税收执法资格考试试卷B第二次考试

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1、优选资料姓名单位准考证号分数密封线税收执法资格考试试卷B 单位：姓名：得分：题目一单选题二多选题三判断题四计算题分数25 30 20 25 得分一、单选题 （本题型共25 题.每题 1 分，共 25 分）1 当事人对已经发生法律效力的裁判提起申诉后，原裁判应（） 。A 暂停执行B 向上级法院请示后再决定是否执行C 不停止执行D 法院院长决定2 行政机关的（）行为，是行政给付行为。A 征税B 收费C 罚款D 救灾扶贫3 在行政诉讼中，法院实施（）行为须征得原告的同意。A 通知第三人参加诉讼B 追加或变更被告C 决定合并审理D 允许被告改变具体行政行为4、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完

2、税价格为600 万元，已知关税税率为60% ， 消费税税率为10% ， 该企业应纳消费税为 （）万元。A、1066.67 B、60 C、106.67 D、95 5 法的社会作用主要体现在（） 。A 强制作用B 告示作用C 执行社会公共职能D 归化作用6 行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具 （）统一制发的罚款收据。A 财政部B 国家税务总局C 物价部门D 省级财政部门7纳税人在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法同国家有优选资料关税收的规定有抵触的，应当依照（）规定计算纳税。A、会计法B、会计准则C、财务通则D、国家有关税收规定8 行政机关违反国家规定摊派费用的行为属于行政

3、赔偿范围中（）的行为。A 侵犯人身自由权B 侵犯生命健康权C 侵犯财产权D 侵犯受教育权9、从法律规范的内容确定情况可以分为确定性规范，准用性规范和（ ）. A.委任性规范B.义务性规范C.禁止性规范D.授权性规范10 税务机关违法擅自改变税收征管范围和税款入库级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予的行政处分是（）A 警告B 记过C 记大过D 降级或撤职11 国务院可以制定（） 。A 法律B 行政法规。C 地方性法规D 规章12 税务机关的（）行为，是行政确认行为。A 稽查B 复议C 一般纳税人认定D 发售发票13、车辆购置税实行（）办法计算应纳税额。A、从量定额B、

4、从价定率C、从量定额D、从价定额优选资料14 承担行政赔偿的主体是（） 。A 国家B 各级政府财政C 行政机关D 执法人员1510.我国刑法规定的共同犯罪是指（）. A.二人以上共同故意犯罪B.二人以上共同故意犯罪或者过失犯罪C.三人以上共同实施犯罪D三人以上有组织的犯罪16 法院受理行政诉讼案件的参照适用（） 。A 法律B 行政法规C 地方性法规D 规章17 （）可以设定限制人身自由的行政处罚。A 法律B 行政法规C 地方性法规D 规章18 国家税务总局可以制定（） 。A 行政法规B 地方规章C 地方性法规D 部门规章19 税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳

5、税人的同意。征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（）A 执行性B 单方意志性C 强制性D 无偿性20 由于行政执法与司法审判的特点不同，行政复议与行政诉讼对具体行政行为审查时各自所遵循的原则也有很大区别。在行政诉讼中， 法院原则上应当审查的只是具体行政行为的（）A 合理性B 合法性优选资料C 实体D 程序21 法是某种社会集团意志的体现，这种意志必须是（） 。A 国民意志B 共同意志C 国家意志D 人民意志22 根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（）A 全国人大及其常委会制定法律B 国务院制定行政法规C 国家税务总局制定部门规章D 省级人民政府制定地方性规章23纳税人逃避追缴欠税的，税

6、务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠税款的 ( )罚款。A1 倍B50C5 倍D50以上 5 倍以下24下列刑罚措施中，( )属于附加刑。A拘役B死缓C罚金D无期徒刑25纳税人缴纳税款后采取假报出口等欺骗手段骗取所缴纳税款的，应按 ( )定罪处罚。A诈骗罪B偷税罪C骗取出口退税罪D欠税罪二.多项选择题 （本题型共20 题.不答，错答，漏答均不得分.每题 1.5分，共 30 分）1 下列行政行为中（）属于具体行政行为。A 许可B 确认C 拘留D 收费2 （）情形下，行政机关可以当场收缴罚款。A 当场做出 20 元以下的罚款B 不当场收缴事后难以执行C 交通不便地区当事人提出当场缴纳优选资料D

