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1、LNG船耐低温保温材料融资与财务分析方案1.1营业预算1.1.1财务假设 MatTech保温材料有限责任公司建设期是2008年11月、12月，共计两个月。建设期现金流出主要为固定资产原始投资（160万元）和垫支营运（90万元）。 MatTech保温材料有限责任公司经营期时2009-2013年，共计五年。 固定生产设备采用平均年限法进行折旧，折旧年限为5年，预计期末无残值。 厂房采用平均年限法进行折旧，折旧年限为10年，预计期末无残值。 本公司生产的产品是聚氨酯，其生产成本系统采用制造成本法计算产品成本，包括两个直接成本项目（直接材料和直接人工）以及间接项目。假设：1、聚氨酯的销售收入是本公司的
2、唯一收入，本公司的产品只销售于船厂LNG船以及LNG槽车；2、完工产品和在产品成本划分采用在产品不计价法；3、生产的直接材料的单位成本在预算年度内保持不变；4、变动的销售费用随着销售收入的变动而变动。1.1.2预算资料售价:单价为112,000元/吨 。每年销售收入的60以货币资金方式收讫，剩余40为应收账款，假设应收账款在次年全部收回。付款政策为当前付现50%,次年付现50%。生产预算：各年的产成品存货数量按下一年的预计销售量的10%计算,原材料存货数量按下一年的预计需求量的10%计算，2013年期末存货为44.8吨。制造费用预算：水电费（按销售收入的4%计算）。销售及管理费用：销售人员工资
3、（按固定工资加上销售收入的0.5%计算）、包装运输费（按销售收入的1%计算）。资本结构:注册资本为500万,其中风险投资为200万,科技大学资产管理公司投入厂房150万,技术入股100万,银行借款50万。所得税率为25%(新的税法规定) 。1.1.3财务预算报表:五年度全面预算2009-2013年度损益表编制单位：MatTech保温材料有限责任公司 单位：元2009年2010年2011年2012年 2013年一、营业收入5,600,00016,800,00018,046,00026,390,67238,373,888减：营业成本2,297,061.56,434,071.56,816,101.4
4、99,668,366.4213,850,499.82营业税金及附加57,799.09214,234.39224,449.57328,646.17482,677.06销售费用920,0001,088,0002,324,6902,467,860.082,647,601.32管理费用738,400795,600882,284955,662.691,043,595.55财务费用37,80037,800-二、营业利润1,548,932.418,230,294.117,798,474.9412,970,136.6420,349,507.25加：营业外收入-减：营业外支出-三、利润总额1,548,932.4
5、18,230,294.117,798,474.9412,970,136.6420,349,507.25减：所得税费用387,233.102,057,573.531,949,611.743,242,534.165,087,376.81净利润1,161,699.316,172,720.585,848,856.209,727,602.4815,262,130.442009-2013年度预计现金预算表编制单位：MatTech保温材料有限责任公司 单位：元2009年2010年2011年2012年2013年期初现金余额900,000336,140.041,872,541.326,532,245.0412,
6、140,914.98加：销货现金收入3,360,00012,320,00017,547,60023,052,803.2033,580,601.60可供使用现金426000012,656,140.0419,420,141.3229,585,041.2445,721,516.58减：各项支出直接材料1,100,026.863,199,017.074,520,532.35,950,814.398,519,832.31直接人工156,000362,664404,580591,194.4847,593.6制造费用584,4001,508,4001,636,4202,290,547.043,269,372
7、.16销售及管理费用1,658,4001,883,6003,206,9743,423,522.773,691,203.87所得税费用(25%)387,233.102,057,573.531,949,611.743,242,534.165,087,376.81购买设备及建厂房-股利-1,234,544.121,169,771.241,945,520.503,052,426.09支出合计3,886,059.9610,245,791.7212,887,896.2817,444,133.2624,467,804.84现金多余或不足373,940.042,410,341.326,532,245.0412
8、,140,914.9821,253,711.74向银行借款-减：还银行借款-500,000-短期借款利息-长期借款利息（7.56%）37,80037,800-合计37,800537,800-期末现金余额336,140.041,872,541.326,532,245.0412,140,914.9821,253,711.742009-2013年度资产负债表编制单位 ： MatTech保温材料有限责任公司 单位：元2009年2010年2011年2012年2013年资产流动资产：货币资金336,140.041,872,541.326,532,245.0412,140,914.9821,253,711.
9、74应收账款2,817,990.908,862,343.909,462,895.7013,842,730.5020,176,325.80存货1,104,085.121,154,043.941,673,074.632,375,739.793,063,331.84流动资产合计4,258,216.0611,888,929.1617,668,215.3728,359,385.2744,493,376.38非流动资产：固定资产2,630,0002,160,0001,690,0001,220,000750,000无形资产800,000600,000400,000200,000-其他非流动资产-非流动资产合
10、计3,430,0002,760,0002,090,0001,420,000750,000资产总计7,688,216.0614,648,929.1619,758,215.3729,779,385.2745,243,376.38负债和所有者权益流动负债：短期借款-应付账款1,100,026.862,098,990.212,421,542.093,529,272.304,990,560.01应交税费635,789.992,356,571.292,468,945.273,615,107.875,309,447.66一年内到期的非流动负债500,000-流动负债合计2,235,816.854,455,5
11、61.504,890,487.367,144,380.1710,300,007.67非流动负债：长期借款-长期应付款-非流动负债合计-负债合计2,235,816.854,455,561.54,890,487.367,144,380.1710,300,007.67所有者权益：实收资本5,000,0005,000,0005,000,0005,000,0005,000,000盈余公积116,169.93733,441.991,318,327.612,291,087.863,817,300.90未分配利润336,229.284,459,911.678,549,400.415,343,917.2426,
12、126,067.81所有者权益合计5,452,399.2110,193,360.6614,867,721.0122,635,005.134,943,361.71负债和所有者权益总计7,688,216.0614,648,929.1619,758,215.3729,779,385.2745,243,376.381.2融资计划融资计划表融资方式股权融资债权融资风险投资技术入股固定资产入股百分比40%20%30%10%金额2,000,0001,000,0001,500,000500,000本公司需风险资金投入2,000,000元，向银行借款借入500,000元：其中为进行生产需购置机器设备需要资金大约为1,600,000元，其余900,000元作为本公司的期初流动资金。1.3投资决策指标1、现金流量计算表 现金流量计算表 单位：元初期2009年2010年2011年2012年2013年固定资产投资-1,600,000流动资金-900,000营业收入5,600,00016,800,00018,046,00026,390,67238,373,888-经营成本4,051,067.598,569,705.8910,247,525.0613,420,535.3618,024,380.75税前利润1,548,932.418,230,2
