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1、 WORD 科技学院2015届本科毕业论文会计电算化环境下的企业部控制专 业： 财务管理 指导教师： 金 芬 学生： 正华 学生学号： 1120040603 中国2015年5月15 / 20目录摘 要关键词AbstracKeywords绪论1第一章会计电算化与企业部控制概述21.1 会计电算化概念21.2 企业部控制概念21.3 会计电算化系统部控制的特征31.3.1 会计电算化部控制概念31.3.2 会计电算化系统部控制的具体特征31.3.3 会计电算化系统部控制的必要性3第二章会计电算化对企业部控制的影响52.1 会计电算化环境下会计人员职能的变化52.2 会计电算化环境下会计存储介质的改
2、变52.3 网络发展将带来的新的财务问题52.4 企业部控制容的变化62.4.1 原始数据操作的准确性62.4.2 操作人员的操作权限62.4.3 会计档案无纸化与电脑操作无形化的风险问题6第三章会计电算化系统部控制中存在的问题73.1 会计数据的执行主体和保存介质存在的安全隐患73.1.1 组织管理控制不严与其问题73.1.2 数据输入不当导致的控制问题73.1.3 数据存储方式改变引发的的控制风险问题73.2 会计电算化系统安全控制不到位与其问题83.3 会计电算化下企业部控制难度的增加8第四章企业如何加强会计电算化系统的部控制94.1 组织与管理方面的控制94.2 注重数据和程序控制94
3、.3 系统的安全性控制94.3.1 环境安全控制94.3.2 会计软件的安全控制94.3.3 数据通讯与网络安全控制104.3.4 病毒的防与控制104.3.5 部审计的加强11结束语12参考文献13致14会计电算化环境下的企业部控制摘要随着电子信息技术的逐步完善和不断发展，会计处理方式发生了质的飞越，应用会计电算化的企业将越来越多，会计电算化已经成为了现代企业会计发展的必然趋势。会计电算化极大的提高了会计信息处理速度，扩大了会计数据领域,并推动了会计理论与会计技术的发展，与此同时，会计电算化也为企业的部控制提出了新要求,带来新变化， 甚至出现了一些前所未有的新问题。因此，在会计电算化环境下，
4、建立一套与之相应的部控制制度就显得尤为重要。本文详细概述了会计电算化与企业部控制等相关容，并理性分析了会计电算化对企业部控制的影响，列举了会计电算化给企业的部控制带来的问题与挑战，对系统风险缺乏控制等部控制问题进行了全面剖析,从强化组织与管理控制、明确岗位职责、强化系统安全以与网络安全控制等方面提出了对策和建议，使得我国绝大多数的企业从传统的手工记账、算账与报账中解脱出来，提高会计核算的准确性和可靠性，加强企业的部控制。关键词：会计电算化；企业；部控制；制度；系统风险The internalaccountingcontrol of enterprises in the environmentA
5、bstractWiththe gradual improvement ofelectronic information technologyand the continuous development ofthe accounting treatmentof a qualitativeleap,the application ofaccounting computerizationof enterprises will bemore and more accounting computerizationhas become the inevitable trend hotthe develop
6、ment of modern enterprise accounting.The accounting computeof accounting informationgreatly improves theprocessing speed andexpand the field of accounting data,and to promote the development ofaccounting theory and technology,at the same time,accounting computer hasput forward new requirementsforthe
7、 internal control of the enterprises andbringnew changes,and even someunprecedented new problems.Therefore,in the accounting computerenvironment,it is particularly important to establisha set of internal control systemand the corresponding.This paperprovides an overview ofthe accounting computerizat
8、ionandinternal controland other related content,and rational analysis oftheinfluence of accounting computeroninternalcontrolof accounting computerization,lists theproblems andchallengesbrought tothe enterprises internal controlsystem,thelack ofthe internal control problemsare analyzed,clear job resp
