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1、精选优质文档-倾情为你奉上*资产评估有限公司评估项目执行基本流程 一、项目洽谈与委托方就评估项目进行洽谈，初步了解委托方、产权持有者（被评估单位）基本情况，就相关经济行为及其背景、评估目的、评估对象和范围、评估基准日、委估资产的分布情况、评估的时间及收费、客户的期望和特别要求等进行商谈。二、风险评价评估中的风险分为在评估执业中可能遇到的不确定性因素的多寡，也可以理解为客观合理的完成评估任务的把握程度。进行风险评价从以下几个方面进行：（一）客户的基本情况；（二）本次评估的经济行为的合法性；（三）是否具备评估的基本条件；（四）客户是否有影响评估结论的具体要求和条件限制；（五）评估机构是否有足够胜任
2、此次评估任务的专业人士；（六）是否有影响评估独立性和客观性的其他因素。三、签定评估业务约定书四、要求和配合委托方（被评估单位、产权持有者）做好评估的准备工作（一）准备好有关法律文件和经济技术文件等相关资料1、有关经济行为的文件：包括公司董事会关于此次评估的决议等；2、被评估对象的产权证明文件及原始凭证；3、被评估对象原始证明材料，如主要建构筑物和在建工程的单位工程竣工决算书或预算书、主要进口设备进口合同等；4、被评估单位现状及发展概要介绍；5、被评估组织机构图和生产流程图；6、评估基准日被评估的审计报告或会计报表；7、 涉及房地产评估的要求提供委托方房屋总平面图和地下管线图等。（二）对委托方（
3、被评估单位、产权持有者）评估准备工作的要求1、组织力量搞好委托评估范围的资产清查，清查的结果应该是账账相符、账表相符和账实相符；2、对资产清查中的盘盈盘亏应按权限作妥善处理。在清查处理之后，按要求填好评估申报表；3、评估申报表内各项目与评估范围一致，不重不漏。五、评估机构的评估准备工作（一）组成评估工作小组：1、根据评估的不同类型，除选派项目经理（注册评估师）以外，还要选派各类评估专业人员及专业小组负责人，组成评估工作小组，以便在分工的基础上进行总体协调工作。2、制定评估工作方案（评估工作计划）评估工作方案包括评估综合计划和评估程序计划。（1）评估计划的审核与批准 评估计划应当经总复核和部门经
4、理审核,重大评估项目的评估计划应经总经理审核,审核意见应记录于评估工作底稿。 对评估计划，应审核以下主要事项：A、评估目的、评估范围的确定是否适当；B、针对不同资产类型及其状况,选择的评估方法是否适用、合理；C、对重点与难点评估领域及相应的主要评估方法与程序的确定是否恰当；D、时间预算是否合理；E、评估小组成员的选派与分工是否恰当。（2）总复核和部门经理在审核评估计划后,签署批准意见。（3）批准后的评估计划,由项目经理按业务分工分发给评估小组成员,各级评估人员应按时完成各自的评估计划。项目经理除完成本人负责的评估计划外,还必须对助理人员的作业进度与工作质量进行督导和检查。（4）评估工作行将结束
5、之际, 项目经理应全面复核评估计划的执行情况,并签名。最后,将执行完毕的评估计划随同评估工作总结、评估报告草案及评估档案,上报部门经理和总复核审查与批准。六、清查核实资产，搜集整理资料（一）总体要求评估人员在委托方自查的基础上，以委托方提供的评估申报明细表为基础，对委估资产进行核实和鉴定。（二）主要内容：1、了解被评估单位的财务会计制度；2、了解被评估单位内部管理制度，重点是企业的资产管理制度；3、对委托方（被评估单位、产权持有者）申报的各项资产的清单进行初审，与有关会计账表进行核对；4、对委托方（被评估单位、产权持有者）申报的各项实物资产进行实地勘察；5、对委托方（被评估单位、产权持有者）申
