《信息与沟通在高校内部控制建设中影响的调研---以山东省省属高校为例》由会员分享，可在线阅读，更多相关《信息与沟通在高校内部控制建设中影响的调研---以山东省省属高校为例（18页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、摘要自从行政事业单位内部控制规范（试行）这一政策规范出现以后，在我国内的高校都全力配合这一政策规范的试行，高校内都在强调内部控制的作用，内部控制的建设提上日程，信息与沟通作为其中的重要因素，也被广泛的关注，正式因为这样，高校在内部控制的建设上获得了进一步的发展，但是在当今的高校中仍然存在这样那样的问题亟待解决完善。本文同时基于COSO框架内部控制理论，通过笔者的实地考察，去高校内部访谈观察，还有就是发放问卷等方式对高校的内控从内部控制五要素：（控制活动、控制环境、监督、风险评估、信息与沟通）等五个方向进行调研，在调查问卷的击上，对可能存在的问题好好的分析，并找出存在问题的深层次的原因，特别是从
2、信息与沟通方面。信息与沟通作为内部控制五要素的一项构成要素，不仅仅是从本身上制约和影响了内控，而且还能在工具，传递有效性等方面，间接的影响和制约内控发挥作用，在高校发挥内控中不但制度、监督等发挥重要作用，信息与沟通方面的作用工业不容小视。为此，本文以内部控制为着手点，但重点从信息与沟通角度对内部控制建设的成效进行分析，找出其存在的深层原因，针对各项原因提出有效的措施和建议。关键词：内部控制、信息与沟通、高校Abstract:Since the emergence of the policy specification Administrative Institutions Internal C
3、ontrol Standard (Trial), universities in our country have fully cooperated with the trial implementation of this policy specification. Universities are emphasizing the role of internal control. The construction of internal control is put on the agenda. Information and communication, as important fac
4、tors, have also received extensive attention. Due to this, universities have made further development in the construction of internal control. However, there are still problems in todays universities that need to be solved and perfected. At the same time, based on the COSO framework internal control
5、 theory, through the authors on-the-spot investigation, internal interviews and observation in colleges and universities, as well as the way of issuing questionnaires, this paper investigates the internal control of colleges and universities from five aspects of internal control: control activities,
6、 control environment, supervision, risk assessment, information and communication. On the basis of the questionnaire, it makes a good analysis of the possible problems and finds out the deep-seated reasons of the problems, especially from the aspects of information and communication. Information and
7、 communication, as a constituent element of the five elements of internal control, not only restrict and influence internal control in itself, but also indirectly influence and restrict internal control in terms of tools, transmission effectiveness, etc. It plays an important role not only in instit
8、utions and supervision, etc. in the development of internal control in colleges and universities. The role of information and communication in industry cannot be overlooked. For this reason, this article takes internal control as the starting point, but focuses on the analysis of the effectiveness o
