摘 要随着科学技术的发展，传统的审计已经跟不上现代科技的步伐，现代会计审计应用对于信息技术的使用是前所未有、空前广泛的，逐步涉及到越来越多的企业和事业单位中，尤其在企业上线ERP系统之后，对企业财务方面的工作要求越来越严密和谨慎审计是一项岗位监督的工作，现在规模比较大的公司都会有内部审计人员，她们会进行系统审计，合规审计及会计记账审计以评估公司对审计人员审计的要求也逐步提高，在这样的审计环境下，国际审计机构正在面临新的挑战本文章从探究和完善工作方法入手探究计算机辅助审计的工作过程，使计算机辅助审计技术的工作过程中审计工作的效率和质量有了很大的提高关键词 计算机辅助 内部审计 系统AbstractWith the development of social science and technology, Traditional auditing has fallen behind the pace of modern technology.The application of modern accounting auditing to the use of information technology is unprecedented and extensive,gradually design to more and more enterprises and institutions.Especially after the launch of ERP system，More and more strict and cautious requirements are put on the financial work of enterprises.Auditing is a kind of work in post supervision. Large companies now have internal auditors.They will conduct systematic audit, compliance audit and accounting audit to assess the company.The requirements for auditors to audit have also gradually increased.Under such an audit environment, internal auditors are facing new challenges.This article starts from exploring and innovating the working methods of internal audit，working process with computer-aided audit techniques; working process with computer-aided audit techniques.The efficiency and quality of audit work have been greatly improved.Key words Computer-assisted;Internal audit;System 目 录摘 要 1Abstract 2绪论 2一、论文的研究背景和意义 4（一）论文的研究背景 4（二）论文的研究意义 4（三）计算机辅助审计的应用 5二、计算机辅助审计的现状和趋势 7（一）应用计算机辅助审计的现状 7（二）计算机辅助审计的发展趋势 8三、企业内部审计中存在的问题 9（一）审计人才储备不足 9（二）审计软件应用存在局限性 10（三）内部审计人员缺乏必要的审计知识 11（四）没有建立健全计算机审计规范准则 11四、企业内部中计算机辅助审计的案例分析 12（一）企业内部审计案例 12（二）瓶颈和问题 13（三）完善和发展企业内部审计的对策 14五、企业内部审计中计算机审计的解决对策 15（一）建立严密的内部控制制度 15（二）加强推广计算机辅助审计技术软件的应用 15（三）提高计算机人员的素质与能力 16（三）完善相关法规制度 16六、结论 16参考文献 17致 谢 18绪 论20世纪80年代以后，审计的对象和环境逐步变化，随着现代电商和经济管理信息化的发展，手工审计的时代已经被淘汰，人工审计模式已经达不到内部审计的效率和质量的指标，阻碍了审计事业的发展【15】。
李金华审计长说到:“审计人员不掌握审计技术，必将失去审计资格说明不管是审计单位还是被审计单位的审计人员的审计方式要与时俱进，作出相应的转变，适应财务信息化发展的要求，自此，计算机审计时代开始飞速发展，计算机审计技术成为了每一个审计人员所必须学会的技能一、论文的研究背景和意义（一） 论文的研究背景我国审计机关自1983年设立，实施了对国家的资源管理和审计监管职能自20世界80年代以后，在不断的改革和发展的同时也遇到了许多问题:学习内容多，任务重等问题1998年底，审计署提出了相关审计战略决策，并编制了《审计信息系统建设规划》；在2002年8月，我国电子政务“十五”期间的12个重大业务工程中包含了金审工程项目自此，在计算机辅助审计中逐渐渗透到经济社会，社会生活当中，法律法规和软件技术逐步完善，建立了内部局域网和系统专用网组成的信息互联网信息系统也逐步实现了各个省市之前与审计部门和警务机构之间的联网，进行资源公开和共享，有利于更好的监督，也正在逐步建设部分信息管理系统与办公自动化系统计算机辅助审计逐渐走进了社会机关，经济社会，成为了审计行业必不可少的一项技能二）论文的研究意义计算机辅助审计是一种新生的用来计算的工具，可以用计算机的辅助去把手工操作代替并且可以实行一些审计的程序和任务。
