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1、目录一、 绪论1（一） 选题背景1（二） 选题意义1（三） 国内外文献综述11.国外文献12.国内文献2（四） 内部审计的概念3（五） 研究方法3（六） 我国中小企业内部审计的重要性3二、 我国中小企业在内部审计工作上的现状4（一） 内部审计的力度加强4（二） 内部审计范围扩大4（三） 内部审计工作逐渐规范4三、 我国中小企业内部审计存在的问题及原因分析5（一）我国中小企业的管理层缺乏对内部审计的重视5（二）我国中小企业内部制度较为薄弱6（三）我国中小企业内部审计缺乏独立性6（四）我国中小企业在审计内容上单一狭窄且落后6（五）我国中小企业审计人员的专业知识不足、技能水平相对较低7四、 解决我国
2、内部审计现状的对策8（一）企业管理层应加强重视企业内部审计8（二）我国中小企业应当完善企业内部控制8（三）完善企业内部控制,确保企业内部审计的独立性9（四）拓展中小企业内部审计的内容，加强内部审计的创新9（五）加强审计部门的建设，加强审计人员素质能力的提升10五、运用人性化的方式建立企业内部审计机构.11六、总结.11摘要随着中国改革开放的势头不断加强，企业也在蓬勃发展，但也伴随着许多风险，对于大多数中小企业来说，企业的内部审计极为必要，随着市场经济的快速发展，企业面临的经济社会环境越来越复杂，生存压力越来越大，经营的风险也越来越突出，企业应该如何突破，获得持续发展逐渐成为学者和管理者研究的重
3、要话题。企业能够通过内部审计，形成企业内部有效的管理机制，使企业能够正常生产经营、资金活动能够有序进行,不仅可以优化企业结构、还可以提升企业效益、企业宗旨，达到企业的目标。目前我国中小企业内部审计管理水平可能还不够完善，大部分企业对内部审计不够重视，造成了诸多问题，因此在中小企业内部审计不容忽视。为了改善中小企业内部审计，完善企业内部审计机构，然而我国大多数中小企业还存在着很多问题，审计没能发挥全能，机构发展不完善，我国审计环境还不全面的情况下进行研究，本文针对中小企业内部审计的不足，分析他的原因，并作出改进措施，推动企业内部审计的发展。关键词：内部审计；中小企业；问题及对策AbstractA
4、tpresent,therearemanyriskfactorsintheinternalauditofenterprises. For the enterprise, Internal audit is very important. With the development of market economy, enterprises are faced with a complex social environment, the pressure to survive is mounting and business risks are also becoming more promin
5、ent. Now, how should the enterprise break through, sustainable development has gradually become an important topic for scholars and managers. In order to promote the production and business activities of enterprises, assets can be normally carried out. Optimize the structure of the enterprise and ch
6、ange the development of the enterprise. So as to achieve the goals of the enterprise.At present, the internal audit management level of small and medium-sized enterprises in China may not be perfect enough. Therefore, the internal audit of smes can not be ignored.In order to improve the internal aud
7、it of small and medium-sized enterprises and improve the internal audit institutions of enterprises, however, most of the small and medium-sized enterprises in China still have many problems. This article aims at the lack of internal audit of small and medium-sized enterprises, analyzes his reasons,
8、 and makes improvement measures to promote the development of internal audit of enterprises.Antistop: Internal audit ; middle and small-sized enterprises ; problems and countermeasures1、 绪论（一）选题背景随着中国三十多年的发展，越来越多的企业在中国应运而生，例如国有企业，也有外资看到了中国发展的迅速，决定来中国投资，当然也有先中小企业，也随着这股大流，在中国这片土地上迅速成长。在经济全球化的引领下，内部审计已