6、报各项资产的产权资料进行验证，确认其合法性；6、对委托方（被评估单位、产权持有者）申报评估的资产中用于抵押、担保、租赁、诉讼等特殊用途的资产进行专项核查；7、清查中发现申报有误的资产、负债，根据清查结果和有关制度进行清查调整；8、搜集评估所需的相关资料。（三）资产清查基本要求：资产清查的范围是以委托方委估资产的范围为准。特别应注意委托方委托评估资产中包括的自身占用以外的部分，如分公司资产、异地租出的资产等，做到不遗不漏。（四） 房屋建筑物评估清查核实及资料收集对委估范围内的房屋建筑物的基本情况进行调查分析，主要包括资产概况、产权状况、所涉及土地产权权属状况，结合生产经营对资产使用情况进行初步评
7、价。具体有以下几方面的内容：1、房屋建筑物基本情况调查（1）被评估房屋建筑物的总面积、占地面积、主要用途；（2）主要建筑物的建造时间、分布、结构类型；（3）从生产经营角度看目前的使用状况。2、房屋建筑物产权情况调查：（1）对拥有行政划拨土地使用权或以出让方式取得土地使用权的房产，核查房产产权原件，房产证的有效期、房产证编号、房产面积；房产证登记的位置、所有权人、房产证附图、变更登记情况、颁发日期；产权证上记录的他项权利；（2）无房产证的房产或在建工程中的房产项目应取得建设工程规划许可证或建设工程开工许可证，主要核查证号、房产面积、位置、颁发日期；（3）他项权利的相关记录，包括；担保抵押、质押期
8、限、拥有他项权利存在的资产投资投资转让股权是否受到限制，有关担保、抵押、质押合同等。对尚未取得房产证的正规建筑，检查建设工程规划许可证、建设工程施工许可证、房地产买卖合同等文件；（4）对没有土地使用权或土地使用权尚未办理完土地出让手续的土地上的房产，核查租地协议、有关政府批文、建设用地许可证等法律性文件；（5）对拥有产权但已签定长期出租协议的出租房屋，检查房屋租赁合同对承租、出租双方权利义务的规定；（6）对在租用土地上建造的不应作为企业固定资产的建筑物，了解租地合同中的相关内容，其中包括出租方占用的土地性质、租用土地期限、租用期结束对地上物的处置方案及相关房屋建筑物的面积、用途、结构特征等；（
9、7）对待征土地建造的房产临时建筑物，核实规划实施的时间、获准在该地块建房限定性条件、拆除时是否回得到相应的补偿等；（8）待评估的在建工程是否已取得建设工程规划许可证、建设工程开工证，若在建工程项目仅仅为前期规划阶段，应通核实有关政府批文以对其权属关系予以认定。（9）了解委估资产周边环境及其规划条件。3、核实相关资料（1）所提供的资料和财务记录是否相吻合；（2）有关产权及相关法律资料是否完整；（3）表格填写内容是否齐全，数字是否正确等。（五） 土地使用权评估清查核实及资料收集1、现场调查分析（1）调查待估宗地所在地市县的自然条件、行政规划、经济发展、城市规划与城市性质、产业政策、和税收政策等；（
10、2）现场勘察待估宗地及周围地区土地利用情况，待估宗地用途是否相符，主要建筑物结构、用途，周围交通条件、环境条件、集聚状况等；（3）调查待估宗地的基础设施条件、开发费用水平；（4）调查待估宗地所在市县的地价水平、房屋建筑物成本、售价、租金水平、新建用地的征地水平、有关税费、基准地价及修正体系、待估宗地在基准地价中的土地级别、交易状况。2. 核实相关资料主要对委托方提供的土地使用权清单进行审核。（1）提供的资料与财务资料是否吻合；（2）表格填列的内容是否齐全，数字是否准确；（六）机器设备评估清查核实及资料收集。1、现场了解情况（1）在对企业具体资产作出价值评估以前，根据企业不同类别对与之相关的企业
