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1、日化监察审计管理规定第一章总 则第一条 为了加强公司内部的监察审计，明确监察审计的对象、内容、方式及 工作流程，制定本规定。第二条 公司监察审计部负责公司内部的监察与审计，对董事会负责，在公司CEO领导下开展FI常工作。第二章监察审计的对象、方式与内容第三条监察审计的对象为公司各组织和个人。第四条监察审计的方式为例行监察审计和专项监察审计。第五条 例行监察审计每年2次，每半年开展1次，按照年度监察审计工作计划执行，其具体工作包括但不限于以下内容:（-）与财务收支有关的一切经济活动和经济效益；（-）资金和财产的安全、完整及管理情况；（三）会计报表、会计资料、会计预决算的真实性、完整性、正确性、合
2、法性;（四）长期投资、固定资产投资项目、在建工程投资项目的实施情况；（五）制度体系的完整性、制度的有效性和执行情况；（六）公司及部门负责人的任期责任；（七）董事会年度决议执行情况。第六条专项监察审计依据年度监察审计工作计划时间、公司董事长或公司CEO指令监察与审计的时间为工作开展时间，英主要内容为：（-）重大违规、违纪问题的调查；（-）检举揭发问题的调查；（三）某项业务领域、流程的调查；（四）内部控制系统的调查；（五）管理职能的调查；（六）负责人离任的审计；（七）董事会决议、董事长指令、CEO指令执行情况调查。第七条监察审计部应根据监察审计的内容对不同的被审对象制定具体的监 察审计项目及办法，
3、其包括但不限于：（-）市场监察审计项目及办法（附件-1）;（-）生产和供应监察审计项目及办法（附件-2）；（三）工程审计项目及办法（附件-3）；（四）负责人交接监察审计项目及办法（附件-4）。第八条例行监察审计和专项监察审计既可单独实施也可一并实施。单独实施 或一并实施时，均应指定专门负责人。第三章监察审计的工作流程及要求第九条监察审计的丁作流程是:第十条 编制（接受）监察审计任务的要求是：（一）监察审计部在编制监察审计计划（任务）时，应充分了解被审部门（或分支机构）的以下情况：1 管理及经营活动概况；2. 内部控制设计及运行情况；3财务和会计资料，重要合同、协议及会议记录；4重大差错、违规违
4、纪及存在隐患或风险的可能性；5上次监察审计的结论、建议以及跟踪落实的执行情况；6.与监察审计工作项目有关的其它情况；（二）编制监察审计计划的依据是：1. 公司董事会批准的年度规划及对年度监察审计的要求；2 公司董事会的决议；3公司董事长、CEO的指令；4 人力资源部关于负责人交接的通知书。第十一条 制定监察审计方案的要求是：（一）监察审计人员应在接到监察审计任务后的3个工作口内确定监察审计工作重点，制定监察审计方案，并报监察审计部部长批准；（二）监察审计方案应包括以下基本内容：1任务及目标；2. 工作重点及主要监察审计内容；3. 具体实施步骤及时间安排；4 人员安排及费用预算；5拟采取的主要监
5、察审计方法、手段。第十二条下达监察审计通知书的要求是:监察审计人员应在实施监察审计方 案前的2个工作H内填写并向被审部门（或分支机构）下达监察审计通知书（附 件5）,不便于公开的专项监察审计调查除外。第十三条实施监察审计方案的要求是：（一）监察审计人员应通过审查会计凭证、帐簿、报表和查阅与监察审计事项 有关的文件、资料、实物，向有关部门和个人调查等方式进行监察审计，并取得证 明材料，记录监察审计工作底稿；（二）监察审计人员应对监察审计过程中获取的相关信息进行检验、判断，包 括：1 监察审计领域的专业性、重要性；2被审部门（或机构）内部控制系统的充分性；3获得财务和非财务信息的可靠性、安全性；4