9、onsibilities strengthen thesystem securityand network securitycontrolreliefmakesthe majority of ourenterprisesandimprove the reliability and accuracyof accounting,strengthen the internal control of the enterprises.Keywords:Computerized accounting, Enterprise, Internal control, System, Systemrisk绪 论在
10、电算化会计环境下，有关于企业的部控制出现了新变化，甚至面临着前所未有的新问题。随着我国企业广泛的应用电算化会计，逐渐加深了计算机系统以与会计软件的依赖，大量使用专业会计软件并建立电算化信息系统，但却没有注意到电算化环境下的部控制问题，例如企业会计信息失真、经营管理不通畅以与系统安全不到位等问题出现，这从很大角度上都可以归结为企业部控制的不健全以与失效。本文基于电算化视角，肯定了电算化会计的广泛应用为企业带来了一定的效益，同时也指出其给企业部控制带来的严峻考验，文中在系统概述会计电算化以与企业部控制的相关容时，对电算化环境下企业部控制的发展和完善提出了切实有效的建议和对策，有效改善企业业务运行、
11、管理与会计信息处理的现状。因此，建立一套与电算化会计相应的部控制制度，并对企业部控制等相关容做深入的研究具有重要的意义。第一章 会计电算化与企业部控制概述1.1 会计电算化概念会计电算化是计算机技术与现代会计相结合的产物，其首要目标是实现会计核算工作的电算化，是电子计算机应用在会计实务中的简称。如今，随着我国会计电算化事业的发展，会计电算化的含义与其容也在不断地丰富和发展。会计电算化的基本含义是指将电子技术和信息技术应用到会计业务处理的过程中，并逐步实现应用会计软件指挥各种计算机设备，从而替代使用手工方式完成会计工作的过程。具体而言，会计电算化有狭义与广义之分：狭义的会计电算化是指以电子计算机
12、为主的信息技术在会计业务中的应用；广义的会计电算化是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发以与应用、会计电算化人才的培训与教育、会计电算化工作的宏观规划、会计电算化制度的建设与完善、会计电算化软件市场的培育、发展与监督等等1。对于会计电算化的容理解与应用，首先需要理解电子计算机基础知识，计算机系统与应用的操作，再次是会计核算软件的实务操作。其中，会计软件资源是其核心部分。1.2 企业部控制概念部控制是指在部牵制的基础上，企业管理人员在经营管理的实践过程中进行思考创造，再经审计人员对其想法进行理论总结，形成较为完善的自我监督与自行调整体系和一系列具有控制职能的方法、措施与
13、程序，并予以规化和系统化。部控制是企业进行有效合理的管理所需要的，其是企业为了能够实现经营目标而建立的一种既相互联系同时又会相互制约的控制制度与控制体系。部控制有其必要的五项要素，分别为：决定企业基调并影响员工的控制环境；识别、分析相关风险的风险评估；促使管理人员的决策顺利实施的控制活动；企业部控制过程中的信息与沟通；部控制的有效性以与对过程和结果的监测。企业部控制是指在单位部进行各种形式的自我调整、约束、规划、评价和控制，以达到防风险、有效监督的目的。也就是说，企业部控制是在单位部形成自我调整体系的一系列方法、手续与措施的总称，是一个单位为了实现其经营目标，从而保护资产的安全完整，保证会计信
14、息以与会计资料的真实可靠，保证企业经营活动的经济性和效率性。企业通过有效正确的部控制，可以真正做到保证信息、资料的真实性、准确性、完整性、与时性以与有效性，并且可以使会计处理程序与过程 在会计制度与会计准则方面合乎要求，有效的防止了行为的发生，同时提高了信息系统的效率和效益，提高了企业的竞争能力，并促使企业提高管理决策的正确性。1.3 会计电算化系统部控制的特征1.3.1 会计电算化部控制概念会计电算化部控制是部控制的特殊形式，也是部会计控制深层次的发展。会计电算化部控制是指单位为提高会计信息质量，保护资产的安全，在电算化系统中对原来的手工控制手段有些依然保留，但需要增设一些包含于计算机程序中
15、的程序化控制，采取各种必要的措施，发现、纠正系统所发生的错误、舞弊和故障，使系统能正常运行，并提供较为与时可靠的信息的保障2。当然，电算化程度不同，程序化控制的数量也会有不同程度的差异。通常，电算化程度与采用的程序化控制要成正比例关系的。会计电算化与企业部控制的结合，反映了电算化系统控制技术的复杂性和完整，制定和实施的一系列控制方法、措施和程序也可以较为有效的确保相关法律、法规以与规章制度的贯彻执行。1.3.2 会计电算化系统部控制的具体特征在会计电算化系统中，部控制的目标仍会是保证会计资料的真实性和完整性，提高经营效率以保证管理目标的实现，但其控制的重点、围、方式和手段等方面发生了变化。第一，控制重点转向系统职能部门。实现会计电算化后，数据的处理、存储集中于职能部门，所以部控制的重点也将转移到职能部门。第二，控制的围扩大。会计电算化系统的数据处理方式与手工会计系统的不同，会计电算化系统控制中包括手工系统不曾有的控制容，如对系统开发过程的控制、数据编码的控制以与对调用和修改程序的控制等。第三，控制方式和控制手段发生改变，由单一的手工控制转为手工与程序化相互
