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1、制约国际贸易论文范文:简述中小企业内部制约存在的理由及策略深圳市凯蒂尔贸易有限公司word版下载中小企业内部制约存在的理由及策略深圳市凯蒂尔贸易有限公司论 文导读：本论文是一篇关于中小企业内部制约存在的理由及策略深圳 市凯蒂尔贸易有限公司的优秀论文范文,对正在写有关于制约论文的 写作者有一定的参考和指导作用，论文片段：【摘要】我国中小企业已成为国民经济中的一个重要组成部分。但 在中小企业发展的过程中，也暴露出自身先天性不足、内部管理制度 欠缺、组织机构不合理和企业文化薄弱等诸多内部制约理由，并已成 为制约中小企业发展的瓶颈之一。本文就中小企业内部制约方面目前 状况、存在的理rh,提出加强企业内
2、部制约的一些策略和措施。【关键词】中小企业内部制约理由策略当今，中小企业已成为国民经济的重要组成部分，内部制约制 度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。因此，对当 前中小企业存在的一些突出理由进行探讨就显得非常必要。内部制约的根本目标在于合理保证企业经营管理合法合规、资 产安全、财务报告真实完整、提高经济效率和效果；其基础是企业内 部分工；其核心是一系列具有制约职能的方式、措施及程序。它是现 代企业在对经济活动进行管理时所普遍釆用的一种制约机制。然而， 从当前实际看，许多中小企业的内部制约理由非常突出，进而影响了 中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。一、中小企业内部制约存在的
3、理由1、管理层内部制约意识淡薄内部环境包括管理理念、治理结构、机构设置、内部审计、人 力资源政策、企业文化等。中小企业往往注重市场及产品开发轻视内 部管理，这使得企业内部制约的基础十分薄弱。很多中小企业管理层 对内部制约的认识还停留在内部牵制或者内部监督阶段，还有些人认 为强化内部制约就是要增加管理人员，对内部制约的目标策略并不明 确。由于中小企业的管理层尚未意识到内部制约的作用，没有建立内 部制约制度，或者是虽然制定了内部制约制度，但只把企业的内部制 约制度看作是各种手册、文件和制度，没有实施。2、内部制约制度不完善目前，多数中小企业的内部制约制度不够全面，没有覆盖所有 的部门和人员，没有渗
4、透到企业各个业务领域和各个操作环节，使金 业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。 如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人 员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，甚至一些小企业没有正规 的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。原始凭证的取 得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账簿、 出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无作用。所有这些，都 与企业内部制约制度不健全密切相关。究其理由，主要表现为：与组 织结构有关；与制度体系有关；与单位负责人有关。部门之间缺乏有 效的协调和牵制，往往造成管理脱节，产生漏洞，使人有机可乘。3、
5、人力资源短缺严重我国中小企业由于融资能力较弱，使得资金实力不强，所能负 担的员工薪酬水平有限，加之内部管理混乱，中小企业缺乏成文的各 种规章制度、奖惩制度，对于奖励和惩罚方面缺乏依据，不能调动员 工积极性。由于中小企业规模较小、组织简单，一个人往往要做多项 工作，不需要内部制约，或也不宜有完善的内制约度。这些片面的观 念使得他们不重视内部制约的建立和完善，即使建立了内部制约，有 的也只是流于形式，导致中小企业人才短缺十分严重。4、缺乏有效的监督机制内部制约监督是企业内部制约的一个重要组成部分，而不少中 小企业没有设置内控监督机构，即使有内部审计但隶属财务部门，其 职能己严重弱化，不能充分发挥其
6、职能。一些企业的业务经办人员、 财会人员甚至领导干部利用监督不力的漏洞，大量收受贿赂，大肆侵 吞公款，利用虚假发票非法占有企业资金等。上市中小企业一般都是 应付证监会的内控检查，非上市中小企业一般不会参与内控建设。二、加强和完善中小企业内部制约的策略1、改善内部制约环境内部环境决定了一个组织的气氛，是内部制约其他要素的基础, 直接影响到单位内部制约的贯彻和执行以及单位经营目标和整体战 略目标的实现。因此，中小企业应该把改善内部制约的环境作为首要 考虑的因素。（1）建立良好的治理结构。企业法人治理结构是企业管理体制 的核心，中小企业在治理结构上可以利用权力机构、决策机构、经营 机构和监督机构相互