6、 分析结论及得出结果的准确性、客观性；5. 相关信息的可比性;（三）监察审计工作底稿应包括以下记录：1. 监察审计丁作底稿目录；2监察审计通知书、监察审计方案及其调整记录；3. 获取的监察审计证据或过程记录；4对被审部门（或机构）内部控制系统检查后的评价意见，执行并取得的重要 资料及分析后所形成的结论；5. 监察审计整改意见书和需跟踪落实的计划安排；6. 英他与监察审计事项有关的记录；7实施监察审计人员的名单、签名及H期；（四）监察审计工作底稿应以电子文件、磁盘记录形式保存，同时应制作电子 备份，纸质文件和资料作为重要的监察审计证据时需被审部门（或机构）相关人员 签名。第十四条提交监察审计报告
7、的要求是：（一）监察审计报告提交对象：1.对制度执行情况的监察审计报告，按照制度规定直接向相关部门提交；2对公司各级制度本身的审计报告，向公司CEO提交；3.对公司董事会决议和董事长指令的监察审计报告，直接向董事长提交； 4对公司CEO指令的监察审计报告，向公司CEO提交，并抄送董事长；5. 在制度体系中涉及公司各部门和各片区负责人责任和问题的监察审计报告, 向公司CEO提交，并抄送董事长；6. 在制度体系中未涉及到的责任和问题的监察审计报告，向公司CEO提交；7例行监察审计报告，向公司CEO提交，并抄送董事长；（二）某项监察审计的调查工作结束后，应在7个工作FI内撰写监察审计工作 报告，经监
8、察审计部部长审核后向报告提交对象提交；（三）监察审计报告应包括报告编号、标题、正文、附件、监察审计任务执行 人及报告日期等基本要素；（四）监察审计报告的正文主要包括以下内容：1概况：说明监察审计的目的、范围、重点、标准等；2依据：说明开展监察审计相关工作的制度依据，若存在未遵循制度或没有相 关规定的情形，监察审计人员应做出必要说明；3结论：根据己查明的事实，监察审计人员对经营活动或内部控制活动所作的 评价性结论；4决定：监察审计人员根据监察审计结论，作出的对被审部门（或机构）的具 体处理意见；5建议：监察审计人员针对监察审计中发现的问题、现象，提出的改善经营活 动和内部控制活动的建议、方法、措
9、施等；（五）监察审计报告附件应包括对监察审计过程与监察审计发现问题的具体说 明以及被审部门（或机构）的反馈意见等。第十五条执行监察审计决定的要求是：（一）被审部门（或机构）应按批准的监察审计意见执行，并在规定的时间内 将执行结果反馈给监察审计部；（二）监察审计部门应跟踪并督促执行情况，对未能按监察审计决定执行的, 应直接报公司CEO处理，并在公司董事长处备案。第四章违规处理第十六条 违反本规定流程及要求的，对责任人处以50元/天（项）的经济处 rmiJ o第十七条有下列情形之一的，为严重违规行为：（-）不按监察审计决定和建议执行整改的；（二）泄露专项监察审计方案的；（三）阻扰监察审计方案实施的
10、；（四）人为干预监察审计报告结论的；（五）造成监察审计工作底稿遗失的；（六）提供虚假审计材料的；（七）捏造事实对监察审计人员进行人身攻击的；（八）其他构成严重违规的行为。第十八条 有本规定第十七条第一、二项情形之一者，予以警告处分，并处以 200元经济处罚。第十九条 有本规定第十七条第三、四、五项情形之一者，予以记过处分，并 处以400元经济处罚。第二十条 有本规定第十七条第六、七项情形之一者，予以开除。第二十一条 有本规定第十七条第八项情形者，比照第十八条、第十九条、第二 十条规定，予以警告处分、记过处分、开除或（及）经济处罚。第五章附 则第二十二条 本规定包括5个附件，分别是附件市场监察审
