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1、XX大学资金管理实施细则（试行）第一条为提高我校会计信息质量，保证财产的安全、完整, 确保国家有关的财经法律法规、制度的执行，根据财政部颁布 的内部会计控制规范一基本规范和教育部、财政部关于 清理检查直属高校资金往来情况，加强资金管理，确保资金安 全的通知（教财（2002） 2号）精神，结合我校实际工作，特制 定本细则。第二条本细则中资金管理主要包括银行帐户管理、财务内 部控制与内审、债权债务管理、对外投资管理、二级单位资金 管理、收费与收入管理等方面。第三条学校校长对财务工作负有法律责任，主管校长对学 校资金管理负有直接领导责任，按照XX大学各级负责人经济 责任制规定，各级负责人对各单位资金
2、管理负责。第四条银行账户的管理（一）学校严格按照国家有关规定设立银行账户，并报经 主管部门批准，取得人民银行的开户许可证，严禁重复开户和 多头开户，严禁在非银行金融机构开设账户。（二）学校所开立的账户由财务处统一管理。校内各单位 （独立法人单位除外）严禁在外开立账户，所有资金往来业务必须通过学校财务处统一办理。（三）学校取得的资金收入必须及时入账，不得私设“小 金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。第五条财务内部控制与内部审计管理（一）建立资金业务的岗位责任制。明确相关部门和岗位的 职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、 相互监督，不得由一人办理资金业务的全过程。（二）严格
3、执行印鉴分管制度。财务公章和人名章由财务科 长和出纳分别保管，使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖 章。所有银行结算凭证，由财务处统一购置，使用人按规定领用 并进行备查登记。（三）现金日记账、银行存款日记账的手工记账与计算机记 账同时进行，并逐日核对相符，做到日清月结。（四）银行对账单由出纳以外的人员进行勾对并编制余额调 节表，每月结束后10日内交财务处处长审核签字后，再交审计 处复核签字，并经主管校长审阅后予以保存。（五）按照XX大学预算管理暂行办法规定，对资金业 务建立严格的授权审批制度，确定审批权限和程序。经办人在职 责范围内，按照审批人的批准意见办理资金业务。（六）建立健全学校内审机构
4、和内审制度。审计部门对资金 的真实性、完整性、资金收支业务的合法性，以及资金核算、帐 务处理的正确性进行严格监督。（七）内审发现的问题，必须严肃处理。重大问题，必须及 时向上级主管部门汇报。若发现该审未审、该处理未处理的问题, 必须追究有关人员的责任。第六条对外投资的管理（一）学校建立对外投资决策集体审议联签责任制度，各项 对外投资必须经过科学论证，坚决杜绝个人舞弊行为。（二）学校的投资项目必须符合国家有关规定，对投资项目 的立项、评估、决策、实施、处置等环节进行严格的会计控制和 监督，实施授权审批制度。（三）严格控制投资风险，随时掌握受资方的财务状况，建 立投资风险基金制度。（四）对校办产业
5、要加强管理。与其签定投资协议，对其财 会业务实施统一领导，实施财务监督和检查。定期、不定期进行 内部审计，确保其履行协议，按期并足额上缴利润。第七条债权债务的管理（一）大额贷款要提出借债使用计划、归还计划，要进行集 体研究，集体决议，要与贷款银行签订协议或合同，明确双方的 责任和义务。（二）借出款要经过集体决议，要签订借款协议，不为第三 方提供经济担保。（三）各种应收及暂付款只能用于教学、科研、教辅、行政、 后勤等有关公务开支，除个人出差借款外，不得用于个人借款。 各种借款要按照授权管理权限规定，由经办单位领导签字后方可 办理，并及时清偿。（四）定期清理各种往来款项，对拖欠不还或长期挂帐的欠
6、款要分清原因，按照审批程序报批，及时处理。给学校造成经济 损失的，按有关规定追究责任人的经济责任。第八条收费与收入的管理（一）逐月按预算核实财政拨款收入。（二）按预算和招生计划核实学费和住宿费收入，及时入 账，并核实应上缴财政专户收入。（三）各项收费要按照国家有关管理部门批准的项目和标 准收取，收款、开票要分开。（四）各类收入的分配要按照XX大学各项服务收入和经 济收入管理办法执行。（五）对各项收入实行严格的稽核制度，并定期进行专项 审计。第九条校内二级单位的资金管理（一）对校内二级单位严格执行XX大学校内资金管理暂 行办法和XX大学各项服务收入和经营收入管理办法的规 定，其财务收支全部纳入学校财务处。（二）定期对二级单位负责人和兼职财会人员举办财会知 识培训班，统一会计核算办法，明确办理财务收支和资金往来 业务的程序和手续。（三）定期对二级单位经济活动和财务收支情况进行专项 审计，发现问题及时提出处理意见，重大问题要向校领导和上 级主管部门汇报，并追究有关人员的经济责任。第十条本细则由财务处制定并负责解释。第十一条本细则自颁布之日起试行。
