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1、乐视网内部控制存在的问题与对策研究摘 要内部控制，是一种可以有效提高企业自身综合实力的管理活动，与企业日常的生产和经营活动有着密切的关系。然而，放眼当下我国上市企业内部控制的建设，依然还存在着许多的不足之处。例如，近些年来企业内部存在财务造假，伪造合同，内幕交易异常混乱等等问题的出现，严重阻碍了企业自身的发展，与此同时，由于企业内部控制存在的问题带来的后果也给社会造成了不好的影响，所以内部控制也逐渐成为了企业建设当中的重要内容。因此，本文通过文献分析法和案例分析法，选取乐视网作为研究的对象，对乐视网的内部控制进行研究，分析了乐视网当前内部控制的基本现状，发现乐视网存在有内部环境失效、风险评估机
2、制缺失、控制活动能力不足、信息与沟通不健全以及内部监督存在缺陷等问题。针对存在的问题，结合企业实际的发展情况，从加强管理层对内部控制的重视，以及建立和完善乐视网内部控制等方面，提出了相应的改进措施，从而提升企业治理水平，增强企业的综合竞争力，提高企业的市场地位，最终为企业的健康发展提供重要保障。关键词：乐视网；内部控制；问题；对策Research on the Problems and Countermeasures of Letvs Internal ControlAbstractInternal control, which is a management activity that ca
3、n effectively improve the companys own comprehensive strength. Its closely related to the companys routine production and business activities. Nevertheless, Looking at the current internal control of Chinas listed companies, there are still many shortcomings. For example, in recent years, there have
4、 been problems such as financial fraud, forged contracts, and abnormal chaos in insider trading, which have seriously hindered the development of the enterprise itself. At the same time, the consequences of the problems of internal control of the enterprise have also brought society caused a bad imp
5、act, so internal control has gradually been a significance part of enterprise construction. Therefore, through the literature analysis method and case analysis method, this article selects Letv as the research object, studies the internal control of Letv, analyzes the basic status of Letvs current i
6、nternal control, and finds that Letv has internal environmental failures and risks. Problems such as lack of evaluation mechanism, insufficient ability to control activities, imperfect information and communication, and defects in internal supervision. In view of the existing puzzles, combined with
7、the actual development of the company, from the perspective of strengthening the managements emphasis on internal control, as well as establishing and perfecting Letvs internal control, corresponding improvement measures were proposed to enhance the level of corporate governance and enhance the comp
8、rehensiveness of the company Competitiveness improves the market position of the enterprise, and ultimately provides a significant guarantee for the healthy development of the enterprise.Key words: Letv; internal control; problems; countermeasureIII目 录摘 要IAbstractII一、绪 论1（一）研究背景和意义1（二）研究现状与文献综述1（三）研
