《税法二_应试模考题二_2013年版》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税法二_应试模考题二_2013年版（41页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1、某工业企业2012年有职工80人，资产总额500万元，取得生产经营收入共计600万元，税前扣除项目金额共计580万元。2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A:4B:5C:2D:3答案:A解析:该企业应缴纳企业所得税=（600-580）20%=4万元2、2012年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2012年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。A:294.5 B:310 C:325.5 D:33
2、0答案:B解析:业务招待费的60%=3060%=18（万元），最高扣除限额=20000.5%=10（万元），可以税前扣除10万元。广告费、业务宣传费扣除限额=200015%=300（万元），实际发生额=80+240=320（万元），可以税前扣除300万元。可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计=10+300=310（万元）3、外国企业常驻代表机构账簿不健全的，税务机关有权按经费支出或收入总额核定其应纳税所得额。以下各项中，不属于代表机构经费支出列支X围的是（ ）。A:在中国境内外支付给工作人员的工资薪金、奖金、津贴B:发生的交际应酬费C:以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠D:
3、为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用答案:C解析:以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以与为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。4、下列各项中，准予以折旧或摊销形式在企业所得税税前扣除的有（ ）。A:自创商誉B:与经营活动无关的无形资产C:单独估价作为固定资产入账的土地D:未投入使用的房屋、建筑物答案:D5、某工业企业2012年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期3年，当年支付租金15万元。公司当年计算企业应纳税所得额时应扣除的租赁费为（
4、 ）万元。A:12B:25C:10D:27答案:C解析:纳税人以经营性租赁方式租入固定资产发生的租赁费，按照租赁期限均匀扣除；以融资性租赁方式租入固定资产发生的租赁费，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。该企业以经营性租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元，2012年受益期是10个月，在税前应扣除的经营租赁费用为10万元。6、2012年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元，包括工商局罚款10万元和公益性捐赠支出50万元。当年该企业还
5、购买一台安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。2011年底经核定结转的亏损额30万元。2012年该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A:53.6 B:54.3 C:54.73 D:53.4答案:C解析:2012年会计利润=5000+80-4100-700-60=220（万元） 公益性捐赠扣除限额=220 12%=26.4（万元）2012年该企业应缴纳企业所得税=（220+60-26.4-30）25%-11.710%=55.9-1.17=54.73（万元）7、根据企业所得税相关规定，下列关于境外所得抵免限额表述不正确的有（ ）A:超过抵免限额的部分，可以
6、在当年的次年起连续5个年度内抵免B:居民企业来源于中国境外的应税所得，与非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免C:企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构发生的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补D:经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得不得享受高新技术企业所得税优惠政策答案:D解析:以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以
7、享受高新技术企业所得税优惠政策，即对来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。8、关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，不正确的是（ ）A:已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认B:出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，可预提费用，但最高不得超过合同总金额的30C:公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用D:企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金与附加、土地增值税准予当期按规定扣除答案:B解析:出包工程未最终办理结算
8、而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10。9、某居民企业2012年向主管税务机关申报收入总额90万元，成本费用支出总额80万元，经税务机关核查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2012年该企业应缴纳企业所得税为（ ）万元。A:4B:5C:4.5D:5.1答案:B解析:该企业应缴纳企业所得税=80（1-20%）20%25%=5（万元）10、非居民企业取得的下列所得，不免征企业所得税的有（ ）A:外国企业向中国居民企业提供贷款取得的利息所得B:国际金融组织向中国居民企业提供优惠
9、贷款到得的利息所得C:国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得D:外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得答案:A解析: 非居民企业取得的下列所得，免征企业所得税：（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款到得的利息所得（3）经国务院批准的其他所得11、甲企业为创业投资企业，于2010年1月1日向乙企业投资100万元，股权持有至2012年12月31日。甲企业2012年所得额为130万元，2011年经认定的亏损为40万元。已知乙企业为未上市的中小高新技术企业，则甲企业2012年度应纳企业所得税为（ ）万元。A:22.5 B:12.5
10、C:5 D:7答案:C解析:甲企业2012年度应纳企业所得税=（130-10070%-40）25%=5（万元）12、中国母公司把一批产品以1万美元转让销售给国外子公司，国外子公司再以1.5万美元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%，中国税务机关调整母公司的销售价格=1.5（1-20%）=1.2万元。该调整方法是（ ）。A:利润分割法 B:再销售价格法 C:交易净利润法 D:可比非受控价格法答案:B解析:再销售价格法是指以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。13、某外国企业在中国境内未设立
11、经营机构，2011年从中国境内取得租金收入100万元，并按我国税法规定缴纳了营业税5万元，该外国企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A:0 B:9.5 C:10.0 D:20.0答案:C解析:未在中国境内设立机构场所的非居民企业，在我国境内取得的所得适用20%的低税率，但是实际执行10%的税率。股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。该外国企业应缴纳企业所得税=10010%=10万元14、下列有关个人所得税的说法中，正确的是（ ）。A:将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入，按“财产租赁所得”缴纳个人所得税B:电视剧制作中心编剧从任职单位取得的剧本使用
12、费，按“特许权使用费所得”征收个人所得税C:个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入，按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税D:商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金，按“偶然所得”缴纳个人所得税答案:B解析:选项A按“特许权使用费所得”征收个人所得税；选项C按“财产租赁所得”缴纳个人所得税；选项D，按“其他所得”缴纳个人所得税。15、中国公民王某为外资企业工作人员，2012年全年被派往境外工作，每月工资22000元。2012年3月王某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2012年5月转让了该股票，取得转让净所得500000元人民币。按我国税法规定，王某2012年的所得应缴纳个人所
13、得税（）元。A:137700 B:136780C:152795 D:112780答案:C解析:应纳个人所得税= （22000-4800）25一1005 12+50000020=52795+100000=152795（元）16、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（）。A:拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值B:拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值C:拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值D:拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款答案:D解析:选项A，通过赠送取得的：为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项B，通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品
14、实际支付的价款与交纳的相关税费：选项C，通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用。17、中国居民王女士2012年在国内外提供劳务和完税情况如下：在国内设计甲项目，取得劳务报酬30000元，未被代扣代缴个人所得税；在A国和B国设计项目，各取得设计费80000元，在A国按照税法规定缴纳了个人所得税15000元，在B国按照税法规定缴纳了个人所得税20000元。2012年王女士在中国应缴纳个人所得税（）元。A:8800 B:9800 C:4800 D:5200答案:A解析:境内劳务报酬应纳的个人所得税=30000（1-20）30-20005200（元）外国劳务报酬应纳个人所得税=80000（1-2
15、0）40-7000=18600（元），A国已纳个人所得税15000元，补税18600-15000=3600（元）B国已纳个人所得税20000元，不用补税。合计应缴纳个人所得税=5200+3600=8800（元）18、中国公民X某为某专业作家，月工资6000元。2012年12月该出版了X某的中篇小说，支付稿费25000元，将其中10000元通过民政部门捐赠给非营利性敬老院。同月X某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。 2012年X某应缴纳个人所得税（ ）元。A:5075 B:5305 C:6273 D:6340答案:D解析:稿酬所得应缴纳个人所得税=25000（1-20%）-10000 20%70%=1400元个人通过非营利性社会团体和政府部门向福利性、非营利性老年服务机构的捐赠，可在个人所得税税前全额扣除。工资薪金所得应缴纳个人所得税=（6000-3500）10