7、行政机关认为应当当场收缴3 行政行为生效的基本条件就是要为行政管理相对人所知晓。根据行政行为送达方式和相对人知晓的方式的不同，可以把行政行为生效要件分为（）A 即时生效B 受领生效C 协商生效D 附条件生效4 行政行为的内容包括（） 。A 剥夺权益B 赋予权益C 确认法律事实D 撤销判决5 有权设定没收违法所得处罚的规范性文件是（） 。A 法律B 行政法规C 地方性法规D 规章6 根据行政处罚法的规定，行政处罚简易程序适用的条件包括（）A 有法定依据B 违法事实确凿C 法定数额以下罚款或警告D 相对人必须是自然人7. 下列混合销售，属于征收增值税的有( ). A企业生产铝合金门窗并负责安装B批

8、发企业销售货物并实行送货上门C宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务8 纳税人办理哪些涉税事项时，必须持税务登记证件（）A 申请减税、免税、退税B 申报纳税C 领购发票D 签收税务行政处理决定书9 法是一种国家意志，国家创制法的方法由（） 。A 制定B 投票C 认可D 解释优选资料10 下列事项中（）是属于国家最高立法机关的专属立法权。A 税收B 诉讼C 限制人身自由D 罚款11 行政诉讼参加人包括（） 。A 审判人员B 第三人C 原告D 被告12 公民对（）行为不服提起的行政诉讼，法院不予受理。A 仲裁B 不具强制力的行政指导C 调解D 公安机关依照刑

9、事诉讼法规定实施的行为13 行政行为合法的要件包括（） 。A 主体合法B 权限合法C 程序合法D 内容合法14 法律部门的划分方法通常是以法律规范的调整对象和调整方法相结合为标准。法律部门的划分原则主要有（） 。A 整体性原则B 均衡性原则C 以现行法为主兼顾未制定法D 国际法与国内法兼顾15 申请人逾期不起诉由不履行复议决定的，按（）处理。A 一律由复议机关依法强制执行或申请法院强制执行B 一律由原具体行政行为机关强制执行C 复议决定改变原具体行政行为的，由复议机关依法或申请法院强制执行D 复议决定维持原具体行政行为的，由原具体行政行为机关依法或申请法院强制执行16.地方性法规可以设定（）

10、。A 罚款B 没收违法所得C 停产、停业优选资料D 吊销企业营业执照17 在行政诉讼中，原则上不停止被诉具体行政行为的执行，但在（）的情况下，可以暂停执行。A 原告申请停止执行B 被告认为需要停止执行C 法院认为需要停止执行D 法规规定停止执行18.消费税的纳税环节分为（） 。A、生产环节B、批发环节C、进口环节D、零售环节19.下列属于应交增值税的有（） 。A、机器厂销售农机B、将自产的货物无偿赠送他人C、用于科研而进口的仪器D、出售专利权20税务工作人员职务犯罪包括有( )。A徇私舞弊不征、少征税款罪B徇私舞弊发售发票罪C徇私舞弊不移交刑事案件罪D徇私舞弊出口退税罪三.判断题 （本题型共2

11、0 题.每题 1 分，共 20 分.）1 理论上对法的理解有广义和狭义之分，广义的法包括法的整体，包括各种法律规范， 而狭义的法则仅指全国人大及其常委会制定的法律规范。 （）2 行政诉讼应当遵循谁主张谁举证的举证责任原则。（）3 被告行政机关在上诉审过程中向法庭提交在一审过程中没有提交的证据，上诉审法院可以自行决定能否作为撤销或者变更一审裁判的根据。 （）4 对同一违法案件的管辖发生争议时，应报请共同的上一级行政机关指定管辖。（）5 在行政复议过程中，被申请人可以向有关单位和个人调查取证，任何单位和个人均有协助的义务。（）、增值税销售额是指纳税人为销售货物向购买方收取的全部价款和价外费用，包括