11、计项目及内 容，附件生产和供应监察审计项目及内容，附件工程审计项目及内容, 附件-4：负责人交接监察审计项目及内容，附件监察审计通知书。第二十三条 本规定自发布之H起施行。市场监察审计项目及内容第一条 市场监察审计的项目包括销售管理监察审计、品牌管理监察审计、销 售团队管理监察审计以及财务审计。第二条 销售管理监察审计的主要内容为：（一）销售市场方面：选择具代表性的卖场终端、各分销渠道，分析性复核产 品销售增长率水平，及其他经营考核指标的变化所产生的最终原因；（二）消费市场方面：在具代表性的批发渠道或零售卖场，了解产品销售的全 过程，了解顾客和客户对产品质量、服务、销售人员及价格的评价；（三）
12、市场竞争方面：在具代表性的批发渠道或零售卖场，关注并记录主要竞 争者已公开发表的产品信息、动态销售信息；（四）分销渠道方面：对重要客户（往來经销商）将产品送达其下游客户的主 要渠道进行关注，调查、分析分销渠道的能力、效率、风险及潜力；（五）支持营销活动的辅助机构方面：检查产品运输、仓储服务、经营设施或 设备的基本运营情况，了解、分析相关辅助机构的运营成本；拜访、会晤重要的地 区级广告代理机构，了解、记录双方的合作情况。第三条 品牌管理监察审计的主要内容为：（一）在审计计划项目制定的阶段，冇针对性地了解公司品牌策划部门所制定 的相关品牌的市场营销策略或方案；（二）分析性复核：收集、汇总并分析目标
13、市场正在执行或已完成的与品牌营 销方案有关活动的重要资料或系统数据，分析数据的合理性；（三）检查市场各品牌销售计划的执行，验证数据的真实性和合理性，在与市 场充分沟通的基础上，针对发现的问题提出改进措施或建议；（四）检查品牌促销广告投放的合性理、真实性和冇关协议费用支付的规范性; 分析、了解广告媒体选择的合理性；检查广告制作成品如展柜（架）、形象堆码等 的使用效果。第四条销售团队管理监察审计的主要内容为：（-）了解片区、联络处员工的工作状态、思想动态和团队协作情况；（二）了解促销人员的招聘是否按人事管理制度执行；人员离职是否办理冇关 手续；人事资料是否建档管理；（三）就相关审计事项与片区、联络
14、处负责人及相关人员进行沟通，如实记录 对重要事项的情况反映；（四）了解团队员工对职业技能、素质培训、职业发展规划的意见反映；（五）向销售团队成员宣传公司的相关政策和制度规定，客观、公正地评价团 队中的典型分子。第五条财务审计的主要内容为：（一）货币资金：1. 盘点联络处备用金，检查借支、审批、使用、核销等手续是否完全、规范;2. 核实销售货款是否按照合同规定进行收取；是否办理冇关手续、帐务处理是 否及时；3检查片区、联络处财务是否按制度执行对现金货款、备用金、折让费、促销 工资、预付款等的管理；4. 检查联络处银行帐户冇无不符合冇关财务规定的款项划拨;冇无以公司的名 义私设银行帐号，业务及财务
15、人员因工作变动是否严格办理交接手续、签定交接责 任书，结算单据及相关资料是否完备，责任是否明确。（二）固定资产、列管资产、低值易耗品：1 盘点固定资产、列管资产或低值易耗品；2 检查其他形式來源的固定资产等是否登记建帐（如租用、馈赠、抵债留用等）;3检查列管资产是否冇专人管理，购置、核销时是否及吋登记上帐（含耐用低 耗品），领用时是否办理正常手续等；4. 检查财务是否按规定定期清理，是否及时与总部帐务进行帐务核对；（三）库存产品及仓库管理：1盘点、检查帐实管理状况，核实盘点差异是否及吋处理；计算、分析仓库内 产品的库存结构及其合理性；2检查仓库是否符合“三防”的安全要求；3 检查仓库台帐或电脑帐，检验收货、发货是否按照制度规定的管理流程进行;4检查赠样品、促销品是否纳入库存商品管理；检查产品退货手续是否齐全; 检查抵债商品是否建帐管理并妥善保管。（四）重点往來单位帐务的核对：
