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1、XF公司内部审计研究摘 要随着经济的不断增长，上市公司的管理模型会不断创新和更新。面对国际市场的挑战和机遇，企业可以规划长期发展。积极评估企业的风险，评估企业的风险时，一定要保持客观公正的态度。本文在相关理论基础上，通过分析该公司内部审计现状，以期找到目前XF公司审计存在问题，审计的范围和重点不能满足公司主教的要求。无法控制内部审计监督的整个流程，并且很难实施审计改革。无法满足公司的专业审计需求等，并在此基础上，深入分析导致上述问题的原因，包括内部审计机构的非理性组织，不规则的内部审核程序，对不重视后续审计工作，内部审计机构的不足，为了解决XF内部审计存在的问题，提出优化从四个方面。该方案从组
2、织内部、审计过程、后续审计工作以及人力资源，本文结合这些优化方案到企业管理的实践，并希望有利于企业提高经济效率和长足的发展和进步。关键词：内部审计，公司治理，XF公司Abstract With the continuous growth of the economy, the management model of listed companies will continue to innovate and update. In the face of the challenges and opportunities in the international market, enterpris
3、es can plan long-term development. When actively evaluating the risk of the enterprise and evaluating the risk of the enterprise, we must maintain an objective and fair attitude. On the basis of relevant theories, this paper analyzes the current situation of the internal audit of the company, in ord
4、er to find out the existing problems in the audit of XF Company, the scope and focus of the audit can not meet the requirements of the bishop of the company. There is no control over the entire process of internal audit oversight and it is difficult to implement audit reform. Can not meet the profes
5、sional audit needs of the company, and on this basis, in-depth analysis of the causes of the above problems, including irrational organizations of internal audit institutions, irregular internal audit procedures, do not pay attention to the follow-up audit work, In order to solve the problems existi
6、ng in XF internal audit, the optimization is put forward from four aspects. This scheme from the organization, audit process, follow-up audit and human resources, this paper combines these optimization schemes to the practice of enterprise management, and hopes to help enterprises to improve economi
7、c efficiency and considerable development and progress.Key Words: Internal audit, corporate governance, XF company目 录摘 要IAbstractII第一章 绪论11.1 研究背景11.2 研讨意义1第二章 文献总述1 2.1 内部审计的定义12.2 文献总述2第三章 XF公司内部审计现状33.1 XF公司概略33.2 XF公司内部审计的基本情况33.3 XF公司内部审流程4第四章XF公司内部审计存在的问题及原因64.1 XF公司内部审计存在的问题64.2 XF公司内部审计存在问题的
8、原因8 第五章 XF公司内部审计改善的对策95.1优化内部审计安排安排95.3 后续审计作业的优化145.4 内部审计人力资源的优化16 结论18参考文献19第1章 绪论1.1 研究背景中国利用行政手段在1983年实现在企业部门的超过20年内部审计标准。在这20年的实践中，中国的内部审计已经在积极开拓了，当然，经济开放之后，它遇到很多难以处理的问题。特别是近年来，政府审计和独立审计已迅速了公众的关注下展开。而与其比较，内部审计却处于翻开缓慢的态势。面临新的翻开时期，理论和实践都重建了内部审计方针，扩大了内部审计的内容和计划，并实现了内部审计与企业处理紧密结合起来，以此促进公司处理的进程，结束处
