《2022年企业所得税汇算清缴的29个热点问题解答》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年企业所得税汇算清缴的29个热点问题解答（14页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈,假如觉得有帮忙请您打赏支持,感谢.企业所得税汇算清缴的29 个热点问题解答（山东国税） （老会计人的体会）主持人访谈答疑活动将于 4 月 26 日上午 9:30 开头,假如您有所得税汇算清缴等方面的问题,现在就可以通过下方的提问区进行提问了,届时我们将为您作出解答.期望您的参与。主持人各位网友上午好,为了推动放管服改革,优化税收营商环境,服务新旧动能转换,助力全省经济高质量进展,山东省国税局连续第5 年开展便民办税春风行动,通过推出5 类 21 项 70 条便民办税措施,连续
2、提升纳税人税法税制认同感，依法纳税公平感，办税渠道畅通感，申报缴税便利感，税法遵从获得感,全方位服务山东省经济社会进展大局.主持人作为春风行动的一项内容,今日我们邀请到了山东省国税局所得税处郝燕副处长和12366纳税服务热线专家做客本期访谈,特地就所得税汇算清缴方面问题与大家在线沟通,解答大家的问题.欢迎大家积极参与,积极提问.1，问：补偿亏损明细表以往年度的数显示的是0,不对,该怎么更换？答：如您企业在年度所得税申报表中补偿亏损显示数据与企业实际情形不符,可联系主管税务机关确认以前年度亏损台账数据信息,办理更正事宜.2，问: 今年资产缺失资料调整为留存备查后,仍有什么具体要求吗？答：依据国家
3、税务总局下发的 2021 年第 15 号公告规定,企业向税务机关申报扣除资产缺失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表 资产缺失税前扣除及纳税调整明细表 ,不再报送资产缺失相关资料.相关资料由企业留存备查.但是资产缺失停报资料减负不减责,企业应当完整储存资产缺失相关资料,保证资料的真实性，合法性,否就要承担中华人民共和国税收征收治理法等法律，行政法规规定的法律责任.3，问：企业收到的土地出让金返仍款, 是不征税收入吗, 假如不是,所得税是不是要一次性征税？ 答：依据财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知（财税2021 70 号）规定,企业从县级以上各级人民政府财政部门及其
4、他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在运算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一）企业能够供应规定资金专项用途的资金拨付文件.（二）财政部门或其他拨付资- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 1 页,共 7 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈,假如觉得有帮忙请您打赏支持,感谢.金的政府部门对该资金有特地的资金治理方法或具体治理要求. （三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算.因此,您单位收到的土地出让金返仍
5、款可按以上规定处理.4，问：补偿亏损是在预缴时仍是在汇算清缴时？具体如何操作？答: 依据国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告（国家税务总局公告 2021 年第 79 号）中相关填报说明规定,企业在月（季）度预缴申报时,可以填报依据税收规定可在企业所得税前补偿的以前年度尚未补偿的亏损额.应当留意的是,尽管企业可以补偿以前年度亏损,但假如企业尚未完成上年度汇算清缴,就在当年的第一季度所得税预缴申报中就无法补偿以前年度亏损.为了防止第一季度无法补偿以前年度亏损,建议纳税人先进行年度汇算清缴申报,再进行月（季）度预缴申报.5，问：单位的职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险
6、费支出,是否可以在企业所得税前扣除？答：依据国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告 国家税务总局公告 2021 年第 80 号 规定,企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在运算应纳税所得额时扣除.6，问：我们是 17 年新办的企业,企业所得税是核定征收,能不能享受小型微利企业税收优惠？ 答：依据国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范畴有关征管问题的公告 国家税务总局公告 2021 年第 23 号 规定,自 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日,符合条件的小型微利企业, 无论实行查账征收方式仍是核定征收方式, 其年应纳税所
7、得额低于 50 万元（含 50 万元,下同）的,均可以享受财税 202143 号文件规定的其所得减按 50%计入应纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税的政策.7，问：我单位有接受外部劳务派遣用工情形, 请问这部分的支出能否做为工资薪金支出在企业所得税税前扣除？答：依据国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告 国家税务总局公告 2021 年第 34 号 的规定,企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情形按规定在税前扣除：依据协议（合同）商定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出. 直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出.其中
