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1、xx年第四季度财务分析报告范文 导语：每到年末企业都需要财务分析报告，那常用的的财务分析报告的标准版是怎么样的呢?下面是为大家的：财务分析报告。希望对大家有所帮助,欢送阅读，仅供参考，更多相关的知识，请关注文书帮! 一、确定财务分析的范围，搜集有关的经济资料 本财务分析报告是针对东北公路股份进行的财务分析，主要依据东北高速公路在上海证券交易所提供的资产负债表、利润表、现金流量表的根底上进行的财务分析。上述三个表如下页所示。 二、选择适当的方法进行比照，作出评价 (一)企业偿债能力的分析 短期偿债能力分析 1、流动比率=流动资产流动负债 期末：流动比率=1048495049.5610090485
2、28.36=1.04 这个比率越高说明企期初：流动比率1325431249.55704265908.76=1.88 业的归还流动负债的能力越强，流动负债得到归还的保障越大。该企业期末流动比率较期初有所下降但下降幅度不大，说明该企业的归还流动负债能力在下降。 2、速动比率=速动资产流动负债=(流动资产-存货)流动负债 期初：速动比率=(1325431249.55-21751800.27)704265908.76=1.85 期末：速动比率=(1048495049.56-13050966.43)1009048528.36=1.03 速动比率越高说明企业的短期偿债能力越强。该企业期末的速动比率较期初有
3、所下降但下降幅度不大，说明该企业的偿债能力在下降。但是根据西方的，一般认为速动比率为1：1比拟适宜，该公司的速动比率在正常的范围之内。 3、现金流量比率=经营活动现金净流量流动负债 上期：现金流量比率=325956042.53704265908.76=0.46 本期：现金流量比率=313819456.331009048528.36=0.31 由该企业的现金流量比率期初期末值可以看出：该企业的现金流量比率在下降，说明该企业的支付能力较上期有所下降。 长期偿债能力分析 1、资产负债率=负债总额资产总额 期初：资产负债率=1641265908.765299269816.96=0.31 期末：资产负债
4、率=1046708862.864865332278.03=0.22 这个比率越高说明企业归还债务的能力越差。该企业的期初期末的资产负债率在下降，说明该企业归还债务的能力在增强。 2、偿债保障比率=负债总额经营活动现金净流量 期初：偿债保障比率=1641265908.76 325956042.53=5.04 期末：偿债保障比率=1046708862.86 313819456.33=3.34 企业的偿债保障比率越低该企业的偿债能力越强。该企业的偿债保障率值在下降，说明该企业的偿债能力在增强。 (二)企业营运能力分析 1、应收账款周转率=赊销收入净额 应收账款平均额=775122829.40(459
5、28379.63+27383703.35)2=21.15 这一比率越高说明企业催收账款的速率越快，可以减少坏账损失，而且资产的流 动性强，企业的短期偿债能力也会增强，在一定程度上可以弥补流动比率低的不利影响。 2、存货周转率=销售本钱平均存货=24440421.04 (13050966.43+21751800.27) 2=1.40 在正常情况下企业的经营顺利，存货周转率越高说明存货周转的越快，企业的销售能力越强，营运资金占用在存货的金额越少。 3、总资产周转率=销售收入 资产平均额=775122829.40 (4865332278.03+5299269816.96)2=0.15 这一比率较低说
6、明企业利用其资产进行经营的效率较差，会影响企业的获利能力。 (三)企业获利能力分析 1、资产报酬率=净利润资产平均总额=241103865.76(4865332278.03+5299269816.96)2=0.05 如果企业的资产报酬率偏低，说明该企业的资产利用率较低，经营管理存在问题，应该调整经营方针，加强经营管理，挖掘潜力，增收节支，提高资产的利用率。 2、净资产收益率=净利润 股东权益平均总数=241103865.76(3818623415.17+3658003908.20)2=0.06 该比率越低说明企业的获利能力越差。 3、销售净利率=净利润销售收入净额 上期：销售净利率=11892
7、2712.93720486131.65=0.17 本期：销售净利率=241103865.76775122829.40=0.31 从该企业的上期和本期的销售净利率的值可以看出：该利率在上升说明该企业通过扩大销售获取收益的能力在增强。 (四)其他数据 权益乘数=资产总额股东权益总额 期初：权益乘数=5299269816.963658003908.20=1.45 期末: 权益乘数=4865332278.033818623415.17=1.27 平均权益乘数=(1.27+1.45)2=1.36 经过对上述指标的分析，对该公司的财务分析采用杜邦分析法。杜邦分析法如下页所示： 杜邦分 析图 三、进行因素分
8、析，抓住主要矛盾 从杜邦分析图可以看出：股东权益报酬率是一项综合性极强最有代表性的此物比率图示杜邦分析的核心。它反映了企业筹资、投资和生产运营的情况。该企业这一比率较低说明该企业的企业筹资、投资和生产运营的情况不好。这一比率还取决于资产报酬率和权益乘数，资产报酬率反映企业在运用资产进行生产经营活动的效率，该企业这一比率较低说明企业在运用资产进行生产经营活动的效率低，权益乘数反映企业的筹资情况，该权益乘数低下说明企业的筹资情况不好。 资产报酬率是反映企业获利能力的一个重要财务指标，它反映企业生产经营活动的效率企业的销售收入、资本费用、资产周转速度以及资金占用量等各种因素。企业的流动资产在减少，企
