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1、信贷经理岗位轮换审计报告 信贷经理岗位替换审计报告 *信用社信贷经理*同志岗位替换审计报告 依据山东省乡村信用社员工岗位替换暂行办法，因经营管理的需要和重要岗位定期轮岗制度要求，对*同志管理的信贷业务进行区片替换。通过对*同志担任信贷经理期间的业务状况检查审计，现将审计有关状况报告如下： 一、基本状况及审计范围一基本状况 *，女，汉族，1963年出生，现年48岁，大专学历，中级经济师职称，1984年参加信用社工作，曾先后在出纳、会计、信贷员等岗位工作，201*年任信贷经理岗位工作。 二审计范围 本次审计对*同志担任信贷经理期间分管的区片企业贷款状况进行了全面审计，对贷款手续、分管业务进行了全面
2、检查。 二、审计状况 *同志在任职期间，努力学习施行联社的信贷管理规章制度，服从上级领导的安排，在工作中牢固树立为“三农服务的宗旨，以满腔热情和积极的工作态度认真履行自己的职责，严格遵守各项规章制度，在支农服务、信贷业务、贷款营销上做了大量细致地工作，取得了一定的成绩。 经审计检查，截至201*年1月31日，*同志办理的14户27笔贷款，贷款余额7051.66万元，所有贷款手续齐全，合法 有效。 三、审计发现的主要问题 *同志在任职期间，严格遵守乡村信用社信贷人员工作规定，未发现违规问题。 四、审计总体评价 通过审计，我们认为*同志业务熟悉，恪尽职守，有较强的工作责任心和使命感，在任职期间能够
3、严格要求自己，但在观念更新、市场拓展等方面还有欠缺，在以后的工作中要抓住重点，积极学习，使业务水平得到进一步的提升。 被审计人员： 审计人员： 二一一年一月三十一日 扩大阅读：离岗审计 商业银行关键岗位人员强制休假离岗审计的探讨 吴传彬工商银行苏州分行 【时间:201*年09 月20日】 【来源:】 【字号：大中 小】 经济责任审计存在多种表现形式，按被审计人的审计阶段和审计目的可以分为离任审计、任前审计、任中审计等。除以上形式外，包括工商银行在内的一些商业银行为了强化关键岗位人员的管理，有效防范操作风险和道德风险，已开始扩展任期经济责任审计，尝试实施了强制休假离岗审计工作。这一审计模式将审计
4、对象从高级管理人员扩大至具体承办业务的关键岗位工作人员，审计范围进一步扩展，审计监督职能也进一步完善。对此，本文以工商银行的具体施行为基础，对关键岗位人员的强制休假离岗审计这一经济责任审计特别表现形式进行分析探讨，力求扩大经济责任审计外延，丰富对经济责任审计的理解。 一、经济责任审计的一般定义 通常认为经济责任审计是指对企业负责人任职期间经济责任履行状况实施的审计。通过审计分清企业负责人应负有的直接责任和主管责任，包括对所在单位资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性的验证，以及对有关经济活动应负责任的界定和评价。 具体到商业银行领域经济责任审计主要是指对商业银行高级管理人员经济责任审计，是对
5、商业银行高级管理人员任职期间贯彻执行国家经济金融方针、政策、法规及履行职责状况，经营决策和管理行为，所在单位经营目标完成状况等作出的客观、公正的审计和评价。 二、关键岗位人员强制休假离岗审计的定义 关键岗位人员强制休假离岗审计是经济责任审计扩展化的一种表现形式，主要适用于具体承办业务的关键岗位人员。其主要包括关键岗位的界定、强制休假和离岗审计的定义。 一关键岗位：关键岗位是指在业务运营过程中处于关键环节且涉及风险控制点，承当较高风险责任，依据有关规定应当进行重点管理和监督的工作岗位。具体岗位需各商业银行依据本行的实际状况进行定义和分类。 二强制休假：强制休假是指依据风险控制工作需要，在不事先征
