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1、制约保险论文范文:简述保险公司内控理由与策略word版下载保险公司内控理由与策略论文导读：本论文是一篇关于保险公司内控 理由与策略的优秀论文范文，对正在写有关于制约论文的写作者有一 定的参考和指导作用，论文片段：台保险公司内审责任人管理规定, 明确内审责任人的职责，赋予内审责任人及内审机构和人员履行职责 时应享有的权利，建立问责机制，转变内审部门在公司内部被边缘化 的目前状况，推动内审责任人和内审部门有效履行职责。强化董事会 的责任。倡议在保险法修订中，增加有关内部制约方面的规定， 明确董事会在内部制约建设、维护和确摘要：当前，中国保险业所处的环境发生了巨大的变化。环境的变 化使保险公司面对越
2、来越大的风险，也使保险公司将风险管控提到前 所未有的高度。保险公司需要切实研究风险防范的办法和途径，积极 防范和化解来自各方面的风险。而内部制约正是保险公司防范风险的 第一道防线。保险公司内部制约是保险公司风险管理的重要组成部 分，是保险公司应对经营风险最有效的办法之一，能规范保险公司的 经营行为。建立和健全内部制约有助于保险公司实现其经营目标，进 而有助于整个保险行业的健康发展。关键词：保险公司；内部制约；理由；策略1673-291X (2013) 11-0029-02中国保险公司内部制约建设起步较晚，但取得了一定成效。保 险业内部制约的发展进入一个新的阶段。一方而，中国人寿着手内控 再造的
3、“404项目”,另一方面，内部制约监管也迈出了实质性步伐。 然而，总体上看，中国保险公司内控建设水平仍较为薄弱，距国际水 平还有相当的差距。保险公司内部制约受到治理结构、人力资源管理、 组织结构、内部审计和外部监管儿方面因素的影响。从委托代理角度 看，公司治理和内部制约是一致的，处于较高层次的公司治理直接影 响处于较低层次的内部制约；从内部制约实施的理论前提看，治理结 构是内部制约发挥作用的基础。完善的内部制约制度是保险公司保持 稳定经营和健康发展的重要制度保证，也是监管部门成功实施偿付能 力监管的基础。在中国以偿付能力监管为核心的监管体系初步建立的 情况下，加强保险公司内部制约制度的研究对于
4、保证整个保险业持 续、健康的发展具有重要的作用。因此，完善的公司治理结构是内部 制约有效运转的前提。一、保险公司内部制约建设存在的理由1. 对内部制约制度重视不够。部分保险公司还没有将内部制约 制度建设作为头等大事来抓，没有站在影响公司存活发展的战略高度 上重视公司内部制约机制建设，重业务轻内控仍然是某些保险公司的 “通病”。部分保险公司对内部制约的认识还停留在比较原始的阶 段，认为内部制约就是内部监督，把内部制约看作是一本本的手册、 各种文件和制度；也有的企业把内部成本制约、内部资产安全制约等 视为制约；有的企业甚至对内部制约的认识还未理性化，没有意识到 内部制约给公司带来的利益；有些内部制
5、约制度对部分分支机构的管 理者缺乏必要的约束和监管，难以保证会计和统计数据的真实性和准 确性，内部稽核和外部审计制度形同虚设，削弱了内部制约制度的监 督效率，增加了保险公司经营风险和保险监管的难度和成本。实际上, 0前在保险市场经常发生的分支机构违法违规行为，反映出上级公司 仍然存在着以保费规模论英雄，以规模为发展目标的经营指导思想。 存在这种理由的理由主要在于外部环境对国内保险公司强化内部制 约标准的要求不高，导致公司并不关心内部制约标准对公司能够带来 的经济及社会利益，公司认为所谓的走“擦边球”似的路线能够帮助 公司获得期望的利益，而没有考虑到由于内部制约失效对公司造成的 损害可能是致命的