9、f internal control construction from the perspective of information and communication, finds out the deep reasons for its existence, and puts forward effective measures and suggestions for various reasons.Key words: internal control, information and communication, universities目 录一、绪论1（一）研究背景1（二）研究意义
10、1二、文献综述2（一）理论背景2（二）国内研究现状3（三）国外研究现状4三、调查问卷情况5（一）问卷设计情况5（二）问卷实施情况5四、调查问卷结果的现象描述6（一）高校内部控制合理性统计6（二）对信息的来源和反馈7（三）信息公开透明度8（四）信息传导情况8（五）监督机制情况9（六）信息评价9五、问题分析及结论展望9（一）存在的问题9（二）结论及展望11参考文献13附 录15致 谢17一、绪论（一）研究背景自从改革开放以后，我国不断地进步，经济持续发展，综合国力在不断增强。随意教育事业也是随着各方面的进步而不断发展。如今，国家对教育事业的资金投资力度不断加大，对其高度重视，高校的数量规模不断扩大
11、。 教育是我们国家的重要计划，也是我们党高度重视的计划。教育是一个民族和社会振兴和不断进步的基础基石。教育发展的战略是一项持久而利国利民的德政。教育可以增强我们民族的创新创造力，提升每个人的各方面素质，对我们中华民族伟大复兴的实现有决定性的作用和意义。我们应该响应和号召国家的政策，同时各个高校也开始进行高校合并、扩招等一些利于自身发展和适应社会的措施，这也就要求我们的高校必须开始改革，完善高校办学条件，进行精细化操作，这样才能提升办学的能力和实力。除此之外，增加自身的竞争力，突出自己的竞争优势，培养出更好更强的适应社会的毕业生，在这样的背景和号召下，这就要求我们着手高校内部控制情况，从内部进行
12、更好的管理，不断完善内部控制建设，为高校的发展，为我国的教育事业提供更好的环境和基础。在我国对教育资金投入支持不断增加的背景下，高校的规模也在扩大，能够自己支配的资金也变多，即使在这样的好势头下，经济风险也不可避免的出现，也是因为投资融资，所以负债也在增加。于是，社会意识形态、社会环境也开始变化，高校中的内部控制的不太健全，不严格，信息传递不到位等弊处开始显现出来，高校的经济犯罪也开始出现。职务犯罪、基建、采购等也成了高频犯罪点。在内部控制是我国的高校管理风险、提高运行效率的手段的情况下，得到了从未达到的重视高低。（二）研究意义学校是一个培养人才教书育人的地方，高校是孕育社会的精英的摇篮，在高
13、校中内部控制起到监督规范的作用，一旦内控出现问题，高校中的违纪现象，或者其他弊端就会出现，这会对社会产生不利的影响。内部控制是一种重要的风险管理手段无论在哪里方面，现在内部控制在公司企业的应用经营里已经是比较普遍，但是在我国高校中，内部控制仍然需要规范和完善，高校中内控应如何发挥作用，要如何得到有效的贯彻和执行、还有细节的优化问题等都是一些应该重点关注和解决的问题，也是高校在以后社会发展阶段和新的阶段中需要面对的问题。高校内控的有效实施能够利于高校工作的开展，利于其合法和规划，还能更保证资源和资产的合理配置和利用，高校的教学和科研工作等才能顺利进行。强化内部控制还能提高其会计信息的真实性和有效
14、性，预防舞弊行为的发生，这样能够使得高校办学成本降低，综合实力和素质不断提升，厉行节俭的传统道德才能继续发扬。对科学研究、人才服务、文化的传播以及社会服务都有很重要的益处。信息与沟通上，信息在被深刻理解的基础上可以梳理好与其他要素的关系。二、文献综述（一）理论背景财政部颁布的 行政事业单位内部控制规范已于 2014 年1月1日全国执行，教育部也在2016年发布教育部办公厅关于印发教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）的通知，这要求我们要重视高校内部控制，我国的内部控制制度基本框架其实牙开始初步建立起来，这还要求在建设的同时能够对各个使用地方甚至高校有效果，能够得到预期的想法。并且如今内部控
15、制起到了越来越重要的作用，内部控制中有五个重要要素分别是：控制环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，监督。在如今的社会中，信息与沟通起到的作用越来越大，人与人之间，人与社会之间最重要的就是沟通。信息与沟通：信息与沟通，就是将你知道的相关的信息，采集起来，准确的传递给需要的人，保证接受信息的人能够有效的利用得到的信息，保证接下来的事情能够展开和进行，信息与沟通也包括内部信息机制，还有外部信息收集机制，和有效的沟通。信息与沟通是内部控制构成的五个重要要素之一，它可以让人与人之间有效沟通，从而促进工作的开展和进行有，大到国家和社会的稳定和发展，小到社会高校的有效组织运行，都需要有效的信息与沟通。19
16、92年COSO报告正式的将信息与沟通作为内部控制构成要素之一，在这样的背景下，我们也看到了高校的内部控制在一定程度上存在串通，经营舞弊，甚至审计失败的案例，这样的现实和案例他在提醒着我们要高度重视信息与沟通，当然重视其他要素也是必不可少的，我们高校的内部控制缺少的不是法律法规制度，而是缺少正确的理解和有效的执行。如今，对内部控制建设信息与沟通研究不但是大时代的要求，也是当今每个高校应该为之努力的方向。（二）国内研究现状王琦（2013）经过研究得出，内部控制能够促进高等院校的发展。所以，我国国内的高等院校，应该加强内部控制建设，重视内部控制在其里的重要性，并对其进行严格的管理和控制。杨芳和闫述乾（2013）在研究中使用多种大学作为研究的例子，采用诸多研究方法，建立起了相应的模板，从而创造出了一套对于高校有重要作用的关于财务和内部控制的相应制
