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1、国家级大学生创新创业训练计划项目申报表推荐学校 南京审计学院项目名称江苏省经济适用房建设资金绩效审计研究项目类型创新训练项目:创业训练项冃创业实践项目所属一级学科名称：曰项目负责人：朱格林张园园联系电话：1505180762215951002524指导教师：马志娟陈希晖联系电话：1318280329013376087101申报日期：2012年6月江苏省教育厅二O二年五月项目名称江苏省经济适用房建设资金绩效审计研究项目所属 一级学科管理学项目类型(V)创新训练项口()创业训练项口()创业实践项口项目实施时间起始时间：2012年5月完成时间：2013年5 月申请人或申请团队姓名年级学号所在院系/专
2、业联系电话E-mail主持人朱格林2010 级10020227国际审计学院 审计专业150518076221227224184qq. com张园园2010 级10030631管理学院 金融企业管理15951002524695800602qq. com成员赵琬2010 级10010628国际审计学院 审计专业15261810070522834449qq. com郝朝萍2010 级10020604国际审计学院 审计学(ACCA)15850762310156203781lqq. com马文怡2011 级11010421国际审计学院 审计学(ACCA)182519112711172573094qq.
3、com指 导 教师第一指 导教师姓 名马志娟单位南京审计学院年 龄40岁专务副教授主要成果曾经参与完成“内部经济责任审计研究”、“基于国家问责休 系的国家审计构造研究”、“政府绩效审计体系研究”等科研项目 共10项，积累了一定的科研经验和能力。口前正在参与审计署2011至 2012年度重点科研立项课题“经济责任审计基本理论研究”和“国 家审计与民主法治”的研究工作。最近5年来在财务与会计、中国审计等核心期刊发表论文 11篇，其中冇4篇被人民大学报刊复印资料审计文摘全文转载。第二指 导教师姓 名陈希晖单位南京审计学院年 龄40岁专业技郴务副教授主要成果中国内部审计发展研究中心兼职研究人员，IIA
4、会员、中国会计学 会高级会员、中国审计学会会员、江苏审计学会会员。2003年以来， 在中国行政管理、审计研究、科学管理研究、华东经济管理、 环境保护等刊物上公开发表学术论文50多篇，其中核心期刊30 篇，12篇被人大复印资料财务与会计导刊、审计文摘转载，6 篇获得中国审计学会等奖励。一、申请理由（包括自身具备的知识条件、自己的特长、兴趣、已有的实践创新成果等）（-）背景分析1、经济适用房相关的政策背景2011年，在“调结构，稳物价”的人背景下，“新国八条”的出台明确了小央政府进行房地产 调控的基调。2012年期间，中央在坚持现有房地产政策的基础上，继续增加对保障房建设的投 入，并逐步实施长效机
5、制。国家“十二五”规划纲要中明确提出：“未来五年，要建设城镇保障性安 居工程3600万套，使保障性住房的覆盖率达到20%”。2012年期间公布的政府财政预算报告中 指出耍“扎实推进保障性安居工程建设，在做好耒完工项冃建设的同时，新开工建设保障性住房700 万套以上，缓解城镇低收入群众、新就业职工、农民工住房困难问题”。作为保障性住房体系的重要组成部分，经济适用住房具有经济性和适用性的特点。经济适用房 制度实丿施多年以来，在缓解住房压力、配合住房改革、平抑房价和调整房地产市场结构等方面都起 到了重要作用。2、江苏省经济适用房建设资金管理及使用状况2011年，江苏省经济适用房开发投资额增加，从6刀
