提条件发生变化时,如业务量增加，业务划转以及显现新的 业务时,需要对资金预算进行调整或追加.由预算责任部门提出申请,资金治理 部门提出调整看法,实行逐项申报，审批制度.预算必需是最新调整过的预算, 以统一口径,做到准时跟踪经营情形的变化.资金流量执行的跟踪治理是在月度执行预算交给资金治理部门后对各部门用款进行监控的重要步骤. 3. 对资金预算治理的监督考核是依据各部门现金流量使用的特点,以预算为基准建立指标考核体
3、系,由资金治理部门依据各部门执行预算的实绩,按月，季，半年及年度进行- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 1 页,共 5 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -分析与考核, 对预算编制部门考核预算精度, 对预算执行部门考核完成情形. 二资金预算治理的实际运行为牢固树立资金预算治理意识,依据各部门年度资金预算,分别将现金流量预算细化到每季，每月，每旬，每周,使预算在不断的变化中与实际接近一样, 提高预算的可信度和可操作性. 要求各部门上报资金方案 按季，月，旬，周 ,据此对各部门的日常现金流
4、量进行统筹支配，动态把握,并对执行情形进行跟踪分析,准时反馈. 三 实际运行中存在的问题目前的实际工作中,缺乏资金治理意识,虽然对资金的重要性都认同,但是,仍然缺少资金时间价值观念和现金流量观,缺乏详细的资金使用方案和财务分析方法,在资金的使 用和支配上缺少科学性,资金使用任凭性较大,不能对资金使用的事前，事中， 事后进行把握,致使现金预算误差率较大.依据资金“年预算,月平稳,周调度,日支配”的要求, 如何以全面预算治理为基础, 实行行之有效的治理和把握措施, 疏通资金流转环节,使财会人员从资金运用项目的单纯“把关”审定变为直接参与,变事后“监督”为立项决策,增强预见性,削减盲目性,加强资金的
5、预算管理,提高企业经济效益是我们面临的重大课题.二，资金预算治理的问题分析对以往的资金预算治理工作进行分析,不难发觉,应重点解决以下问题：第一,核实资金需要量,降低资金占有率 ; 其次,为资金筹措的数量和动态把握供应依据;第三,加强资金治理的责任制.本着对这三个问题的考虑,笔者认为应当将核定资金需要量和现金预算有机结合起来.为此,应正确熟识核定资金需要量和现金- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 2 页,共 5 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -预算的不同功能,并制造条件实现二者的结合
6、. 一 核定资金需要量和现金预算的比较与分析 1. 预算的基本作用不同.我国在长期的企业治理实践中实行的核定资金需要量 过去称为“核定流淌资金定额” 是通过测算企业流淌资金占用总额来运算企业某一项流淌资金定额的.企业为了强化自身的资金预算治理必需主动 积极地实施资金需要量的核定.在资金的预算治理问题上,对传统核定资金需要 量方法应当连续加以巩固，提高.现金预算的作用表现在：第一,可以揭示显现 金过剩或现金短缺的时期,使财务治理部门能够将暂时过剩的现金转入投资或在 显露短缺时期到来之前支配筹资.其次,可以推测将来时期企业对到期债务的直 接偿付才能.再次,可以区分可延期支出和不行延期支出.最终,可
7、以对其它财务方案提出建议. 通过编制现金预算可以有效地估量将来的现金流量, 淡定地 续致信网上一页内容 筹集资金, 是现金收支动态治理的一种有效方法. 2. 预算的直接目的不同.核定资金需要量是指确定为完成方案期的生产经营任务所必需的资金需要量,它包括目前已经有的占用量和需要增加或削减的占用量的确定,其直接目的是揭示目前占用量与必要占用量之间的差异,为筹集资金供应依据,而现金预算是指确定方案期生产经营任务所带来的现金收入量和现金支出量,其目的在更大的程度上表现为平稳各期现金收支,量力而行.3. 资金的时间不同.现金预算是强化现金收支治理的一个特别猛烈的动态治理概念,是一个“发生额”概念,任何实
8、际的现金收支脱离预算在时间上的差异都将会给现金治理造成极大的- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 3 页,共 5 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -困难; 而资金需要量的核定就基本上是确定一个静态指标,是一个“余额”概念,它通过年初的核定工作,要求各单位在年度内各期基本上保持这一占用量.4. 预算编制期间不同. 核定资金需要量一般是以一个年度为周期; 而现金预算就是以一个年度为总的预算期, 以一个月度为基本预算期, 进行统筹支配， 合理分解. 二 核定资金需要量与现金预算的有机结合要实
9、现二者的有机结合,必需以每年年初的资金需要量核定为基本步骤,确定年度内企业和企业内部各单位合理的资金占用量及年度内的资金紧缺量,以此资金余缺量作为年度内筹集资金的基本依据, 然后,依据年度内各期的现金收支情形确定各期的现金预算.将核定资金需要量和现金预算有机结合起来的资金预算治理方法有两个优点：一是各期现金预算的编制不仅考虑了各期的现金收支情形,而且考虑了资金占用标准,加强了对现金的收支治理和资金占用量的有效把握,这是资金治理中必需同时并重的两点基本要求.二是各期现金预算和资金需要量的核定能够相互促进,相互和谐,相互调整.即：各期现金收支必需符合资金占用标准,如不符合,应调整各期收账政策以及成
10、本费用支出预算 ; 资金占用量必需适应于各期现金预算, 如不适应, 应修订资金占用量标准.三，大力推广零基预算是解决资金预算治理问题的好方法企业在编制经营预算时, 由于各种特定需要,除了组织全面预算外,仍可以针对生产经营活动中的某项详细内容,依据其方法来编制预算.在诸多预算方法中,零基预算是相对较为特别- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 4 页,共 5 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -的一种资金预算治理方法,它能够针对企业预算中不必要的铺张,解决预算增加 简洁，削减困难的难题,从而
11、将企业的有限资源进行重点支配，准时改进预算策 略. 一 零基预算的特点及其与其他预算方法的比较零基预算就是“以零为基础编制的方案与预算”的简称,它的基本思想是在编制预算时,对于全部的预算均 以零为基点,不考虑以往会计期间产生的费用或费用额,从根本上争论，分析每 项预算是否有支出的必要性和支出数额的大小.它和其他预算方法相比较有以下 几点不同： 1. 动身点不同.传统预算法以现有费用开支数为基础,在现有预算的基础上依据详细情形作增减.零基预算量以零为基点,依据推测的将来业务量和 费用额，收益率来确定各种预算水平.2. 传统预算调整法着重从预算金额角度考虑问题,先大致确定预算基数,分析业务活动是为了对之适量增减.零基预算从 业务角度考虑问题,依据企业各部门工作的重要程度预算资金,强调为什么开展 某项业务.小编寄语：会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大致知道意思就可以了,但这样是很难达到学习要求的.由于它是一门技术很强的课程,主要阐述会计核算的基本业务方法.诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度,最终加上勤奋,那样必定会赢来成功的曙光.天道酬勤嘛。- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 5 页,共 5 页可编辑资料 - - - 欢迎下载