11、生产经营规模、经营状况、产品市场前景及近期投资规模等情况进行初步调查，对企业主要生产经营手段有一定了解。对生产企业特别是有生产流水线的企业应查阅有关工艺流程图、设备平面布置图、大型设备安装位置示意图、安装工程预算及相关合同并作相应记录，从技术角度对设备在生产中的作用作出评价。（2）对委估设备进行现场勘察包括结合现场勘察对委托方提供的评估清查明细单进行逐项核实；对设备技术资料的核实以及对设备管理情况进行了解。对于较小的评估项目，即使设备不多，也应对待估设备逐一核查；如果评估项目较大，设备种类繁多，数量较多时，可按ABC法分类找出评估重点，对A类设备逐一核查并做技术鉴定；对B类设备也应尽量逐一核查
12、；对C类设备可采取抽样核查；对存货采用抽查办法，按现行规定抽查数量应达40%以上，价值比例达60%以上，其中残次、变质、积压及待报废存货的应逐项检查。（3）对设备产权情况进行核查：设备的产权以委托方提供的明细清单为依据。由于存在以机器设备等资产置押、抵押、融资租赁、租用等经济行为，对现有资产产权有一定影响。此外车辆有行使执照作为产权认定的依据，因此对机器设备的产权应做一般性调查。核查情况可根据根据项目的不同及项目的大小而定。2、核实相关资料对委托方提供的设备清单进行审核，检查其与财务记录是否吻合，表格内的各项内容是否填列齐全。（七）流动资产清查核实及资料收集1、资料核实及调查主要根据评估范围提
13、供的（经过审计）资产负债表对委托方提供的流动资产及其他资产清单进行核实。包括所提供的资料与财务记录是否吻合，数字是否正确等。2、现场核查分析（1）原则：实质重于形式；（2）为了对企业流动资产及其他资产是否具有变现价值作出判断，应首先对企业的生产经营、组织结构、生产经营状况、核算体系等情况进行全面调查；（3）在进行企业价值评估时，由于采用的方法不同，对是否需要单独评估流动资产价值的要求亦不同。如果采用市价法或收益法对饭店、综合楼、写字楼等整体价值进行评估，不考虑企业的现有负债，不计算企业的净资产，对流动资产仅需核实情况，无须单独产生估价意见。如采用成本加和法进行整体评估，则需对整体企业每一单项资
14、产进行核查和估价。（八）无形评估清查核实及资料收集1、资料核实及调查（1）调查了解委托方提出需评估的已记入账内和未记入账内的无形资产是否能满足持续经营的条件、是否具有使用价值和交换价值、是否具备评估条件；（2）根据委估无形资产的不同类别，有针对性地搜集有关资料。2、现场调查及分析核对委托方提供的无形资产明细清单，其中包括提供的资料与财务记录是否吻合，数字是否正确。（九）长期投资1、对委托方持有绝对控股权的或股权超过50%，应按独立企业的清查核实及资料收集分专业进行；2、对委托方持有非控股权的或持有50%以下股权的，应取得被投资方有关财务资料，如近三年企业财务报表、年度审计报告等，并对相关资料进
15、行分析。（十）评估股东全部权益价值或股东部分权益价值时的债务、所有者权益1、负债资料的核实及调查主要根据企业提供的清单、财务记录逐笔进行核实核对，其中包括提供的资料与财务记录是否吻合，数字是否正确等。2、现场调查分析（1）短期借款：核对短期借款合同的各项相关条款，有无到期未还的借款、利息计提是否正确、外币短期借款评估基准日的汇率折算是否相符；（2）应付票据：核对票据的各项要素是否正确，是否有逾期未付的票据及其原因，核实大额利息计提是否充分，外汇票据是否按评估基准日的汇率折算；（3）应付账款、预收账款、其他应付款等主要核实长期挂帐的应付款项及大额应付款项的内容发生原因，核实后确定应否调整；（4）应付工资、应付福利费：主要核实计提工资、代扣款项、应付工资、应付福利费的贷方发生额与相关成本费用帐户核对是否一致；分析检查年度内应付福利费的计提是否符合有关规定；（5）未交税金、其他未交款：主要核实年度内各项税费的计提是否符合有关规定，计算是否正确；（6）未付利润：核实未付利润的提取和支付的会计处理是否正确，并核对董事会或股东会有关决议；（7）预提费用：核实计提的主要事项有无不属于预提费用性质的情况，是否应予保留；（8）长期借款：核实长期借款合同条款，有否到期未偿还