9、业期末的总资产也在减少，企业的流动负债在增加而企业的负债总计在减少，企业的营业收入增加以及企业的回收账款能力较强因此企业的应收账款周转率很高，企业的存货较多导致企业的存货周转率较低，也是由于非流动资产的大量增加导致。资产报酬率是销售净利率和总资产周转率的乘积，因此由此看出企业的销售活动和生产管理方面存在着问题。 销售净利率反映净利润和销售活动之间的关系，由此可以看出企业的销售活动虽多但企业的各种费用也多，给企业带来的净利润少。 企业资产方面：1企业的资产结构不合理即流动资产与非流动资产的比例不合理，流动资产中的存货和应收账款的比例合理因此企业的资金周转比拟好。2结合销售收入分析企业的资产周转情
10、况。该企业的总资产周转率低企业的存货周转率较低因此资产周周转率低，由此企业的周转情况与资金占用情况不合理。 四、为做出经济决策提供各种意见 公司经营管理工作，要继续坚持以主业经营为核心，全力抓好公路收费业务， 同时继续加大力度清理整顿投资工程，并以利润最大化为目标，积极寻求新的利润增长点，力争给股东以最正确的投资回报。 A、以主业为核心，谋求公司稳定开展。 公路收费是公司主要的、稳定的收入和效益，全力以赴抓好主业的经营管理， 是公司xx 年经营的首要任务。继续加大公路养护和专项工程投入，加强管理，努力做公路收费是公司主要的、稳定的收入和效益，提高公司效益创造良好的条件。 B、继续抓紧推进投资工
11、程的清理整顿工作。 C、继续建立完善科学的、符合时代开展要求的现代企业法人治理结构及管理深入开展法律法规的学习活动，贯彻落实有关要求，严格按照公司法、证券法及其他各项相关法律法规的规定，合法标准运作，提高公司的标准运作水平。 D、加强队伍建设和精神文明建设，建立健全鼓励与约束机制。继续在职工队伍中开展创先争优竞赛、业务技能培训、文体比赛等活动，调动和发挥员工的发奋上进精神。 E、公司的经营管理人员要在队伍建设和精神文明建设中发挥表率作用，廉洁自律，一心为公，自觉接受党组织和群众的监督，团结群众，凝聚队伍。 F、加强本钱费用控制，降低消耗，增加利润。 G、开拓市场，增加销售收入。 1.主要会计数
12、据摘要 2.根本财务情况分析 3.预算完成情况及分析 4.重要问题综述及建议 1 .主要会计数据摘要 (单位：万元) 注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后 更多财务分析报告相关内容： 财务分析报告的主要分析指标 财务分析之七大忌 如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告page 2 . 根本财务情况分析 2-1 资产状况 截至xx年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2-1-1 资产构成 公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下： (1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币
13、资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。 (2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。 (3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。 (4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。 (5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。 2-1-2 资产质量 (1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和归还债务
14、能力。 (2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。 (3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。 (4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的开展具有重要作用。 以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况 截至xx年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应
15、交税费51万元。 目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看，财务风险不大。 目前公司资产负债率为49.8%，自有资金与举债资金根本平衡。 2-3 经营状况及变动原因 扣除XXXX影响后，xx年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与xx年同期比拟(以下简称同比)减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要工程分析如下： 2-3-1 主营业务收入 本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因为： (1)XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。 (2)XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见
