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1、单位管理学论文范文:浅论水利工程管理单位内部制约制度的完善word版下载水利工程管理单位内部制约制度的完善论文导读：本论文是一篇关于 水利工程管理单位内部制约制度的完善的优秀论文范文，对正在写有 关于单位论文的写作者有一定的参考和指导作用，论文片段：度安排 关于实施企业内部制约注册会计师审计的有关理由会计研究., 2010； 7摘要：当前，我国水利工程管理单位的内控机制严重缺失。比如， 管理者的内控意识不足，内控机制在制度层面尚不健全，内部审计缺 位等。基于此，笔者根据我国财政部2013年2月28日印发的行政 事业单位内部制约规范（试行），结合水利工程管理单位当前实际状 况，对其内控机制的完善
2、提出相关倡议。关键词：水利工程单位内部制约 缺失 发展 倡议一、水利工程管理单位的特殊性水利工程管理单位主要从事水资源保护、抗旱、防汛等工作， 具体包括三部分，即水域管理、水源管理、工程管理。作为关系国计 民生的重要事业单位，水利工程管理单位在长久以来为我国水利工程 事业做出了巨大贡献。随着现代管理机制和水利事业的不断发展与完 善，水利工程管理单位也开始逐渐重视采用现代管理手段进行内部管 理工作的改善与完善。在其内部管理中，内部制约是其整个管理机制 的重点。既能保证单位资金的安全与完整，又能促使单位经营活动健 康运转。因此，加强与完善水利工程管理单位的内控机制，具有重要 作用。论其性质，目前我
3、国大多数水利工程管理单位都担负着一定的 社会服务职责，享受国家拨付的一部分水利资金。但同时，财政补 助资金并不能满足其发展，因此，水利工程单位还利用自身特有条件 向市场提供一定的技术服务，通过“创收”弥补财政经费的不足。这 种“双重”性质，决定了水利工程管理单位所执行的会计制度是事业 单位会计制度，收入、支出须纳入财政预算，并且遵循“以收定支， 量入为出” o其内控机制需要在理论与实践两个层面符合事业单位经 营特点。二、水利工程管理单位内控机制的目前状况分析前文已述，水利工程管理单位在担负一定社会服务职责、享受 国家拨付资金的同时，还利用自身特有条件通过向市场提供技术服务 来弥补财政经费的不足
4、。这种双重性质给水利工程管理单位的内部管 理带来一定难度，其内控机制中也存在诸多不足，亟待完善。（一）水利工程管理单位管理者的内控意识不足无论是内控机制的建立，还是实际执行情况，都主要取决于单 位管理者的态度。然而目前，我国很多水利工程管理单位的管理者都 并不具备充分的内控意识，也未能完全认识到内控机制的重要性与实 施的必要性。由此造成内控机制的实际操作性与针对性不强，从而制 约与影响了水利工程管理单位内部管理的完善与健康运营。另外，目 前很多水利工程管理单位的管理者由于内控意识的淡薄，将内控工作 直接交由财务部门负责，错误的认为内部制约其实是一项财务管理工 作。还有一些管理者对内控机制的作用
5、有所误解，忽略了在内部管理 中的自身职责，仅将内控机制视为众多管理手段中的一种，而未能从 单位整体角度对英加以构建。(-)水利工程管理单位内部审计缺位如今，大部分的水利工程管理单位的财务内审机制并不健全， 制度制定的也不严格，甚至一些单位用企业会计制度来代替单位的内 制约度，这很难满足现在水利工程管理单位的需要。比如某些水利工 程单位规定了防汛费、水利基金等专项费用的用途和适用范围，而对 其真实的使用过程缺乏必要的监督和管理，这使得专项资金的运用受 人为因素的影响较大，资金安全得不到切实的保障。水利工程管理单 位应当充分认识到这一缺陷，建立和完善适合自身单位的内部审计制 度，并成立独立性较强的
6、审计小组，以完善自身的制约监督机制。(三)制度过于“形式化”，缺少执行力度在过去儿年里，国家财政部对各级预算执行单位的年度执行情 况进行了检查，这其中就包含对于制度建立的检查。虽然在表面上看 各单位的规章制度都比较健全，但实际落实到实际操作中就凸显出执 行力不足的缺点，水利工程管理单位也同样存在着这样的缺陷。制度 建立只是“形式主义”，但实际的内控管理则流于表面，疏于执行。 比如有的预算费用在报销时，经办人常常先绕过财务审核找公司领导 签字，实际报销时才找到财务进行核对，这就等于架空了财务审核的 作用，使内控管理流于形式。三、完善水利工程管理单位内控机制的关键性措施（-）加强管理者的内控意识管