6、Q2. 内部会计制约制度统一化、克隆化现象严重。保险公司一般 实行“条条管理”，即总公司管理分公司，分公司管理支公司的形式, 在内部会计制约制度建设方面，一般是总公司负责制订，分支公司负 责贯彻执行。总公司通过系统授权、人员管理等机制进行管理制约， 系统内部上下执行的内部会计制约制度高度统一。随着保险公司家数 的口益增加，财务人员在各财险公司的流动口益频繁。各保险公司为 了节约人力、物力，在内部会计制约制度建设上模仿抄袭较多，导致 财险公司在内部会计制约制度方面大同小异。3. 内部会计制约缺乏重视。对于内部会计制约制度建设的必要 性及其重要作用，各保险公司普遍认同。但是出于市场竞争的需要， 单
7、一的保险公司在规范自身方面往往陷入“囚徒困境”，因为怕“老 实人吃亏”而不敢在内部会计制约制度建设上出实招、动真格，唯恐 做“第一个吃螃蟹的人”。多数保险公司在内部会计制约制度建设上 既有强烈的愿望乂有深深的顾虑。同时，在有些领导眼中，会计工作 无非是记记账、提供几张报表而已，并未认识到会计的制约作用。即 便是对会计的制约作用有所认识，为了方便自己随心所欲，也往往置 内部会计制约制度于不顾。4. 财务制约作用有待加强。现在财务核算或管理软件已经获得 了极大的普及，各个层次或功能的财务管理或核算软件能够帮助财务 人员提高效率和确保核算数据的正确性和及时性。但是，保险公司的 基础财务管理水平与管理
8、层对财务数据的要求有一定的差距，财务制 约的作用发挥有限。一些保险公司在管理过程中，财务制约并没有起 到监管及制约业务风险的作用，而是流于形式或者只是为了完成必要 的程序；许多内部制约常用的工具和技术，如预算管理、内部制约标 准、财务预警机制等并没有在保险公司内部得到运用。二、保险公司加强内部制约建设策略1 以监管为核心，监控和指导公司内控管理制度建设。加强保 险监管部门对保险公司内部制约管理制度建设的目的是在新的市场 和法律环境下，将以往部分监管责任转变为保险公司的管理责任。保 险监管部门的监管责任是保护被保险人的利益，保证投资人的正当投 资回报权益不受侵害，监督保险公司合法合规经营，具备足
9、够的偿付 能力，以往这种监管职能是通过对保险公司现场和非现场的例行检查 来实现的，但由于保险公司管理体制和业务经营的复杂程度增高，增 加了保险公司的经营风险，保险监管部门例行的检查和抽查的真实 性、准确性、及时性、有效性遇到了现实的挑战，增大了保险有效监 管的难度。在国际化竞争的大背景下，保险监管部门必须认真研究和 充分发挥保险公司的内部制约管理制度的积极作用，将内部制约管理 制度建设作为强化监管的重要内容，加强事后监管和偿付能力监管， 保险公司则应该认真检讨和审视公司内部制约管理制度执行的目前 状况，增强对公司内部机构、业务、财务、投资等方面的风险管理， 完善和弥补内部制约管理制度方面的缺陷
10、和不足。保险监管部门在加 强保险法律法规建设的同时，应督促保险公司加强公司内部制约管理 制度建设，两者是相辅相成、不可替代、互为补充、缺一不可的。保 险公司总公司必须对分支公司的经营范围和经营规模是否相适应，内 部制约管理制度建设是否完备和完善，权力与责任的平衡是否对称， 重要职能和关键岗位的设立是否相互制约，独立的内部稽核和公正的 外部审计是否健全，内部制度建设和内部监督机制是否执行落实，职 业道德水平和培训质量是否提升，违法违规行为和有意误导行为是否 得到遏制，财务制度和会计准则是否得到执行等进行研究和评估。所 有这些内容要求保险公司必须建立科学完善的内部制约管理体系，提 高操作效率，确保