9、经成为各个企业的重要组成部分，一个优秀的企业内部审计机制，能够成功的治理企业财务，而企业内部审计是起到监督和控制的作用，为了规范内审的机制，美国也随之颁布了公众公司会计改革与投资者保护方案，换言之，也间接的强调了企业内部审计的重要性。中国的企业应当顺势而为，尊重经济全球化所带来变化，同时吸取国外的经验，强化企业内部审计机制，避免恶性事件发生，用更科学的办法促进企业的发展。（2） 选题意义在整个国际上，关于企业内部审计的文献不是很多，国内关于内部审计的研究，很少会将企业内部情况和现实情况相结合来研究，目前来看，中小企业已经是我国重要的组成部分，占了很多的比重，为了维护这一新势力，增强国家的竞争力
10、，维护市场经济的稳定，分析我国中小企业内部审计的问题，也显得非常重要。随着中国的发展，企业内部审计已经成为企业的重要机构，并且整个环境也在变化，然而我国仍处于认知区，内部审计还需要不断完善，与国内外的大公司相比，我国中小企业内部审计还有很多的问题需要去改善，结合我国的实际情况，发展有效的内部审计机制，有助于我国中小企业的发展。（3） 国内外文献综述一、国外文献Moeller（2014）认为，企业内部审计起到了监督和控制的作用，企业内部审计工作人员可以通过对企业内部审计的评价，来对每个专门领域的内部审计的技能，从而将企业内部审计的技能发挥到企业内部中。近年来，随着越来越多的学者对企业内部审计进行
11、研究，其中，美国经济学家威廉姆斯（2012）认为企业内部审计相当一部分是限制租金分配的总和，Audrey（2009）还认为企业内部审计是对企业财务活动的监督和控制，作为可依赖的资源来，从而影响着企业的发展。罗贝托（2011）认为，企业内部审计监督工作应当在自己本单位的基础上出发，把重点关注在企业的内部控制和持续经营上面，提出合理性的建议，并出谋划策，促进企业的发展。针对企业内部审计的转变，塞梅多教授（2013）认为，我们首先要认真执行企业内部审计的规章制度，做到合理合法，并且随着市场经济的变化，提出有效果的建议，将企业不断壮大，扩大企业内部审计的工作范围，发挥出最大的作用。二、国内文献1、中小
12、企业的内部审计独立性较差宋长秀（2009）表示，我国企业内部审计产生于企业，同时也应该应用与企业，更好的开展审计工作，然而在我国的中小企业当中，企业审计机构任然缺乏对管理层的经营行为有效地监督，不利于企业审计的发挥。我国著名的管理学学者龙敏教授（2014）认为，由于我国审计发展比较传统，大多企业内部审计机构设置于企业管理者之下，受制于管理者的要求，不利于展开企业内部审计工作，造成独立性的缺失，因此，龙敏教授认为，要么企业内部审计与管理者平等对待，要么企业内部审计机构作为经营的监督方式。而针对企业内部审计和管理者的关系，杨文缨教授（2012）认为，内部审计机构不能保持独立性，不利于企业内部审计工
13、作的展开，不能有效地作出对企业现状的评估。2、中小企业审计机构的侧重点更倾向于财务的审计王跃山（2007）针对企业中财务审计的研究指出，我国大多数中小企业还是将侧重点放在对财务审计的工作上，尽管有的设置了专门的审计机构，但由于对审计的认识不够，对经营审计和管理审计的专研不够深入，这也制约了企业对于审计的发展，人处于较低的财务审计方面。根据王跃山教授（2009）的理解，必须要强调企业内部审计的财务工作，对经营和管理要作出正确的认识，并对企业内部审计进行探索，不断创新企业内部审计的发展，如果不能做到这些，企业内部审计很大程度会受到制约，从而影响企业的发展。叶小凡教授（2009）认为，提出完善的企业
14、内部审计审计制度，这与企业内部审计的工作方向密不可分，企业内部审计倾向于财务审计，但企业内部审计需要不断更新，以至于创新审计机制，改善企业审计工作的多样性。3、我国中小企业审计人员知识水平不够深厚，审计技术相对滞后陈映红（2010）提出，我国中小企业审计人员整体素质相对较低，中小企业也没能通过制度来改变这一现象，一方面，中小企业未来节约成本，减少开支，大多数中小企业审计人员多以财务人员兼任，增大了财务审计的风险，另一方面，中小企业审计缺乏一定的经验，而现代审计有要求多元化，这也导致了不仅要拥有懂财务的审计人员，还要拥有懂企业相关业务的能力，这样才能做好企业各方面的审计工作。针对企业内部审计人员
15、知识水平不达标的现状，孙艳（2015）就提出过，如今是一个高速发展的社会，知识也都是在不断的更新着，如果不能做到与时俱进，将很快遭到淘汰，因此企业应当加强企业内部培训，更新知识框架，提高企业内部审计人员的整体水平，保证企业内部审计的顺利发展。吴勇教授（2006）也认为，内部审计工作的范围非常的大，知识面广，这就需要企业内部审计人员要具备足够的知识水平，并且有良好的知识结构框架，如今是信息时代，知识也是在不断的进步着，因此，企业内部审计从业人员必须要树立学习的态度，当然还应当具备良好的职业态度，这样才有助于企业的良性发展。4、完善审计的法制建设乔庆祝（2007）强调，中小企业由于自身建设规模的原因，很容易受到各方的压力，而为了维护中小企业的利益，帮助他们的发展，需要加紧制定关于企业内部审计的相关发挥，将企业的内审做到规范，明确责任，增加企业效率，便于审计人员的操
