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1、第五章 税收制度 第一节税收制度的发展 一、税收制度的发展 1.以简单的直接税为主体税种的税收制度 2.以间接税为主体税种的税收制度 3.以现代直接税为主体税种的税收制度 二、新中国税收制度的发展 1.新中国建立初期的税收制度 2.计划经济时期的税收制度 3.逐步建立适应市场经济体制的税收制度第一节税收制度的发展 三、我国现行税收制度 (1)流转税类:增值税、消费税、营业税、关税、船舶吨税等。 (2)所得税类:企业所得税、个人所得税、烟叶税等。 (3)资源税类:资源税、耕地占用税、城镇土地使用税、土地增值税等。 (4)财产税类:房产税、契税、车船使用税、车船税等。 (5)行为目的税类:印花税、
2、城市维护建设税、车辆购置税等。第一节税收制度的发展 一、纳税人 二、课税对象第二节税收制度的构成要素 三、税率 (一)比例税率 1.统一比例税率 2.差别比例税率 3.幅度比例税率 (二)累进税率 (三)定额税率第二节税收制度的构成要素 四、附加、加成和减免 五、纳税环节 六、纳税期限 七、罚则第二节税收制度的构成要素 一、纳税人 1.居民纳税人 2.非居民纳税人 二、课税对象个人所得税的课税对象是个人取得的应税所得。税法列举征税的个人所得共11项。第三节个人所得税法简介 三、税率 四、减征和加成 1.减征规定 2.加成规定第三节个人所得税法简介 五、应纳税所得额的计算 (一)费用减除标准 (
3、二)每次收入的确定 1.劳务报酬所得 2.稿酬所得,以每次出版、发表取得的收入为一次 3.特许权使用费所得,以某一项使用权的一次转让所取得的收入为一次第三节个人所得税法简介 六、应纳税额的计算 (一)工资、薪金所得的计税方法1.基本方法2.在特殊情况下,工资、薪金所得应纳税额的计算 (二)个体工商户的生产、经营所得的计税方法 (三)对企事业单位的承包经营、承租经营所得的计税方法 (四)劳务报酬所得的计税方法 (五)稿酬所得的计税方法 (六)特许权使用费所得的计税方法第三节个人所得税法简介 (七)利息、股息、红利所得的计税方法 (八)财产租赁所得的计税方法 (九)财产转让所得的计税方法 (十)偶然所得的计税方法第三节个人所得税法简介 七、应纳税额计算中的几个特殊问题 (一)个人取得全年一次性奖金所得的计税方法 (二)个人收入发生公益或救济性捐赠支出的计税方法 (三)若干纳税人共同取得一项所得的计税方法 (四)居民在中国境外所得的计税方法 (五)企业改组改制中个人取得的量化资产的计税方法 (六)个人因解除劳动合同取得经济补偿金的计税方法第三节个人所得税法简介