12、收取的销项税额。（）7 行政诉讼中，对行政赔偿的诉讼可以适用调解程序。（）8.因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税.（）优选资料9、日常执法检查具有检查时间随时性、检查对象随机性、检查项目灵活性的特点 . （）10 程序法是保证法律关系主体权利和义务得以实施的程序方式的法律，因此程序法不能规定主体的权利和义务，涉及实体权利和义务的法律不能称之为程序法。 （）11、执法责任制内部考核方式根据考核实施主体不同，分为上级税务机关对下级税务机关的考核和各级税务机关内部的自行考核两种. （）12 法是针对具体的人和事制定的，因此法不具有反复适用性。 （）13.委托加工

13、应税消费品是指由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。14 法的体系主要是指国家某一职能部门执法活动所适用的各种法律规范的统一整体。 （）15 行政诉讼中，法院可以对行政处罚行为进行合理性审查，并可对显失公正的处罚行为作变更处理。（）16 抽象行政行为是行政机关针对特定人员和事项做出的行政行为。（）17 法院审理行政诉讼案件实行两审终审制。（）18 无论当事人合法权益是否受到实际损害，只要行政机关做出了违法行为，当事人就有获得行政赔偿的权利。（）19 自由裁量权就是行政机关行使行政权无须受法律约束的权力。（）20 当事人对行政机关做出的行政处罚有权要求听证。（

14、）四.计算题 （本题型共3 题.第一、三题10 分，第二题5 分。共 25 分）一某商场 (一般纳税人 )，某月外购货物的增值税专用发票注明税金为 300000 元(假定货款已支付)，本月货物销售情况如下：(1)批发专柜批发收入额为1500000元，其中批发给一般纳税人 的货物 120*00元(不含税 )；批发给 小规模纳税人 的货物 300000 元，价税混合收取。(2)零售专柜零售收入额为4500000 元，价税混合收取。根据上述资料计算该商场本月应纳增值税税额。（请按要求将计算步骤写明）二、A 市居民张某在B 市长期居住， 20*年 3 月 1 日在 B 市够买广州本田车一部自用，B 市

15、机电公司为其开具购车发票，价款合计259000元（含增值税） ，同时向张某收取装修费，并开具普通发票20*0 元，张某于 20* 年 5 月 15 日，在 B 市车辆管理部门申请办理落户手续，请问：（1）A 市张某能否在B 市车购办申报纳税？为什么？（2）应缴纳车辆购置税为多少？（请按要求将计算步骤写明）三、某企业 20*年资料如下：产品销售收入20* 万元，其他业务收入 100 万元，取得国债利息收入20 万元。产品销售成本1200 万元，产品销售费用50 万元，上缴的增值税50 万元，消费税70 万元，城市维护优选资料建设税 8.4 万元，教育费附加3.6 万元，财务费用20 万元（其中向

16、金融机构借款利息支出12 万元，借款金额200 万元，期限1 年；向非金融机构借款利息支出8 万元，借款金额 150 万元，借款期半年） ， 管理费用 160万元，其中业务招待费20 万元，其他业务支出80 万元，营业外支出总额 30 万元，其中列支火灾造成的损失15 万元，该损失保险公司赔款10万元，列支被环卫部门的罚款5 万元。另外从联营企业分回利润85 万元，联营企业所得税税率为15% 。 （请按要求将计算步骤写明）（1）准予税前扣除的借款利息为：（2）准予税前扣除的业务招待费为：(3)联营企业应补所得税：(4)该企业应纳所得税额: 一、单选题答案： 1C，2D，3B，4C，5C，6D，7D，8C ，9A，10D ，11B ，12C ，13B ，14A ，15A，16D ，17A ，18D ，19B，20B ，21C ，22A ，23D ，24C ，25B 。二、多选题答案：1ABCD ，2ABC ，3ABD ，4ABC ，5ABC ，6ABC ，7AB，8AC ，9ACD ，10ABC ，11BCD ，12ABCD ，13ABCD ，14ABC ，15CD ，16ABC ，17