11、现有规章制度的执行，同时，保险监管部门必须对 公司内部制约管理制度的建立和执行情况进行认真检查和监督指导。2.通过法制建设强化管理层对公司内部制约的责任。企业是内部制约 建设的主体，管理层对内部制约的认知、态度和责任直接决定着一个 企业内部制约的建设和执行状况。从国际经验来看，强化企业内部制 约，政府监管机构必须通过内部制约立法来强化管理层的责任。如美 国反国外贿赂法、萨班斯一奥克斯利法案、香港企业管治常 规守则等均对企业内部制约作了明确规定，并强化了管理层对企业 内部制约的责任。因此，在中国保险公司内部制约监管的整体设计中, 必须把强化管理层的责任作为制度设计的关键环节，通过立法明确管 理层
12、对建立、维护公司内部制约机制负有的责任，建立和落实管理层 的责任追究和激励约束机制。对于内部制约建设不重视、存在重大失 误并负有责任的人员，要建立和落实责任追究机制，追究直接责任人 和相关负责人的内部制约管理责任。出台保险公司内审责任人管理 规定，明确内审责任人的职责，赋予内审责任人及内审机构和人员 履行职责时应享有的权利，建立问责机制，转变内审部门在公司内部 被边缘化的目前状况，推动内审责任人和内审部门有效履行职责。强 化董事会的责任。倡议在保险法修订中，增加有关内部制约方面 的规定，明确董事会在内部制约建设、维护和确保有效运转方面的责 任以及相应的罚则。3.加强财务会计制约。会计制约是企业
13、内部制约的重要组成部 分，往往关系到内部制约工作的成败。为此，我们在日常经营中强调 实施财务会计制约，严格按照财务中心建设的要求配备会计人员，严 格按照会计法和保险公司会计制度实施财务核算，加强现金流量管理 和办公性费用管理，并定期、不定期组织内部财务检查和岗位审计。 有效的财务制约，保险公司内控理由与策略论文导读：本论文是一篇关于保险公司内 控理由与策略的优秀论文范文，对正在写有关于制约论文的写作者有 一定的参考和指导作用，论文片段：主要由内部审计部门来完成评价 保险企业内部会计制约的效果，因为保险企业内部审计人员比外部人 员更熟悉本单位的情况和熟悉保险业务实务操作，能够对发现的理由 及时提
14、出倡议、釆取措施；同时还可以减少管理成本，符合成本效益 原则。 参考文献：李小敏，陆爱勤论中国保险公司内部制约环境的建立上海保险，2006, (9) 上一 对公司经营行为的规范利经营风险的防范起到了重要作用。4加强保险业务制约，防范经营风险。承保理赔质量的高低， 是保险企业经营效益能否实现的关键所在。为此，保险公司应首先对 各级公司的承保理赔权限分险种给予明确规定，在基层公司权限外的 业务报地市级公司审核，超地市级公司权限的要报省公司审核；其次 是对高风险、高保额标的大型商业保险项目必须进行风险评估，要求 评估人员上报评估报告，根据风险评估意见决定是否承保；再次是组 织有关人员分险种、分客户对
15、承保业务进行分析，看看哪个险种是效 益险种而哪个险种没有效益，看看哪个客户是优质客户而哪个客户有 严重道德风险倾向，通过统计分析，确定是否承保和核定承保条件。同时，还要重视商业再保险在保险公司经营中的重要作用，通过商业 分保扩大承保能力和防范经营风险。5. 充分发挥保险内部审计的作用。在保证内部审计机构设置合理且具有独立性的前提下，要进一步加大工作力度。应该主要由内部 审计部门来完成评价保险企业内部会计制约的效果，因为保险企业内 部审计人员比外部人员更熟悉本单位的情况和熟悉保险业务实务操 作，能够对发现的理由及时提出倡议、采取措施；同时还可以减少管 理成本，符合成本效益原则。参考文献：1李小敏，陆爱勤论中国保险公司内部制约环境的建立J. 上海保险，2006, (9).责任编辑土佳