审计中可以利用word，excel等程序帮助计算、复核、考察、分析数据，目的在于节约时间提高工作效率，保证工作质量，减少人员的工作量，并可以大大的减少误差，例如：盘算固定资产计提折旧、资产负债表、纳税申报表；在项目审计中结合工作中日常记录的软件，将全部的审计工作底稿均录入到计算机中仅仅需要调用底稿文件，计算机就可以自动进行审计，稍加改动便可以达到理想化的工作效率，这种审计方式也可以用于投资项目进行竣工决算计算机辅助审计还可以检查多年账套里的问题，运用计算机辅助审计更加全面、更加细微、更加精确；在非常迅速的情况下还可以在整套账中一笔不漏地查出；计算机辅助审计相比传统会计可以筛选同类型的经济业务，也可以按照条件查询，计算机可以迅速地从历史账套中找出相关凭证，并作出相应的记录计算机辅助审计可以避免审计人员错查、漏查的风险，有助于规范审计人员的行为，进一步防范审计风险三）计算机辅助审计的应用企业信息化步伐不断加快，信息化互联网的在计算机中的概念慢慢的深化发展，计算机的许多技术已经基本上实行在所有的企业中，大部分人工作已经渐渐无法离开计算机的技术了审计对象、审计方式、审计内容、还有审计的使用范围已经因为计算机的辅助有了翻天覆地的改变。
1.计算机辅助审计软件的应用特点（1）.“审计技术数据采集分析2.0”、“审计数据采集分析3.0”数据采集分析2.0是用来把信息采集并且去分析这些数据的软件，可以用作各样的文件，数据库，Excel等，，并且采用向导方式，降低难度，实践作用非常大，很人性化的软件审计数据采集3.0”是属于专用类，通过审计软件的平台进行交流，与2.0版本相比之下，这个版本能够运用的更灵活【7】2）现场审计实施系统这个系统英文Auditor Office，可以称他AO，于2004年设立为了适应计算机的飞速发展，已经逐渐形成了2004版AO系统【4】适用于在现场进行数据采集和处理，对于各种现场审计类的软件来说使用比较广泛3）中普审计软件系统为了满足各行各业的要求，北京中普审计软件公司研发出的中普审计软件系统，可以用于税务稽查，审计项目管理，事务所审计等等相比其他软件中普审计软件系统可以更好的满足用户的需求，高校系统和数据之间相互关联，可以达到高校内部信息一体化的要求【6】2.企业内部审计中计算机审计的应用在审计方式上企业内部审计与其他单位有很大的不同，首先要了解被审计企业内部的基本情况，对被审计企业较为了解，可以更好的开展工作，出错时可以及时找出问题。
内部审计只有管理内部审计的权利，所以在企业中有较高的独立性任务量较大，往往企业中的经济业务比较烦杂，内容比较多，工作任务较重，涉及到经营管理的各个方面计算机辅助审计作为企业必备的审计方式，为了提供更加优质的条件，为此探究了在企业中适用的应用1）统计分析应用系统分析主要是运用了数学上的统计学和概率论的原理，通过数学显式概率模型来进行模拟假设，从而检验出结果是否标准化，在运用的过程中应该适当的对审计的目标进行预测分类，当预测值与审计标准的差距过大时，预测值就显得尤为重要当被审计单位进行审计时，在某些项目尚未完成时，未缴纳今年的税款，于是审计单位可以将其列为重点的关注数据，通过证实，企业确实未缴纳当年税款从被审计的数据中分析出所存在的问题，以达到目的2）关联分析应用在审计完成后，此软件可以检查出审计出的问题所关联的审计项目，可以得出审计项目与审计数据之间的关系，以达到审计目的在审计数据中，此应用可以让审计人员直观的观察到审计数据之间的关系，通过此应用可以直观的建立起问题与数据之间的垂直关系，可以让审计人员对审计信息进一步评估【1】3）聚类分析的应用是研究分类问题的一种多元统计方法，对比较抽象化的数据进行整合，此应用的覆盖面比较大，可以应用在计算机，统计等。
尤其是在稀薄和密集的区域中，聚类分析法可以快速的识别，然后在对照整体的数据，查看存在的关联例如在企业审计时，收入表、成本表、税务表等方面的信息相互关联，可以将信息进行有效分类很直观的展现出目标信息，此应用为审计人员提供了更方便，更准确的工作环境4）孤立点分析的应用用孤立点分析的方法能把有异样的数据审计对象的数据进行挖掘，并筛选出数据中的异常，被称之为孤立点孤立点的缺点就是有的时候容易使一些潜在信息被忽略，系统把孤立点标记，优点就是能发现整体数据中有不一样的地方，发现有差别的数据等等这些信息用孤立点去发现这些不正确的数据，这样就使审计的人处理起来非常简单二、计算机辅助审计的现状和趋势（一） 应用计算机辅助审计的现状1.计算机辅助审计的法律现状国外的计算机审计方面比国内发展的早，法律制度也较为完善较早的发布了信息系统审计行业规范，我国也从中吸取了一些经验，应用到审计规范中，在计算机辅助审计中产生了较大的影响力【14】《审计法》第31条规定，审计机关有权要求被审计单位提供信息系统产生的电子数据和技术文档以及其他有关资料，被审计单位不得拒绝提供或延期、谎报此法律为审计人员的权力得到的保障，同时也规定了相关责任。
13】此外，在《国务院办公厅关于利用计算机信息系统开展审计工作有关问题的通知》、《独立审计具体准则第20号——计算机信息系统环境下的审计》等法律法规中对计算机辅助审计加以完善和补充2. 计算机辅助审计的研究现状 （1）基础的研究日益深入 目前在不断的完善和改进计算机审计方面的研究，从内容上看，我国审计信息化的研究内容集中在企业单位内部、事业单位内部、审计软件系统、审计人员、计算机方面的审计等等从研究对象上看，我国关注审计信息化方面的研究，例如：信息系统本身、金审工程、企业内部等我国计算机审计发展历程：由审计信息化到计算机辅助审计再到信息系统审计研究内。