9、究内容2（四）创新思路2二、内部控制理论概述3（一）内部控制的基本概念3（二）内部控制的内容及目的3（三）内部控制在企业经营管理过程中的作用3三、乐视网内部控制的现状分析以及存在的问题4（一）公司简述4（二）乐视网内部控制的现状分析41.内部环境方面42.风险评估方面43.控制活动方面54.信息与沟通方面55.内部监督方面5（三）乐视网内部控制存在的主要问题61.管理层内控意识淡薄以及组织机构设置不合理62.缺乏风险意识以及风险评估和事后处置机制63.企业控制活动能力不足且缺乏有效的管理活动64.缺少科学化信息披露系统和健全的沟通机制75.内部监督机制严重不足且存在有效监督的缺陷7四、完善乐视
10、网内部控制体系的建议7（一）完善内控环境并建立科学合理的内控机制7（二）建立风险导向控制体系进而严防内控缺陷8（三）完善内部控制制度和加强企业控制活动建设8（四）加强信息与沟通以促进企业内部的交流8（五）建立内部监管部门以健全内部监督体系8五、结 论9参考文献10致 谢11一、绪 论（一）研究背景和意义近些年来，许许多多的企业由于内部控制的无效，曝光出大量的欺诈和舞弊案件。从国外安然公司财务的造假，私增巨大金额利润，再到我国银广夏公司造假，伪造合同，虚开增值税发票等事件的发生，都深深地说明了内部控制对上市企业起着至关重要的作用。内部控制是企业经营过程当中的重要一环，制定良好的内控制度能使企业更
11、加地高效和有序地进行日常的运营和管理。然而，当下在国家鼓励企业推行内控的过程中，企业的内部控制往往出现了许多漏洞。绝大多数的企业仍未构建全面的、合理的内控体系，使得企业在运营管理过程中，难以通过内控对自身内部的状况进行有效监管。因此，为了更好地规范企业的内控，增强企业的风险防范能力，促使企业在长期的经营管理中健康稳定地发展，本文对企业的内部控制进行了相关研究。当下，我国企业的内部控制制度建设存在着各种问题，阻碍了企业健康有序的发展。本文通过个案进行分析，研究乐视网内部控制存在的问题，从而提出建设性的举措。从企业的内部出发，给乐视网的内控制度提出建议，以乐视网为风向标，提高企业经营运营能力，促进
12、企业良性发展，为其他上市企业提供相关的解决性措施。从企业的外部出发，对乐视网的内部控制进行分析，有利于给外部利益相关者的投资决策提供参考。另外，对于外部投资者来说，通过乐视网的各项内控制度加强对企业资金和财产的监管，从而保证企业的有效经营。（二）研究现状与文献综述在当今激烈的竞争市场下，提高企业的经营效益且增强市场竞争能力，是企业最关心的问题。本文在阅读了大量有关内部控制问题及对策研究等相关文献之后表明，加强企业的内部控制，是企业发展不可或缺的关键因素之一。侯昊（2019）从内部制度和外部环境的角度，对企业内控失效进行了研究，提出要想破解这一问题，就必须健全部门管理制度、建立严密的内控体系和各
13、种各样的考核评价制度等等1。杨旭荣（2018）研究认为企业的内部控制存在股份单一的问题，提出应该进行股份多元化发展，要大力支持企业的各项决策，最终达到企业的经营目标2。敦燕（2019）研究我国企业内控风险的管理问题提出有效的内部监督、健全的风险防范机制和管理者的风险警惕意识这三个层面，能够对企业进行有效的治理3。徐婷（2018）研究指出内部控制既要保证企业资产的安全，也要对工作人员和工作流程进行有效地管控，进而形成一个完善的监督机制4。贾艳雪（2018）以JH公司的案例分析得出完备的内部控制体系需要企业、政府和外部这三方力量的共同努力5。王宝山（2018）结合HC公司的典型案例研究认为完善内控
14、要优化内控环境、规范内部控制的一系列流程，拓宽信息与沟通的渠道，并且定期要进行风险评估与应对6。在这期间，雷甜甜（2018）研究认为我国上市企业主要存在内部监督的缺失这一大问题，提出应从公司内部、政府以及社会这三大方面对上市企业进行治理7。在“互联网+”的环境下，崔晓娜（2018）研究分析了企业内部控制的特点及当下的任务之后，指出上市公司内部控制大多流于形式，内控的水平有待提高，需要进行大量整改8。李晓东（2017）研究认为企业要加强人才综合素质，增强企业对互联网的风险意识，并进一步完善企业的内控体系，以保证企业实现战略目标，增加它自身的附加值9。刘钰（2017）认为要创造“互联网+”的内部控
15、制环境，就要配备高素质人才，完善企业内部环境建设，加强企业的内部管理监督，建立信息与沟通渠道，从而实现企业增强综合竞争力的目标10。除此之外，Park SJ.oh MJ，Lee EC（2018）研究认为内部会计控制中的人员特征对任意应计税款有一定影响11。综上所述，内部控制是企业实现长远发展必不可少的关键因素，进行企业内部控制的建设，有利于增强企业的核心竞争力，促使企业实现经营效益。目前，我国企业在内部控制方面依然存在着很多的不足，造成了企业发展不平衡的局面。因此，加强企业内控的建设势不可挡，它能有效地增强企业在当今市场中的竞争实力，成为现代企业发展的重要关键。（三）研究内容本文基于内部控制的相关背景知识，把研究内容分成了以下五个部分：第一部分是先对选题的背景和意义进行概括性阐述，然后分析了国内外研究现状，最后概括研究内容并提出创新思路。第二部分是先阐述内部控制的基本含义、内容和目标，然后分析内控的构成要素，最后指出企业经营管理中内部控制的作用。第三部分是采用案例分析的方法，分析当前乐视网在内控方面的现状，指出乐视网公司在内部控制建设中存在的问题。第四部分是针对乐视网的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督这五个层面所存在的问题，提出了相应的改正建议。第五部分是结论，
