金融企业呆账核销管理规定

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1、金融企业呆账核销管理规定 金融企业呆账核销管理规 定 Prepared on 24 November 2020 金融企业呆账核销管理办法（2008年修订版） 第一章总则 第一条为了防范经营风险，增强金融企业抵御风险能力，及时处置资产损失，提高资产质量，有效保全资产，促进金融企业稳健经营和健康发展，制定本办法。 第二条在中华人民共和国境内依法设立的，经中国银行业监督管理委员会批准，除金融资产管理公司外的政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司和城乡信用社等经营金融业务的企业（以下简称金融企业）适用本办法。证券公司参照执行本办法。 第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，

2、符合认定的条件，按规定程序核销的债权和股权资产。 第二章呆账的认定 第四条金融企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账： （一）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业对借熟人和担保人进行追偿后，未能收回的债权； （二）借款人死亡，或者依照中华人民共和国民法通则的规定置告失踪或者死一亡，金融企业依法对。其财产或者琦产近行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权； （三）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进

3、行追偿后，未能收回的债权； （四）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权； （五）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权； （六）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权； （七）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，借款人和担保人虽有财

4、产，经法院对借款人和担保人强制执行超过2 年以上仍未收回的债权；或借款人和担保人无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止（中止）的债权； （八）金融企业对债务作诉诸法律后，经法院调解或经债权人会议通过，并与债务人达成和解协议或重整协议，在债务人履行完还款义务后，金融企业无法追偿的剩余债权； （九）对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，金融企业经追偿后仍无法收回的债权； （十）由于上述（一）至（九）项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业依法

5、取得抵债资产，抵债金颧小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权； （十一）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（一）至（十）项原因，无法偿还垫款，金融企业经鳄后仍无法收回的垫款； （十二）按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权； 被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权； （十三）金融企业经批准采取打包出售、公开拍卖

6、、转让等市场手段处置债权或股权后，其出。售转让价格与账面价值的差领； （十四）对于余领在50万元（含50万元）以下（农村信用社、村镇银行为5万元（含5万元）以下）的对公贷款，经追索2年以上，仍无法收回的债权； （十五）对于余额在10万元（含10万元）以下（农村信用社、村镇银行为1万元（含1万元）以下）的个人无抵押（质押）贷款或抵押（质押）无效贷款，经追索2年以上，仍无法收回的债权； （十六）金融企业因案件导致的资产损失，经公安机关立案2年以上，仍无法收回的债权； （十七）经国务院专案批准核销的债权。 第五条经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的银行卡透支款项可认定为呆账；

7、 （一）持卡人和担保人经依法宣告破产，财产经法定清偿后，未能还清的透支款项； （二）持卡人和担保人死亡或经依法宣告失踪、死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的款项； （三）经诉讼或仲裁并经强制执行程序后，仍无法收回的透支款项； （四）持卡人和担保人因经营管理不善、。资不抵债，经有关部门批准关闭，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注锐吊销营业执照，金融企业对持卡人和担保人进行追偿后，未能还清的透支款项； （五）涉嫌信用卡诈骗（不包括商户诈编），经公安机关正式立案侦察1年以上，仍无法收回的透支款项； （六）余额在2万元（含2万元）以下，经追索2年以上，仍无法收回的透支款项； 第六条经采取一切可能

8、的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的助学贷款（含无担保国家助学贷款）可认定为呆账：（一）借款人死亡，或按照中华人民共和国民法通则的规定宣告失踪或宣告死亡，或丧失完全民事行为能力或劳动能力，无继承人或受遗赠人，在依法处置其助学贷款抵押物（质押物）及借款人的私有财产，并向担保人追索连带责任后，仍未能归还的贷款； （二）借款人经诉讼并经强制执行程序后，在依法处置其助学贷款抵押物（质押物），并向担保人追索连带贵任后，仍无法收回的贷款； （三）贷款途期后，在金融企业确定的有效追索期限内，对于有抵押物（质押物）以及担保人的贷款，金融企业依法处置助学贷款抵押物（质押物）和向担保人追索连带责任后，仍

9、无法收回的贷款；对于无抵押物（质押物）以及担保人的贷款，金融企业依法追索后，仍无法收回的贷款。金融企业应本着实事求是的原则，自主确定有效追索期限，并报主管财政部门备案。 第三章呆账的核销 第七条呆账核销必须遵循严格认定条件，提供确凿证据，严肃追究责任，逐户、逐级上报、审核和审批，对外保密，账销案存的原则。 第八条金融企业申报核销呆账，必须提供以下材料： （一）借款人或者被投资企业资料，包括呆账核销申报表（金融企业制作填报）及审核审批资料，债权、股权发生明细材料，借款人（持卡人）、担保人和担保方式、被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等； （二）经办行（公司）的调查报告，包括呆账形成的原因，