8、属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为运算其他各项相关费用扣除的依据.8，问：在企业所得税税前扣除方面,企业发生的公益性捐赠支出有什么新政策吗？答：依据中华人民共和国企业所得税法实施条例及相关政策规定,企业通过公益性社会组织- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 2 页,共 7 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈,假如觉得有帮忙请您打赏支持,感谢.或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动，公益事业的捐赠支出,在年度
9、利润总额 12%以内的部分,准予在运算应纳税所得额时扣除.超过年度利润总额 12%的部分,准予结转以后三年内在运算应纳税所得额时扣除.公益性社会组织,应当依法取得公益性捐赠税前扣除资格.年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定运算的大于零的数额.9，问：请问我公司在同一个城市不同区的总公司和分公司是否可以汇总缴纳企业所得税,假如可以需要到税务办理什么手续 .答：同一市内跨区（县）企业所得税治理方法由当地市级财税部门规定,具体可询问当地税务机关.10，问：公司平常有预交所得税,年底账面是亏损,怎样汇算清缴？答：依据国家税务总局关于印发 <企业所得税汇算清缴治理方法 > 的通知
10、（国税发202179 号）规定,预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应准时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.因此,您公司季度有预缴所得税,年度汇算清缴亏损,对已经预缴的所得税款,可办理退税或经您公司同意抵缴下一年度应缴企业所得税税款.11，问：企业在运算业务招待费，广告费和业务宣扬费等费用扣除限额时,销售（营业）收入额是否包括视同销售（营业）收入额？答：依据国家税务总局关于企业所得税执行中如干税务处理问题的通知 国税函 2021202号 规定,企业在运算业务招待费，广告费和业务宣扬费等费用扣除限额时,其销售（营业）收入额应包括实施条例其次十五条规定的视同销
11、售（营业）收入额.12，问：我公司是一建筑企业,有在外地设立的项目部,请问该项目部是否该在当地预缴企业所得税？答：依据国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收治理问题的通知（国税函 2021156 号）规定,建筑企业总机构直接治理的跨地区设立的项目部（包括与项目部性质相同的工程指挥部，合同段等） ,应按项目实际经营收入的 0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴.13，问：工会经费扣除时需要什么凭证？答：依据国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告 国家税务总局公告2021 年第 24 号 规定,自 2021 年 7 月 1
12、日起,企业拨缴的职工工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,凭工会组织开具的工会经费收入专用收据在企业所得税税前扣除.同时,国家税- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 3 页,共 7 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈,假如觉得有帮忙请您打赏支持,感谢.务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告 国家税务总局公告2021 年 30 号 规定,自 2021 年 1 月 1 日起,在托付税务机关代收工会经费的地区,企业拨缴的工会经费,也可凭合法
13、，有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除.14，问：季度预缴时,可以补偿以前年度亏损吗？答：依据国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告（国家税务总局公告 2021 年第 79 号）中相关填报说明规定,企业在月（季）度预缴申报时,可以填报依据税收规定可在企业所得税前补偿的以前年度尚未补偿的亏损额.应当留意的是,尽管企业可以补偿以前年度亏损,但假如企业尚未完成上年度汇算清缴,就在当年的第一季度所得税预缴申报中就无法补偿以前年度亏损.为了防止第一季度无法补偿以前年度亏损,建议纳税人先进行年度汇算清缴申报,再进行月（季）度预缴申报.15，问：职工福利费如何进行税前扣除？答：依据中华
14、人民共和国企业所得税法实施条例及相关政策规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额 14%的部分,准予扣除.职工福利费包括以下内容：为职工卫生保健，生活，住房，交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用，未实行医疗统筹企业职工医疗费用，职工供养直系亲属医疗补贴，供暖费补贴，职工防暑降温费，职工困难补贴，救济费，职工食堂经费补贴，职工交通补贴等.依据其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费，抚恤费，安家费，探亲假路费等.列入企业员工工资薪金制度，固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知 国税函 20
15、213 号 规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除.不能同时符合上述条件的福利性补贴,应作为职工福利费,按规定运算限额税前扣除. 16，问：当地税务局让我们四月底完成年报,时间比较仓促,请问可以延期吗？答：依据中华人民共和国企业所得税法规定,企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.17，问：向股东借款的利息支出如何扣除？答：依据国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知（国税函 2021777 号）规定,企业向股东借款的利息支出,应依据中华人民共和国企业所得税法第四十六条及财政部，国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知（财税 2021121 号）规定的条件,运算企业所得税扣除额.18，问：企业所得税上对工资薪金总额是如何界定的.
