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1、 分析建筑企业财务管理中的税务筹划的问题及对策 张林静经济高速发展背景下，社会经济体制不断完善成熟，我国进入新经济常态，随着社会各项政策优化调整，各行业均展示市场活力，促使市场竞争愈发激烈。建筑业作为三大产业之一，其更佳促进社会经济发展，作为降低企业实际成本支出的税务筹划，其受新税制度改革，对其造成一定冲击及影响，需积极分析其内部筹划存在问题，采取行之有效的措施予以解决。本文就建筑企业财务管理中的税务筹划的问题及对策展开分析。税务筹划作为企业财务管理重要内容，随着行业竞争愈发加剧，企业只有采取合理、高效措施，不断降低自身成本支出，方可凸显自身核心竞争力。处于我国法律红线内，积极做好建筑企业税务
2、筹划，可从本质减轻企业税收负担，实现合理经济纳税，最终实现经济效益最大化。我国建筑施工企业受多方面因素影响，税务实际筹划过程中存在多个不足，致使最终税务筹划失败，严重面临税务风险，影响企业良好发展。有必要采取针对性解决措施，提高税务筹划能力。一、建筑企业财务管理中的税务筹划特征及价值（一）建筑企业财务管理中税务筹划特征分析税务筹划作为建筑企业合理、合法纳税行为，其主要包含四大特征，主要体现在以下几方面：第一，合法性。税务筹划以遵循我国相关法律为基础，通过对税收法律及相关制度精细化分析、研究比对筛选纳税最优方案，其与漏、偷税核心差异点;第二，超前性。税务筹划是纳税者开展各项经济活动之前，对自身纳
3、税方式、数额等布设，与纳税义务发生之后采取措施少缴纳漏税等行为具有差异性，其具备一定的超前性。第三，目的性。税务筹划核心目的在于降低纳税者整体税负，实现目标利益最大化，所以纳税者需尽可能深挖节税潜力，获得节税利益。第四，综合性。企业开展税务筹划着力点辨识，降低企业整体税负，并非将核心置于某一个税种税负高低，存在多个纳税方案可供选择时，企业最优选择便是税后利润最大方案。（二）建筑企业财务管理中税务筹划价值分析税务筹划主要是指纳税者严格以我国相关法律为导向，对企业经营活动、投资活动等进行筹划及合理安排，以实现最低税负或延迟缴纳税负举措，核心目的在于整体减轻企业税负，实现企业经济效益最大化。建筑企业
4、积极开展税务筹划，其自身展示价值凸显在以下几方面：第一，增强纳税者法律意识。税务筹划主要强调预先性，长期性、合法性作为其显著特征，书屋筹划过程中要求企业需具备完善会计核算基础，严格依照相关税法条款进行申报。纳税人税务筹划过程中，对税法相关知识有所掌握，选取合理方式降低自身税负，增强纳税者法律意识。第二，提高企业会计管理水平。稅务筹划对企业会计管理具有积极作用，由于税务筹划主要是基于税法层面，为企业获取更多经济效益。税务筹划过程中涉及成本、利润等规划，其作为直观呈现企业会计管理水平核心因素，所以作为财务管理重要内容。第三，企业获取更多利益。建筑施工企业开展各项活动时，由于工程周期较长，对资金耗损
5、量较大，其最终经济利益主体目标较多，通过合理税务筹划可减少企业税负，凸显自身核心竞争力，将此类资金用于为企业创设更大利润层面，促进建筑企业可持续发展，是企业税务筹划核心目的之一。从该层面分析，税务筹划会减少国家税收收入，但从宏观层面分析，减少建筑企业税负同时，促使企业投资方向予以调整，保证国民经济有序增长。第四，有助于税法进一步建设，减少各类不良行为滋生。为进一步获取更多经济利益，部分纳税者选取不当手段降低税负，而通过合理税务筹划是受法律保护，遏制偷税避税行为发生，促进税法进一步建设。按照现行税务筹划实际方法，可确定税法中存在不足及漏洞，为税法合理补充提供参考，促进税法完善及进步。二、建筑企业
6、财务管理中的税务筹划的问题建筑企业与其他产业相较存在一定差异性，项目产品形成周期较长，耗损资金较若，涉及相关主体利益较多，决定其自身成本支出控制十分关键，提高自身核心竞争力是保证企业生存及健康发展重要举措。税务筹划作为降低支出核心手段，是财务管理重点内容，受多方面因素影响，建筑企业税务筹划过程中存在部分瓶颈，主要体现在以下几方面：（1）企业税务筹划意识淡薄，税务筹划企业数量少。税务筹划入驻我国发展时间短暂，缺乏一定的成熟性，我国开展税务筹划多属于大中型国有企业、外商投资企业等。针对多数建筑企业而言，更多将核心至于业务层面，如工程造价预算管控等，税务筹划自身意识淡薄。同时，税务筹划作为一项长期性
7、工作，需耗损较多资源，增加企业筹划成本，最终凸显成效并不显著，难以激发建筑企业开展税务筹划积极性，企业未形成充分应用税务筹划增强自身竞争力意识。此外，建筑企业并未针对相关人员加强培训，人员获取信息滞后，难以形成强有力筹划意识，导致税务筹划处于边缘化。（2）专业税务筹划机构缺位，筹划人员综合水平较低。税务筹划涉及多学科相关知识，如法律、税收、财务等，对人员提出新的要求，不仅需对当下相关法律熟知，而且应具备较强的专业水平，以及较高的预测水平，对建筑单位财务人员要求较高。处于经济及统一性管理，建筑企业主要将税务筹划交由财务人员开展，并未增设专业机构，建筑单位财务人员工作量繁重，划分至筹划工作精力有限
8、，由于考量缺乏一定全面性，自身综合水平有待提升，筹划时对相关税收政策解读不正确或完整性不足，无法高效对企业进行长远税务规划，增加税务筹划失败，进而为企业带来一定风险。（3）建筑企业税务筹划面临风险多，抗风险能力薄弱。税务筹划强调前瞻性，其主要参考依据为税收政策，但由于环境影响其处于动态化变更中，加之税务执行力度存在一定偏差，可能致使税务筹划失败面临新的风险，为企业造成一定损失。譬如，税法中缺乏明确区域被明确之后，亦或税法中特定内容取消，筹划条件并不具备，其筹划权力转变为纳税义务。具体而言，企业税务筹划重要参考依据处于动态化变更中，形成相应的税收风险。此外，财务人员自身专业能力有待提升，对税收相关政策解读不当，形成税务筹划方案可行性较低，造成建筑企业抗风险基础能力薄弱，影响建筑企业税务筹划有效性。 -全文完-
