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1、精选优质文档-倾情为你奉上期末考试试卷A说明：本次考试 120 分钟， 44 道小题，共计 4 页，总分 100 分 学号姓名班级题号一二三四五六七八九十总分分值20201050100得分 考试科目企业纳税会计命题教师考试类型（闭卷）学年学期学年第学期适用专业年级、份数教研室主任签名学院院长签名一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每个小题四个备选答案中选出一个正确答案，填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）1.进出口关税的计税依据为( )。A.到岸价 B.离岸价 C.关税完税价格 D.商品的国内市场售价2.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物
2、计算应缴增值税，借记“营业外支出”，贷记( )科目A.“应交税费应交增值税(销项税额)”B.“应交税费应交增值税(进项税额转出)”C.“应交税费应交增值税(进项税额)”D.“应交税费应交增值税(转出未交增值税)”3.甲企业2009年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照( )万元予以税前扣除，该公司2009年度的销售收入为4 000万元。A.60 B.100 C.240 D.204.委托加工应税消费品是指( )。A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由受托方提供原材料生产的应税消费品C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方
3、提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品5.现行消费税从价计征的计税依据是指( )。A.含消费税而不含增值税的销售额 B.含消费税且含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额 D.不含消费税也不含增值税的销售额6.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为( )A.应纳税所得额的3以内的部分 B.应纳税所得额的10以内的部分C.在年度利润总额12以内的部分 D.在年度利润总额10以内的部分7.根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，申报缴纳营业税的主管税务机关应当是在( )。A.不动产所在地 B.纳税人机构所在地 C.价款结算地
4、D.纳税人居住地8.某县城一运输公司2009年取得货物运输收入170万元、装卸劳务收入30万元，该公司2009年缴纳的城市维护建设税为( )万元。A.0.18 B.0.29 C.0.25 D.0.309.下列各项中，征收增值税的是（）A.将购买的货物投入生产 B.动力设备的安装C.将自产的货物用于非应税项目 D.邮政局出售集邮商品10.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的( )。A.从高适用税率 B.从低适用税率C.适用平均税率 D.适用增值税税率11.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是( )。A.扣除折扣
5、额的销售额 B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额 D.加上折扣额的销售额12.按照现行消费税政策规定，下列行为中应缴纳消费税的有()。A.进口卷烟B.进口服装C.零售白酒D.零售化妆品13.委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为( )A.发出货物的当天 B.按合同约定的收款日期的当天C.收到代销单位的代销清单的当天 D.货物移送的当天14.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，不属于营业税征收范围的是( )。A.金融保险业 B.修理修配业 C.文化体育业 D.建筑业15.某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29 250元，该企业当月计税销售额为( )元。A.25 000 B.25
6、 884 C.27 594 D.35 24016.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照( )确定收入额。A.公允价值 B.重置价值 C.历史价值 D.原始价值17.某演员一次表演收入30 000元，其应纳的个人所得税额为：( )A.5 200 B.6 000 C.4 800 D.5 60018.甲公司与乙公司签订了一项以货易货合同，按合同规定，甲公司向乙公司提供50吨钢材，每吨0.6万元；乙公司则向甲公司提供价值40万元的设备。则甲、乙两个公司合计应纳印花税( )。 A.90元 B.420元 C.210元 D.30元19.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所
7、得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。A.5年 B.3年 C.10年 D.不能弥补20.某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2009年6月的修理总收入为24 000元，计算其当月应纳的增值税额为( )元。A.1 358.49 B.699.03 C.923.08 D.720二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，在每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，每题所有答案选择正确的得2分，不答、错答、漏答均不得分。正确答案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）21.消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其( )在特定的环节
8、征收的一种税。A.销售额 B.所得额 C.生产额 D.销售数量22.个人所得税的纳税人一般分为居民纳税人和非居民纳税人两类。国际上通常采用的划分标准是( )A.收入来源地标准 B.住所标准 C.居住时间标准 D.国籍标准23.以下税目适用3%营业税税率的有( )。A.交通运输业 B.文化体育业 C.娱乐业 D.金融保险业24.企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除( )A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C.购买国产设备D.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资25.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
9、( )A.税收滞纳金 B.被没收财物的损失C.法定比例范围内的公益性捐赠支出 D.向投资者支付的股息26.下列项目，准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的有( )A.用于生产免税货物的购进货物 B.销售货物承担的运输费用C.向农业生产者购进免税农业产品 D.向小规模纳税人购进的农业产品27.按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为属于混合销售，应征营业税的有（）。A.保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料B.KTV包厢供应点心等小吃C.火车上销售食品饮料D.商场销售空调并负责为用户安装调试28.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中包括以下哪些项目( )A.转让财
10、产收入 B.股息、红利等权益性投资收益C.利息收入 D.提供劳务收入29.从事生产经营的单位和个人有下列( )行为，视同销售货物。A.将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费B.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人C.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目D.将自产、委托加工的货物用于增值税应税项目30.下列个人所得，适用20比例税率的有( )A.财产租赁所得 B.财产转让所得 C.对企事业单位的承包、承租经营所得 D.稿酬所得三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打，错误的打。正确答案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）31.营业税暂行条例对个人规定了
11、起征点，没有达到起征点的，不征税；达到或超过起征点的，就超过部分计税。 ( )32.对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节相同，均在应税消费品的批发、零售环节。 ( )33.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15的部分，准予扣除；超过的部分不得扣除。 ( )34.纳税人既销售货物又提供非增值税应税劳务，叫混合销售行为。 ( )35.居民纳税义务人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税；非居民纳税义务人，从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。 ( )36.将外购的货物用于在建工程等非应税项目，应视同销售
12、货物计算销项税额。 ( )37. 纳税人进口货物，计算缴纳进口环节增值税时，不得抵扣任何税额。 ( )38. 从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业税计税营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。 ( )39. 劳务报酬收入适用20比例税率，其应纳税所得额超过2万不超过5万的部分，加征五成；超过5万的部分加征十成。 ( )40. 企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。 ( )四、业务处理题（本大题共4小题，41小题5分，42小题6分，43小题19分，44小题20分，共50分。）41.厦门顺发运输公司2011年11月承接货运业务，取得直运运费收入80 000元，联运业务收入200 000元，支付联运费用100 000元。款项均通过银行存款收付。(运输业营业税税率3%)要求：计算顺发公司当月应纳营业税，并编制相关会计分录。(5分)42.资料：某企业员工张某在2