9、理审计向处理审计的过度。 内部审计作为上市企业处理水平的重要东西，现已得到越来越多企业的重视，通过加强内部审计，及时发现和处理与业务运营相关的风险，以提高内部审核处理能力并改善日常优化我们建议运输方法。因此本论文的讨论具有一些理论意义。本文档对XF公司的内部审计进行了分析，并分析了XF公司的潜在风险。在此基础上提出了一些建议。以帮助更好地XF加强内部审计能力和提供某些企业。这篇文章的参考，所以讨论也有现实意义。1.2 研讨意义内部审计的目的是确定内部管理中的潜在风险，并就公司经营提出合理的建议。时间。许多国内公司都应用了内部审计规则，但实际上内部审计仍处于早期阶段。某些公司边界核查通常会简要检
10、查公司的财务状况。内部审核处于上一步，而内部审核仍处于上一步，但通常公司的财务状况审核只是审核归于企业界部审计部分的作业，一些审计进程流于方法，这个问题很难提及内部监查特别难发挥实效性也很难体现其价值。第二章 文献总述2.1 内部审计的定义内部审计是相对于由CPA业务进行的外部审计。它是在安排和人员配置方面的企业部门。内部审计是通过详细的对企业的各个部分、处理准则和业务流程进行分析，对其间存在的潜在风险进行辨认与防范，由于企业处在不断改动的内部外环境傍边，企业的潜在风险点也在不断改动，只要公司继续工作，其潜在的风险点往往会持续下去，但是没有无风险运营的企业。企业应采用当地选择方法来降低公司面临
11、的可控范围的风险，并找到最适用于本公司开设的风险与收益的平衡，以及公司的不断开放。2.2 文献总述2.2.1国内相关研讨总述郎雅平（2012）认为，企业审计部门通过切实执行相应的审计活动，在安排中对查错防弊、加强控制、改善处理、保证质量具有重要效果，起到了防止欺诈预防中的重要作用，加强控制，处理和电力遍历改善的安排，而这些效果只能通过内部审计才得以体现。他还认为，内部审计是需要有严格的质量控制准则。王雁（2012）认为，提高审计质量是内部审计的有益作用，并能保证增值企业。企业审计质量的中心是监督。王玉兰（2012）指出对缔造项目进行全进程跟踪审计是结束“规范处理、创造效益”内部审计方针的最有用
12、途径。王兵（2013）提到，审计由企业部对预防和防止欺诈，加强控制，提高了处理，并通过审计活动的执行力的重要作用，而这些效果只需通过实在保证审计的质量才调得以结束。他们认为内部审计必须有一个严格的质量控制体系。雷英(2013)认为加强企业边界审计的质量处理是很多内部审计过程的核心。他认为内部审计的日常质量控制应该在三阶段以下。第1步：监控和检查策略；内部测试，3.外部审判罗艳梅（2013）选用实证研讨方法，在内部审计处理过程的中心环节。他认为，内部审计的日常质量管理应由政策的监督指导。根据审计部发出的后续审计公告，分析当时的核心内容和问题，以及后续审计实施后，资金有没有严格的控制，资金的使用规
13、范不规范，和所述非一致性降低与否。李琴（2014）选用定性与定量方法结合，是将工程价款结算方法分析审计方法和审计方法结合的大规模项目共募问题，制作了共募博弈模型。得出的结论是：大型工程的规划越大，勾结的可能性越大，要求更高的跟踪审计是非常必要的。该监察稽核的独立性可以保证的结论。王海桐（2015）认为审计质量高低直接影响一个企业界部审计的优劣，为了确保内部审计的质量不被干扰，需要制定内部审计标准，完善内部控制制度，提高内部审计的质量，并在建立足够可靠的有关内部审计的基础上，安排周详的内部审计程序，实现内部审计的指引操作，建立内部审计规范和外部审计监督。梁莹莹（2015）审计质量是内部审计的效果
14、，保证公司增值，并保证公司审计质量处理的中心是监督。王建辉（2015）提出，内部审计质量是指内部审计业务，包括整体质量和工程质量的效果。总体质量是由建立内部审计安排，内部审计的本质，和审计跟踪的质量构成。该项目的质量受到详细的审查。的因素，如审查，监督和经验事业实施过程中的影响。张丽英等（2015）也指出内部审计是满足企业 “三个改动”和“处理+效益”的实践需求。第三章 XF公司内部审计现状3.1 XF公司概略XF成立于2001年7月26日，是一家专业的技能和绩效公司，专注于机电设备的运行维护，工程设备和维修。该公司是直接由广东鑫源集团有限公司和广东鑫源房地产共享公司控制股份，登记八百万国有控
15、股公司。主要包括中央制冷系统、消防系统、配电系统、电力系统、电梯、操作设备、室内水力设备、音频设备、网络UPS、高频电源、精确空调操作管理和设备维修。负责装修、社区智能化等施工设备和维修工作。现在承担的主要操作和维修项目包括：省邮政系统：鑫源大厦，恒源大厦，丰原大厦，金海大厦，骏源大厦商业运营大楼，丰原，润华大厦小区，和广州邮政，以及网络直销，番禺移动的营业网点和广州邮件处理中心，以及各地方，各金融网点，UPS，一般空调机组及电源设备的维护和日常运行业务的省级邮政服务和通信网络。3.2 XF公司内部审计的基本情况审计监督是公司内部审计部门的角色，能够检查错误，防止欺诈，并确保业务平稳运行。主要
16、责任。因此，XF公司内部核查的方向略有不同。它的具体工作主要有四个方面： 1、财务审计。将重点放在公司的财务事务上，侧重于公司的盈利水平。主要审计内容包括：财务会计基础，大型金融会计，财务会计中心，企业财务管理等，以及合作的外部审计机构的国有审计业务。根据实际的处理和控制的需求，XF已逐步按计划推进的独资企业的大规模财务会计计划。独资企业的财务会计业务由集团总部公司管控，由企业会计进行操作。独资企业仅保存和直接经营业务，财务出纳员负责保管支付准备金的，原始凭证的收集及回收等。针对大额财务核算的运营情况，内部审计应当及时进行检查并提出改善建议。此外，为了能够让权力介入资金运作，集团公司的财务部门已经尝试了建立财务结算中心，并在系统处理做到资金收支平衡。全资及控股公司的账面货币资金总额由集团财务部门根据公司的业务需要来确定。上报审批前，将
