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1、毕业论文中文摘要太平人寿保险有限公司内部控制问题与治理对策研究摘要：保险行业与资本市场、货币市场紧密结合，其经营风险相较于其他行业存在着鲜明的潜在性、长期性和复杂性。因此，风险管控称为保险公司的一项重要任务。近年来，我国人寿保险公司在加强公司内部控制制度建设方面做了很多探索。自多家保险公司境外上市后，我国保险公司接受国际资本市场的约束，正在逐步建立健全科学有效的内部控制体系，内部控制的重要性在逐步受到重视。但由于我国保险公司内部控制还处于初期阶段，制度上还有许多问题。本文以太平人寿保险有限公司作为案例，基于COSO报告框架，深入分析影响保险公司内部控制的因素，找到其内部控制存在的问题并提出适当
2、的治理对策建议。关键词： 人寿保险公司 内部控制 缺陷 治理对策20毕业论文外文摘要Title The Internal Control Problems and Governance Countermeasures of Taiping Life Insurance Co., Ltd Abstract：The insurance industry is closely combined with the capital market and the money market. Compared with other industries, its operating risks have d
3、istinct potential, longevity and complexity. Therefore, risk control is an important task for insurance companies. In recent years, Chinas life insurance companies have done a lot of exploration in strengthening the companys internal control system. Since many insurance companies listed overseas, Ch
4、inas insurance companies have been subject to the constraints of the international capital market and are gradually establishing and improving a scientific and effective internal control system. The importance of internal control is gradually being taken seriously. However, due to the initial stage
5、of internal control of insurance companies in China, there are still many problems in the system.This paper takes Taiping Life Insurance Co., Ltd. as a case, based on the COSO reporting framework, deeply analyzes the factors affecting the internal control of life insurance companies, finds the probl
6、ems existing in its internal control and put forward appropriate governance countermeasures and suggestionsKeywords： Life insurance company Internal control Defects Governance countermeasure目 录1 引言 11.1 研究背景和研究意义 11.2 研究内容和研究目的 11.3 研究过程和方法 21.4 文献综述 22 公司内部控制 32.1 内部控制的定义 32.2 内部控制在企业经营管理中的作用 42.3
7、保险公司内部控制意义 42.4 保险公司内部控制要素 53 太平人寿保险公司内部控制现状与问题分析 73.1 太平人寿保险公司发展状况概述 73.2 太平人寿保险公司内部控制现状 103.3 太平人寿保险公司内部控制存在的问题 124 太平人寿保险公司内部控制的治理对策 144.1 完善太平人寿保险公司内部控制环境 144.2 完善风险评估分析机制 154.3 健全保险业务控制系统 154.4 强化内部审计监督约束 164.5 建立完善信息管理系统 16结论 18参考文献 20致谢221 引言11 研究背景和研究意义长期以来，中、外一些著名企业因内部控制的严重缺陷而引发企业发展遭遇灾难性挫折的