6、份的8. 4%到上升至年末12刀份的29. 3%, 与此同时，资金支持力度也不断加大。例如，南京市住房保障工作坚持科学规划、完善制度和创新的政策，在规划建设和资金筹措上 创出南京模式，建立了具有南京特色的分层次、多样化的住房保障体系，保证了群众安居乐业和社 会的和谐稳定。2011年，南京新建I川人片区保障房项目的资金投入、房源套数、建筑面积分别是2008 年的3. 3倍、2. 2倍、2. 4倍。阻碍经济适用房建设发展的最大问题是资金问题。经济适用房享受各种优惠政策，比如土地统 -划拨、相关税费减免等，但在资金筹集渠道与资金使用领域却存在着筹资管理职责不明确、供给 渠道监管不明晰、资金使用不规范
7、、使用效率低下等问题，上述问题在经济适用房制度的实施过程 中不断暴露出來。2011年，南京市保障性住房建设管理及资金筹集使用情况审计公告披露，目 前保障房建设仍然面临资金筹措难度大这一突出问题：一是南京市保障房公司尚冇2亿元资木金不 到位，且该公司资产负债率较高，后续触资难；二是代建单位白有资金不足，按照委托建设协议和 已完成投资额计算，代建单位应筹集资金18.34亿元，实际到位8. 9亿元；三是销售资金回笼慢， 各代建单位应回笼资金40. 74亿元，实际回款资金18. 27亿元。在投资成本控制方而，随着拆迁成本、融资成本、材料价格等的不断提高，经济适用房也面临 巨大的成本压力。如何筹措足够的
8、建设资金以及合理控制成本是经济适用房建设过程中而临的突出 问题。违规使用建设资金及未发挥保障资金应有作用的问题也很突岀。南京市保障性住房建设管理 及资金筹集使用情况市计公告指出，截至2011年6月底，已销售的经济适用房中，安置拆迁户 97209套，占85% （其中近九成为集体土地拆迁安置）；安置城市双闲八17537套，占15%。因此， 经济适用房主要用于拆迁安置，双困户住房保障水平还远远不够。山此可见，建设资金的筹集和使用对经济适用房建设有着极为重要的影响，加强对经济适用房 建设资金的管理有利于经济适用房建设的良性发展，更好地发挥经济适用房保障民牛的作用。3、经济适用房建设资金的绩效审计经济适
9、川房建设管理的核心问题是资金问题，包括资金的筹集、分配与使川三个方面。通过对 资金这一核心耍素的审查能够了解经济适用房体系的运行状况。没有规范、完善、健全的公共资金 筹集机制，经济适用房建设就缺乏稳定可靠的资金来源；没有科学、合理的公共资金分配机制，经 济适用房建设资金就难以做到优化配吉，资金的良性循环也难以保证。经济适用房是具有保障性质的商晶房，必须在保证工程质量的前提下节约成本。因此，经济适 用房建设对资源利用经济性的要求比一般丄程项冃要严格。同时经济适用房是惠及民生的保障项H, 除了提供住房以外，还要注重对和关公共设施建设的资金投入，真正使群众获利，这要求我们更要 关注经济适用房资金投入
10、的效果性，评价经济适川房建设资金的绩效状况。绩效审计是对国有部门管理的经济性、效率性和效果性的一种监督活动，其监督内容与经济适 用房建设资金的筹集和使用的核心原则相一致，是解决经济适用房资金管理问题的一种创新。“经济 性”要求经济适用房的资金高效使用，“效率性”要求科学衡量经济适用房资金的投入与产出，“效 果性”要求关注资金投资的现实效果。实施经济适用房建设资金的绩效审计，主要是对相关部门和单位筹集、分配、管理资金的经济、 效率、效果情况进行审计。通过对经济适用房建设资金筹集与使用的审计，充分体现绩效审计的总 体性、阶段性、多样灵活和服务性等特点。经济适用房建设资金绩效审计的目标如下：通过対经