6、求本人看法和不提前告知本人的状况下，临时强制要求关键岗位人员在规定期限内休假并暂停行使职权，同时对其进行离岗审计的一种制度安排。 三离岗审计：离岗审计是指各级机构在安排关键岗位人员强制休假期间，组织对其履行岗位职责、经营管理活动既业务操作的合规性等状况实施审计的行为。 四经济责任审计与强制休假离岗审计的联系和区别 正如前文所说强制休假离岗审计是经济责任审计的扩大和特别形式，其本质上仍然是经济责任审计，只是其审计对象、审计方式、适用范围与传统意义上的经济责任审计略有不同。一是审计对象较传统意义上的经济责任审计范围 更广，既包含从事管理工作的高级管理人员也包括承当具体业务的工作人员；二是审计适用的
7、前提条件不同。传统经济责任审计更多地是指管理人员任职期满马上离职或在任职期间需接受履职考核状况下开展审计。强制休假离岗审计则是针对关键岗位人员任职时间较长但因某些原因还不能按规定进行岗位替换的状况下，为防范风险安排其离岗休假并对其工作进行审计，审计结束后关键岗位人员还需返回原岗位持续工作。关于已按期正常替换岗位的关键岗位人员是不需要进行强制休假离岗审计的；审计方式和范围略有区别，关于承当管理责任的的关键岗位人员其审计内容和范围应与传统经济责任审计一致。对承当具体业务的工作人员其审计内容和范围与其工作职责相一致，不涉及各类管理指标等内容，审计内容和范围相对单一。 三、关键岗位人员强制休假离岗审计
8、对象的界定 在明确了关键岗位人员强制休假离岗审计的基本定义后，要进一步实施关键岗位人员强制休假离岗审计就必须对审计对象进行界定。从字面上理解，关键岗位人员离岗审计的对象自然是关键岗位人员，从上文的定义中可以归纳为在业务运营过程中处于关键环节且涉及风险控制点，承当较高风险责任，依据有关规定应当进行重点管理和监督的工作岗位。由于各商业银行的管理和运营模式不尽相同，所以对关键岗位人员的界定也存在区别，以中国工商银行为例，主要包括：一是一级直属分行正副行长、二级分行行级负责人、业务部门主要负责人；二是二级分行以下各级机构负责人；三是空白重要凭证管理岗、上门收款岗、上门服务岗、经办行密押员、经办行密押主
9、管、对公客户经理、个人客户经理、消费信贷调查岗、值班经理岗、财务核算岗、事后监督中心经办、业务处理中心资金清算岗、对账中心经办、现金营运中心主任、现金营运中心库管员、打卡岗位、空白卡保管岗、作废卡保管岗、已制客户证书管理岗、落地及可疑指令处理岗等。其中一和二可理解为商业银行分支机构的负责人，其承当更多的是管理责任，故对这些人员的离岗审计基本与经济责任审计相同。其他关键岗位人员因为更多的是承当一种业务经办直接责任，因而通常采用较为特别的离岗审计。 四、关键岗位人员强制休假离岗审计的实施方法 关于如何对关键岗位人员实施强制休假离岗审计，不同的商业银行依据本行实际有着不同的组织程序和审计方法。本文还
10、是以中国工商银行为例，重点阐述关键岗位人员强制休假离岗审计的实施流程。 一审计的组织实施。在中国工商银行，关键岗位离岗审计工作主要由人力资源部门和内控合规部门以及各业务主管部门分工负责。每年年初各级行人力资源部门需依据本行关键岗位人员的任职状况会同各业务主管部门编制离岗审计对象人选计划，并通知内部审计部门组织离岗审计；内控合规部门在接到人力资源部门相关审计通知后负责离岗审计的组织工作；业务主管部门则视需要协同内控合规部门实施离岗审计工作。 二审计的主要内容。在中国工商银行，对关键岗位人员的离岗审计主要以该关键岗位的内控管理职责和业务操作流程为依据，一般状况下包括履行岗位职责状况，执行本岗位相关