8、情形屡见不鲜，例如美国安然公司破产、中航油事件、长虹事件等等。这些事件不单单使企业遭受了巨额亏损，也对当时的社会经济环境造成了冲击，同时也反映出了企业内部控制对于企业经营发展的重要意义。纵观国内外专家学者对企业内部控制的研究，内部控制理论自20世纪40年代提出以来，在理论和实践方面都得到了发展和完善，并且广泛运用到了企业内部审计和外部独立审计工作中。我国从上世纪80年代开始注重内部控制的研究，而针对保险公司经营模式的研究则更晚。保险公司的经营具有保障性、负债性和广泛性的特点，与一般企业相比更具风险性。因此，保险公司维持可持续经营状态的一个基本条件是有效的规避各类可能面对的经营风险。基于此，强有
9、力的内控体系就显得尤为重要，这是保证保险公司业务持续发展，保证盈利能力的重要举措。对于保险公司而言，建立健全科学的内部控制体系，可以有效提高企业抵御、预防未知风险的能力，进一步克服现有管理体制中的弊端，使之健康发展，永续经营。1.2 研究内容和研究目的人寿保险行业在经营上具有其特有的脆弱性和敏感性。21世纪以来，我国人寿保险公司纷纷进行股份制改造，有些公司还通过海外上市的方式参与到了国际竞争中。随着保险行业和公司规模的日益壮大，保险公司在业务层面和资本、货币市场的融合程度不断提高，由此带来的风险也逐渐变得种类多、变化快、危险大。因此，风险防范是保险公司经营管理工作的重中之重。构建高效严谨的内部
10、控制体系，是寿险公司从源头杜绝经营风险的有效手段之一。第一，可以保障各方投资者的利益并赢得他们的信任，从而为实现公司发展目标打下坚实基础；第二，可以保障公司持久、稳定经营，保障公司资产的完整性，维护保户的利益；第三，可以帮助公司及时自查、自纠，应对政府职能部门的监管，使之更好的符合法律、法规和行业规范的要求。本文从我国保险公司内部控制的现状入手，以太平人寿保险有限公司为例，以COSO报告框架为理论基础，深入分析影响保险公司内部控制的因素，为推动太平人寿保险公司完善其内部控制体系提供一些建议。1.3 研究过程和方法本文分为四个部分。第一部分阐明了公司内部控制的相关理论及保险公司内部控制要素。第二
11、部分结合太平人寿保险公司目前内部控制体系建设的情况，分析存在的问题。第三部分对前述问题，结合保险公司内部控制的五个要素进行讨论分析，并给出治理对策。第四部分是结论部分，通过分析为太平人寿保险公司完善其内部控制体系提出理论上的建议。本文以文献分析法为主，阅读大量的相关文献资料并结合太平人寿保险有限公司的现状，提取出较为符合该公司实际情况的观点，采用所学相关专业理论，了解其内部控制体系的现状，发现问题并就如何改进、完善、提高给出建议。还有其他的分析方法，例如比较分析法和归纳演绎法等在本文中也将运用到。1.4 文献综述长期以来，公司内部控制体系的建立与完善受到学者们的广泛关注。董美霞（2009）通过
12、对比2008年中美内部控制评价信息发现，通过披露相关的内部控制评价信息，可为及时发现企业内部控制中存在的问题并加以完善，同时可为企业利益相关者预测企业发展前景提供依据。吕珊娟（2006）则认为内部控制最根本的目的是保证股东的利益最大化，所有加强和完善内部控制体系的措施都应基于这一点。黄爱梅（2014）明确指出，内部控制是一个包含控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通及监督的系统，与公司治理的其他方面是分不开的，公司需要采取一系列的保障措施来保证内部控制体系的良好运行。因此，完善企业内部控制体系，不单单是一个部门或一个群体有所作为就是可以的，需要整个企业乃至行业积极行动，营造合适的内部控制大环境
13、。而保险公司因其鲜明的行业特性，更是吸引了很多专家学者发表自己的见解。完善的内部控制不可能一蹴而就，赵媛（2012）提出寿险公司需要提高对内部控制在保险风险防范乃至维护整个金融体系安全中的重要性的认识，增强制度的执行力。张敏（2010）以COSO框架为例，以保险公司经营特殊性为基础，指出保险公司作为金融企业，其企业内部控制漏洞造成的内生风险对企业造成的危害要比外生风险大得多。干天（2007）站在我国寿险公司的角度探讨了如何从公司的整体层面构建内部控制体系，并力求将内部控制的各要素融入到公司的主要经营环节之中。基于大量专家学者的研究，我国目前对于保险公司的内部控制体系已有了较为全面的框架。但针对
14、本文的例证公司太平人寿保险有限公司，因其特有的企业文化及经营理念，该公司现行内部控制框架的完善程度还有待更加深层次的研究。2 公司内部控制2.1 内部控制的定义内部控制是指导、监控和衡量企业资源的一个过程。在组织层面，内部控制目标包括确保企业经营有效性、企业财务报告的可靠性，和及时实现企业战略目标。内部控制是美国反国外贿赂法Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) of 1977 和 Sarbanes-Oxley Act of 2002 两个法案的关键要素，这两个法案的颁布目的都是为了督促美国上市公司改进其内部控制。1992年，美国反财务舞弊委员会的发起组织委员会（COSO）提出的内部控制整体框架报告将内部控制定义为：内部控制是由董事会、