11、济 适用房建设资金筹集使用的经济性、效率性、效果性等状况进行审计，揭示各单位在资金使用活 动中是否存在损失浪费和重大决策失误等问题，进而做出审计评价，提出审计建议。（二）团队成员已具备的知识条件及实践成果1、基础知识：已完成人学基木专业基础课，包括调研所需的审计学、统计学、管理学、会计学、 微观与宏观经济学等背景知识。2、专业延伸：本组同学选修了内部控制学、工程审计、绩效管理等课程知识，对审计学有了较 为全血的把握，能够全方位、多角度思考和分析问题。其中ACCA专业的同学已经完成和关英文课程 的学习，对审计与认证业务、管理会计、绩效管理具备一定知识储备，掌握常用分析模型，拥有全 面的知识应用能
12、力并兼具国际视野，对本次调研活动的开展大有裨益。同时小组成员还参与数学建 模培训，具有建模分析能力。3、实践能力：小组成员曾参加各类调研活动，拥有相匹配的实践能力。郝潮萍、张园园、朱格 林在2010-2011年度参与暑期校友采访，对整个采访的流程、技巧有一定把握；在实践过程中积累 了搜集、分析资料、提出问题、解决问题的能力并H培养了团队合作能力；张园园曾获得暑期社会 实践先进个人称号。我们团队具有较强专业学习能力和实践能力，对学术科研怀有共同的兴趣与不懈的追求，具备从 事科研的基本素质，是一支充满激情、团结奋进、不畏困难、团结协作的团队。二、项目方案1、项目研究背景（包括国内外的研究现状及研究
13、意义、项目已有的基础，与本项目有关的研究 积累和已取得的成绩，己具备的条件，尚缺少的条件及方法等）（1）国内外研究现状绩效审计是对资源的经济性、效益性、效果性等方面进行的审计，国外绩效审计研究理论先进。 我国绩效审计目前较集中于国有企业、审计对象集中于财政专项资金。国内对绩效资金研究文献较 多，将经济适用房建设资金与绩效审计综合起来前瞻性成果较少。经济适用房审计属于社会保障审计范畴，目丽国内住房保障审计研究更多集中于廉租房审计。 国内学者关于住房保障审计更多从制度与实施两个层次研究，通过审计视角研究住房保障制度与实 施建议，在对于住房保障审计策略研究领域，学者们的研究覆盖审计组织、审计具体对策
14、等多个方 面：在审计组织上要合理配置审计资源，创新纽织方式，加大对审计人员的培训；在审计方法上充 分利川计算机审计和实地调查方法提高效率；在审计重难点上以保障性住房设计阶段为前捉，把握 资金筹集和管理情况，审计建设效益性。此外也有学者总结审计对策如下：全面掌握资金来源、规 模和管理使用情况，审核工程建设程序和质量，审核住房保障范围。综上所述，学者研究住房保障审计从审计视角观察住房保障制度存在的缺陷，针对住房保障制 度的各个环节，通过审计方法加以防范与完善。不过，目前住房保障审计领域研究更多集中在廉租房领域。我们在下一步的研究中应该把握三 点：一是研究视角上，在住房保障审计的大背景下看待经济适用
15、房审计领域，二是在研究方法上， 审计视角与审计防范的运用，借鉴廉租房审计的经验方法策略，三是在研究理念上，把握刘家义审 计长的“免疫系统”理论。国外绩效审计研究理论先进，表现在管理理论为实践先进，完善的国家预算体制，受托财务履 行情况，审计人员素质结构专业合理。（2）研究意义理论价值当前，经济适用房相关的研究成果多集中于制度研究领域，而基于绩效审计视角研究经济适川 房建设资金筹集和使用的较少，并且已有的研究并不全血、系统。本课题选収江苏四个城市，开展 调研，将经济适用房建设资金现有的审计状况和绩效审计的实际应用作为调研的主要内容，从而研 究经济适用房建设资金绩效审计评价指标。从上述视角进行研究，发现经济适用房体系的不足并寻 求解决方法，是对经济适用房相关研究成果的一种冇益补充。审计署2008至2012年审计工作发展规划中叽确指出，耍全而推进绩效审计，促进转变经 济发展方式，捉高财政资金和公共资源配置、使川、利川的经济性、效率性和效果性，促进建设资