7、分离、相互制衡的原则，减少高层管理人员交叉 任职，要明确股东会、董事会、监事会、经理层的职责，使决策系统、 管理系统和监控系统各司其职协调运转，有效制衡。真正使各利害关 系层在权力、责任和利益上相互制衡，实现企业效率和公平的合理统（2）提高管理者的内部制约意识。管理者对内部制约的意识影 响到企业内部制约的实施的效率和效果，增强管理者的素质和内部制 约的意识能从根本上保证中小企业内部制约的顺利实施。企业要从所 有者立场出发，不但要把企业最高管理者行使权利的过程纳入内部制 约的监控范围，而且要将其作为内部制约的重点监控对象。（3）重视人力资源的作用。良好的人力资源政策对于更好地实 施内部制约有很大
8、的推动作用。中小企业应该注重对关键岗位的人员 配备和选拔；加强员工专业技能和管理技能培训；在招聘环节严格把 关，保证企业员工的整体素质水平。2、建立良好的制约活动（1）会计系统制约。内部制约制度是企业各项管理制度的基础,其基本目标是查错防弊，保护财产的安全完整，保证会计信息的可靠性。会计制约构成了内部制约的关键和核心，会计制约在内部制约的发展和完善过程中具有独立的、不可替代的功能。一是建立适合中小企业的岗位特点。由于中小企业业务量较少，会计核算宜采用集中核 算的方式，即由会计机构统一办理，一般可由会计主管兼总帐会计， 明细账会计兼稽核。在职责划分上应注意不相容职务的相互分离，财 会人员与经济业
9、务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责 权限应当明确，并相互分离、相互制约。二是加强口常的核对制度， 包括账证核对，账账核对，账表核对，账实核对等，日常核对制度对 保证会计记录的真实、完整、正确，保证会计制约的有效性，具有至 关重要的作用。（2）加强对关键点的制约。大企业职能划分明确，设置的职能 部门较多，有利于采取授权制约、会计系统制约、内部审计监督等制 约策略，内部制约相对较完善。中小企相关范文由写业由于人员较少, 机构设置简单，应加强对关键点的制约，尤其要重视采购和付款、货 币资金、销售与收款、成本与费用等方面的制约制度。企业内部制约 点应该设在三个方面上：一是资金制约。对企业资
10、金筹集、调度、使 用、分配等实行严格的制约，进行全程监控，防止资金体外循环。二 是成本费用制约。对企业的各项成本费用的支出，实施严格的监管， 防止出现舞弊行为。三是授权批准制度。对企业各经营环节、经济活 动操作者的权力实施有效监控，要注意是否经过授权，权责是否明确, 是否进行了不相容职务的划分，相关的监督人员是否进行了检查和审 核。以防止权力滥用，造成经济损失。只有抓住了制约关键点，才能 达到内部制约的目标。（3）加强内部制约的监督。一是建立中小企业 内部制约的监督。主要有：加强对企业法人的内部制约监督，建立企 业重大决策集体审批制度；加强对企业部门管理的制约监督，建立部 门之间相互牵制的制度
11、；加强对关键岗位的定期稽查制度。具体说来, 中小企业具体可以从内部审计和制约自我评估两个方面来进行。二是 加强内部审计。内部审计是内部制约的组成部分，但同时也是监督内 部制约其他环节的主要力量；内部审计的作用不仅在于监督企业内部 制约是否被执行，还能为内部制约过程的设计提供倡议。企业可以通 过在加强期末集中审计和专项审计的基础上，加强常规审计、定期和 不定期审计，将某些违规违法行为消灭在萌芽状态，最大限度降低制 约成本和提高制约效率。三是加强制约自我评估。企业内部制约的一 个新趋势是实行制约自我评估，指每个企业由管理部门和职员共同进 行的定期或不定期的对本企业内部制约系统进行的评估，自我评估关
12、 注业务的过程和制约的成效，主要是评估内部制约的有效性及其实施 的效率效果，以期能更好地达成内部制约的目标，设计内部自我评估 的目的是使人们了解哪里存有缺陷以及可能引起的后果，然后让他们 自己采取行动改善这种状况。(4) 强化风险评估意识，增强企业竞争力。在经济全球化的环 境下，风险影响着每个企业的存活和发展。中小企业产品单一，资金 不雄厚，抵抗风险的能力较差，企业管理者风险意识普遍淡薄，生产 经营的许多方面都会受到来自企业内外诸多因素的影响，具有较大的 不确定性，中小企业一般没有投资的风险，但存在着较大的经营风险。 如原材料供应、产品的市场情况中小企业内部制约存在的理由及策略深圳市凯蒂尔贸易
13、有限公司论文导读：本论文是一篇关于中小企业内部制约存在的理由及策略深 圳市凯蒂尔贸易有限公司的优秀论文范文，对正在写有关于制约论文 的写作者有一定的参考和指导作用，论文片段：参考文献】李得法:试论中小企业内部制约理由及策略.中国市场，2010(14) 张 桂芝：浅议中小企业内部制约理由及改善策略商业文化，2008 (9). 赵宝卿：内部会计制约制度设计复旦大学出版社，2005. 一页12 的变化，以及不可预见的自然因素的变化等都会给企业的经营带来 很大风险，中小企业更有必要强化风险意识，通过风险识别、风险分 析和风险应对等措施，对财务风险和经营风险进行预警和防范，在未 来竞争中求得存活和发展。中小企业建立内部制约体系，增强企业防范风险的能力，保证 了各项资产的安全和完整，提高环境适应能力和核心竞争能力，为实 现经营方针和战略目标提供有力保障。【参考文献】1 李得法：试论中小企业内部制约理由及策略J中国市场，2010 (14)2 张桂芝：浅议中小企业内部制约理由及改善策略J商业 文化，2008 (9)3 赵宝卿：内部会计制约制度设计M复旦大学出版社，2005.