10、采取的补救措施及其结果，对借款人（持卡人）和担保人具体追收过程及其证明，抵押物（质押物）处置情况，核销的理由，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况，对责任人进行处理的有关文件等； （三）第九至十一条要求的其他相关材料。 不能提供确凿证据证明的呆账，不得核销。 第九条金融企业核销一般债权和股权呆账，必须提供以下材料： （一）符合第四条第（一）项的，提交破产、关闭、解散证明、撤销决定文件、县级及县级以上工商行政管理部门注销证明和财产清偿证明； （二）符合第四条第（二）项的，提交死亡或者失踪证明、财产或者遗产清偿证明； （三）符合第四条第（三工项。的，提交重大自然灾害或者意外事故证明、保险赔

11、偿证明和财产清偿证明； （四）符合第四条第（四）项的，提交县级及县级以上工商行政管理部门注销、吊销证明和财产清偿证明； （五）符合第四条第（五少项的，提交县级及县级以上工商行政管理部门查询证明和财产清偿证明； （六）符合第四条第（六）项的、提交法院裁定证明和财产清偿证明； （七）符合第四条第（七）项的，提交强制执行证明或法院裁定证明； （八）符合第四条第（八）项的，提交法院裁定证明、金融企业和债务人签订的和解协议以及债务人还款凭证； （九）符合第四条第（九）项的，提交法院驳回起诉的证明，或裁定免除债务人责任的判决书、裁定书或民事调解书；因权利凭证遗失无法诉诸法律的，提交台账、贷款审批单等旁证材

12、料、追索记录、情况说明以及金融企业法律事务部门出具的法律意见书；因丧失诉讼时效无法诉诸法律的，提交金融企业法律事务部门出具的法律意见书； （十）符合第四条第（十）项的，提交抵债资产接收、抵债金额确定证明和上述（一）至（九）项的相关证明； （十一）符合第四条第（十一）项，提交垫款证明和上述（一）至（十）项的相关证明； （十二）符合第四条第（十二）项的，提交被投资企业破产、关闭、解散证明、撤销决定文件、县级及县级以上工商行政管理部门注销、吊销证明和财产清偿证明； （十三）符合第四条第（十三）项的，提交资产处置方案、监管部门批复同意处置方案的文件、出售转让合同（或协议）、成交及入账证明和资产账面价值

13、清单； （十四）符合第四条第（七四、十五）项的，提交追索记录，包括电话追索、信函追索和上门追索等原始记录，并由经办人和负责人共同签章确认； （十五）符合第四条第（十六）劝的，提交公一检法部门出具的法律证明材料； （十六）符合第四条第（十七）项的，提交国务院批准文件； 第十条金融企业核销银行卡透支款项呆账，必须提供以下材料： （一）符合第五条第（一）项的，提交法院破产证明和财产清偿证明； （二）符合第五条第（二）项的，提交死亡或失踪证明和财产或遗产清偿证明； （三）符合第五条第（三）项的，提交诉讼判决书或仲裁书和强制执行书证明； （四）符合第五条第（四）项的，提交有关管理部门批准持卡人关闭的文件

14、和工商行政管理部门注销持卡人营业执照的证明； （五）符合第五条第（五）项的，提交公检法部门出具的法律证明材料； （六）符合第五条第（六）项的，提供追索记录，包括电话追索、信件追索和上门追索等原始记录，并由经办人和负责人共同签章确认。 第十一条金融企业核销助学贷款呆账，必须提供以下材料： （一）符合第六条第（一）项的，提供法院关于借款人死亡或失踪的宣告；或公安部门、医院出具的借款人死亡证明；或司法部门出具的借款人丧失完全民事行为能力的证明；或县级以上医院出具的借款人丧失劳动能力的证明；对助学贷款抵押物（质押物）处置和对担保人追索的情况； （二）符合第六条第（二）项的，提供法院判决书或法院在案件无

15、法继续执行时作出的法院终结裁定书；对助学贷款抵押物（质押物）处置和对担保人追索的情况； （三）符合第六条第（三）项的，提供金融企业确定有效追索期限报主管财政部门备案的文件；对抵押物（质押物）处置情况和对担保人追索记录。申报核销无担保国家助学贷款的，应提供对债务人的追索记录，无需提供对助学贷款抵押物（质押物）的处置和对担保人追索情况的材料。 第十二条金融企业孩销呆账，应按本办法规定提供财产清偿证明等外部法律证据。但因职工安置等特殊原因，法院不能出具财产清偿证明等相关文件的，金融企业可凭相关政府部门出具的证明、以及内部清收报告、法律意见书进行核销。清收报告和法律意见书必须经相关人员签章确认。内部清收报告应包括债务人和担保人的基本情况、形成呆账的原因、采取的补救措施、债务追收过程、对责任人