7、理者内控意识不足，是我国水利工程管理单位内控机制不完 善的首要理由。管理者内控意识的薄弱，不仅不利于内控机制执行效 果的充分发挥，也不利于单位的内部管理与可持续性发展。因此，水 利工程管理单位的领导者应培养内控意识，积极参加培训活动，加强 内部制约知识学习；还可以聘请外部人员到单位组织讲座，号召单位 各部门负责人及相关人员积极参加学习讲座，提高对水利单位构建内 控机制重要性的认识程度，形成良好的内部制约意识。明确内控机制 是单位整体性的管理机制，而非从属于内部财务管理。（二）从制度层面对内控机制加以完善无论何种机制，倘若不从制度层面予以规范，其执行力必将大 打折扣。因此，水利工程管理单位若要完
8、善内控机制，还需结合我国 目前水利行业的相关政策，从制度的角度加以规范。具体措施主耍有 以下三种，详见表4-1。（三）加强内外部审计监督目前，我国水利工程管理单位审计缺位，尤其是内部监督亟待 完善。在此，笔者分为外部、内部两个角度分别而述。1、外部角度水利工程管理单位的上级相关部门（审计、财政等）应加强对 水管单位内控机制的定期审查，对内控机制的实施情况与执行效果适 时引入外部力量，对其加以引导与监管。此外，水管单位还应在每一 会计期末依法委托社会中介机构（如会计师事务所等）对单位的内控 机制执行状况进行审查，并出具内部制约审核报告，指岀其中待 完善之处。2、内部角度除了外部监管之外，水管单位
9、还可在其内部从财务、人事、纪 检、审计等部门抽调人员组成内控审查小组，定期（每年年中、年末 两个时点）与不定期（年中抽查，可以随机按季度、月度）对水管单 位的内控机制以及各下属单位的管控情况进行审查，分析内控执行效 果，及时发现相关范文由写其中的不完善之处，并写出内控机制自 我评价报告，交至单位管理层。然后由管理层根据报告内容，对内 控机制执行不力的人员与部门进行问责，或提出限期整改通知，以保 证内部审查监督落于实处。此外，水管单位在其内部还可以将内控评 价指标纳入“考评机制”，以内控的执行情况作为考核部门或人员工 作能力的一项重要指标，以此保证内控机制被有效执行。（四）进一步落实“岗位责任制
10、”在实际中，水利工程管理单位涉及部门与人员众多。水利工程 无论是投资金额，还是参与建设人数，都普遍较多。因此，面对如此 众多的人数与高额资金，水管单位在内控机制的完善中，应进一步落 实“岗位责任制” O通过岗位责任制确保不相容岗位相分离；利用不 同的岗位设置，形成相互制约与牵制的状态。其中，不相容职位主要 包括以下几类：工程款支付与项目实施；预算的编制与审批；竣工决算与审计等。同时，水管单位还应对具体建设项目实施严格的授权审 批，明确授权责任人、授权方式、授权权限、授权程序，并对每一事 项制定具有针对性的制约措施。在岗位责任制中，人员的最终定岗， 主要需考虑上岗人员是否具备实际工作能力、专业胜
11、任能力，对人事 利害关系了以趋避。四、总结作为我国重要的事业单位，水利工程管理单位关系着国计民生, 并在长久以来为我国水利工程事业做出了巨大贡献。随着现代管理机 制和水利事业的不断发展与完善，水管单位不仅需要利用现代管理手 段进行内部管理工作，更需要不断完善内部制约机制，保持水管单位 的可持续性发展。面对一系列内部制约理由，水管单位唯有严格遵循 行政事业单位内部制约规范，不断加强单位管理者的内控意识， 从制度层面不断完善内控机制，加强内外部监督，落实人员岗位责任 制，才能最终确保内控机制的执行力度与效果，各项工作也方能顺利 实施。参考文献：1门红伟会计制约在事业单位内部制约建设中的作用J1.当 代经济，2012； 142王晓平策论财务部门在金业内部制约中的作用J现代经 济信息，2011； 203吴秋生，徐蕾管理层观念与内部制约J商业研究，2011；买买提明木沙企业内部制约的作用及局限性分析J 中 国商界（上半月）.2010； 75 李玉英.我国企业内部制约制度存在的理由及策略J.长 春大学学报，2012； 36 刘玉廷，王宏.提升企业内部制约有效性的重要制度安排 一一关于实施企业内部制约注册会计师审计的有关理由J会计研 究.,2010； 7