11、内控管理规定的状况以及履职时限内所经办业务的真实性和合规性。具体内容还需依据不同岗位的相关管理制度和主要风险点分别确定。 三审计的流程。在中国工商银行，关键岗位人员的离岗审计一般遵循 以下流程。一是由人力资源部门提前两个工作日通知相应内控合规部门组织离岗审计；二是由内控合规部门依据实际状况，自行组成审计组，或与相关业务主管部门共同组成审计组，并确定审计组组长和主审人；三是审计组以被审计对象所在岗位内控管理职责和业务操作流程为依据，编制离岗审计方案，经内控合规部门负责人批准后执行；四是开出离岗审计通知书，开展现场审计工作并确认审计事实，五是出具审计报告，并征求被审计人的看法；最后是由主管行长签发
12、和发送审计报告，并对发现的问题进行后续整改。五、关键岗位人员强制休假离岗审计工作中存在的困难和问题 当前，商业银行虽然已经开展了多年的经济责任审计工作，也积存了较多经验。但在关键岗位人员强制休假离岗审计这一较为特别的经济责任审计的实施过程中还存在一些问题和困难，同时也制约着经济责任审计的发展。 一关键岗位人员强制休假离岗审计的对象较多，涉及范围广，审计工作量大。作为一家内控严密的商业银行，设置的关键岗位通常较多，从事关键岗位人员也相对较多。客观上导致审计对象的多样化。以工商银行为例，除去一、二级分行行级领导岗位，各分支机构负责人以及各部门负责人、各科室负责人以外，还有运营类、营销类等20多个不
13、同类型的关键岗位，其中光对公、对私客户经理的从业人员数量就已十分庞大。因此，理论上关键岗位人员强制休假离岗审计对像相比以管理人员为主的经济责任审计对象要多出很多，客观上加大了审计人员的工作量。 二关键岗位人员强制休假离岗审计缺少统一、有效的评价指标，审计质量较难把握。由于商业银行关键岗位人员一般分为各分支机构承当管理责任的人员和承当业务经办直接责任的岗位人员两类。前一类人员的离岗审计即是传统的经济责任审计，其审计内容、范围、评价指标等均已形成了一套行之有效的固定模式，审计工作可以按图索骥，能够较好的把握审计质量。后一种类型即为本文重点探讨的适用强制休假离岗审计的关键岗位人员。这类人员众多，涉及
14、营销、运营、操作等不同工种，关于这类人员的审计还未能形成统一的审计评价指标，也没有相对标准化的审计模式，对审计质量不易把握。例如对客户经理的审计、对大堂值班经理的审计，除对其履职状况进行了解外，很难找到其他评判标准，再加上商业银行岗位设置和岗位职责未能完全标准化的状况下，审计工作更难以规范。 三基层审计人员素养、力量较为薄弱。当前，商业银行的审计工作基本采纳“分层审计，下查一级的模式。对关键岗位人员的审计一般以承当较多经营任务的基层支行开展。由于要承当各类经营任务，支行审计人员的数量和素养一般较难得到保证，独立性也相对较弱、缺乏专业审计人员，从而给基层支行的关键岗位人员离岗审计工作带来了一定的
15、困难。四离任审计过程中各职能部门较难充分协调。 按照现有的管理办法和惯例，商业银行关键岗位人员强制休假离岗审计工作一般由人事部门依据岗位替换计划提出。但在实际工作中，往往只有审计部门单枪匹马执行审计。由于各部门审计、考核和调查的组织形式和考核标准不一致，在时间上往往不能统一进行，从而造成审计工作不充分。六、完善关键岗位人员强制休假离岗审计工作的对策和措施 鉴于关键岗位人员强制休假离岗审计存在以上一些问题和困难，本文结合工商银行近年的审计施行，提出一些完善该类审计工作的对策和措施。 一结合商业银行运营管理实际，完善关键岗位设置，建立规范的轮岗机制。由于开展关键岗位人员强制休假离岗审计的前提是关键岗位人员未能按照要求进行轮岗。因此，商业银行依据本行实际，科学合理的设置关键岗位，建立规范的轮岗机制是减少审计工作量的有效方式。商业银行需定期更新完善关键岗位目录，做好人员储备，每年制定轮岗计划并认真执行，关于客户经理等营销岗位则
